Глава 1. Теоретическая сущность кредиторской и дебиторской задолженности.
Глава 2. Динамика показателей ООО «Промсахар».
Характеристика предприятия.
Общество с ограниченной ответственностью «Промсахар» утверждено постановлением главы г. Рыльска № 429 от 04.12. 2000г.. Сокращённое наименование общества: ООО «Промсахар». Учредителем ООО «Промсахар» является ООО «ТЭКСЛЭНД». Местонахождение общества: РФ, Курская область, Рыльский район, пос. им. Куйбышева. Территориальное расположение общества показано в таблице 2.1.
Таблица 2.1.
Территориальное расположение ООО «Промсахар»
| Направления движения транспорта | Расстояние, км | Покрытие | Состояние |
| Расстояние от предприятия до Областного центра (г. Курск) Районного центра (г. Рыльск) Железнодорожной станции Автостанции | 135 12 10 12 | Асфальт Асфальт Асфальт Асфальт | Хорошее Хорошее Хорошее Хорошее |
Предприятие недалеко расположено от районного центра, железнодорожной станции и автостанции. Связь осуществляется по дорогам с асфальтовым покрытием, состояние которых в данный момент улучшается.
История завода началась в 1888г., к 1905г. завод уже входил в число крупнейших в Курской губернии; в 1912г. к заводу была проведена узкоколейка и построен посёлок, ставший культурным центром среди окрестных деревень. В 1943г. завод был взорван фашистами и не подлежал восстановлению. К 1952г. был сдан в эксплуатацию новый сахарный завод им. Куйбышева. В 1983-1984г.г. была произведена реконструкция завода по новейшей технологии, с 1992г. завод переименован в ОАО «Рыльсксахар».
К 2000г. завод по причине отсутствия государственной поддержки отечественного сахаропроизводителя и эффективных механизмов регулирования сахарного рынка, был объявлен банкротом.
Цель деятельности общества - получение прибыли. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество осуществляет все виды хозяйственной деятельности, которые не запрещены законодательством России, при этом основным видом деятельности общества является организация производства по переработке сахарной свеклы и сахара-сырца в белый сахар.
Участок имущественного комплекса ООО «Промсахар» общей площадью 206га (118 га по Рыльскому и 88 га по Кореневскому районам) имеет спокойный, ровный рельеф, находится на левом берегу реки Сейм. В состав земельного участка входят, среди прочего: 12 га под полями фильтрации; 2,5 га под железной дорогой; 25,9 га под кагатными полями; 13,7 га под постройками; 2,3 га под автодорогой с твёрдым покрытием. Завод имеет хорошее месторасположение, так как сельскохозяйственные предприятия близлежащих районов Рыльского, Кореневского специализируются на выращивания сахарной свеклы.
В таблице 2.2. представлена численность трудового коллектива ООО «Промсахар».
Среднесписочная численность рабочих в связи с сезонным характером работы колеблется от 429 чел. постоянных рабочих в ремонт, до 678 человек в период переработки свеклы, в т.ч. 249 человека – сезонные рабочие.
Численность ИТР, служащих на 12.11.03 г. составила 113 человек. Некоторые работники проходят курсы повышения квалификации.
Таблица 2.2.
Рис. 1.1. Организационная структура ООО «Промсахар»
· очистка сока (дефекосатурация и сульфитация)
· фильтрование соков и сиропов;
· выпаривание воды из сока;
· уваривание утфелей;
· центрифугирование утфелей;
· сушка и упаковка белого сахара-песка.
Вспомогательные процессы:
· получение извести из сатурационного газа
· получение сатурационного газа.
Производственная мощность завода - 3 000 т свеклы в сутки, установлена на основе расчётного определения норм суточной производительности 10-ти основных объектов оборудования:
· диффузионной установки;
· фильтров для сока 1-ой сатурации;
· выпарной установки;
· вакуум-аппаратов 1-го продукта;
· центрифуг 1-го продукта;
· вакуум-аппаратов последнего продукта;
· центрифуг последнего продукта;
· силовых установок;
· паровых котлов;
· известково-обжигательных печей;
· газопровод среднего и низкого давления.
Количество свеклы, которое ООО «Промсахар» в среднем может переработать в сутки сложилось на уровне 2500 т/сут..
Основными поставщиками сырья являются сельхозпредприятия и хозяйства Рыльского, Кореневского, Глушковского, Суджанского районов. Потенциал сырьевой базы оценивается в среднем в 400 000 тонн свеклы.
Производственно-экономические показатели ООО «Промсахар» отражены в таблице 2.4.
Объем заготовки свеклы в ООО «Промсахар» уменьшился в 2003 году по сравнению с 2002 г. на 15642 тонн. Это произошло из-за уменьшения объемов закупок свеклы на 18 000 тонн. На 0,66% уменьшилась сахаристость свеклы, так как в 2002 году сеяли улучшенный сорт. На 0,41% увеличились потери сахара это связано с уменьшением объема свеклы.
Таблица 2.4.
Таблица 2.6.
Показатели
2003 год
2002 год
Динамика, %
Проводя анализ данной таблицы можно определить следующее, что общая выработка сахара-песка в отчетном году увеличилась на 45811,5 тонн, с – 19599,5 до 65411 тонн, соответственно динамика составила – 22,8 %.
Это произошло в связи с тем, что предприятие работало на переработке сахара-сырца.
Цена сахара-песка за тонну в отчётном году возросла на 20 руб./т, так как (из предыдущей таблицы мы знаем) возросли затраты по реализации продукции.
Производство патоки на ООО «Промсахар» возросло на 2241 тонн, с 5874 до 8115 тонн или на 336,6%, но цена на патоку осталась неизменной, так как спрос на нее ниже, чем у сахара-песка.
Производство жома возросло с 39351 до 64837 тонн, в динамике 60,7%, цена на жом увеличилась на 6 руб, связано с увеличением затрат на его производство.
Бухгалтерский баланс
| Статьи баланса | Код | На начало | На конец |
| статьи | периода | периода | |
| АКТИВ | |||
| I.Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 |
| Основные средства | 120 | 38365 | 49470 |
| Незавершенное строительство | 130 | 3074 | 4749 |
| Доходные вложения в мат.ценности | 135 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1124 | 1352 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 42563 | 55570 |
| II.Оборотные активы | |||
| Запасы, в т.ч. | 210 | 68365 | 28805 |
| сырье, материалы и др. аналог.ценности | 211 | 10465 | 11731 |
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | 684 | 267 |
| Готовая продукция и товары для продажи | 214 | 57136 | 16703 |
| товары отгруженные | 215 | 0 | 0 |
| Расходы будущих периодов | 216 | 80 | 105 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 |
| НДС | 220 | 8624 | 4688 |
| Дебиторская задолженность (платежи более,чем через 12 месяцев ) | 240 | 86046 | 198061 |
| Дебиторская задолженность (платежи менее, чем через 12 месяцев ) | 241 | 75513 | 177716 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 680 | 116 |
| Денежные средства | 260 | 1109 | 387 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 86 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 164824 | 232143 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 207387 | 287714 |
| ПАССИВ | |||
| III.Капитал и резервы | |||
| Уставной капитал | 410 | 20 | 95000 |
| Добавочный капитал | 420 | 0 | 0 |
| Резервный капитал | 430 | 0 | 0 |
| Целевые финансирование и поступление | 450 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 0 | 0 |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль отч. года | 470 | (60) | (213) |
| Непокрытый убыток отчетного года | 475 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | (40) | 94787 |
| IV.Долгосрочные обязательства | |||
| Заимы и кредиты | 510 | 84928 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 187 | ||
 Итого по разделу
| 84928 | 187 | |
| V.Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | 31125 | 146099 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 91374 | 46640 |
| В т.ч поставщики и подрядчики | 621 | 81877 | 24764 |
| Задолженность перед персоналом органи | 624 | 1952 | 2785 |
| Задолженность перед гос внебюдж фондом | 625 | 808 | 1748 |
| Задолженность по налогам исборам | 626 | 1378 | 581 |
| Прочие кредиторы | 628 | 5359 | 16762 |
| Задолж-ть участн. по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 122499 | 192739 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 207387 | 287714 |
Анализ состава и размещения активов предприятия ООО «Промсахар» можно провести по следующей таблице 2.8..
Таблица 2.8.
Таблица 2.12
| Показатели | Способ расчета | Нормальное | Значение показателей | Отклонение в | ||||
| ограничение | На начало | На конец | динамике | |||||
| периода | периода | (+,-) | ||||||
Коэффициент капитализации | ||||||||
| 81865,53 | 189,03 | 81676,49 | |||||
Коэффициент обеспеченности | ||||||||
| собственными источниками | -0,26 | 0,17 | 0,43 | |||||
| финансирования | ||||||||
Коэффициент финансовой | ||||||||
| независимости | 0,00 | 0,33 | 0,33 | |||||
Коэффициент финансирования | ||||||||
| оптимальное значе- | 0,00 | 0,49 | 0,49 | |||||
| ние:V≈1,5 | ||||||||
Коэффициент финансовой | ||||||||
| устойчивости | 0,41 | 0,33 | -0,08 | |||||
1. Коэффициент капитализации
На начало года: 207387 /-40 = 81865,53
На конец года: 287714/94787 = 189,03
Изменения за год:3,03-(-5185,68) = 81676,49
Так как результат коэффициента капитализации отрицательный, следует сделать вывод, что данное предприятие не зависит от заёмных источников средств.
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования:
На предприятии ООО «Промсахар» V2 = 0,17, это показывает, что при возникновении финансового риска не все свои обязательства предприятие покрывает за счёт собственных средств.
3. Коэффициент финансовой независимости
и
4. Коэффициент финансирования
Из приведенных выше результатов анализа таблицы 2.10. и таблицы 2.11. мы сделали вывод, что предприятие неплатёжеспособно, поэтому данные коэффициентов V3 и V4 равны нулю на начало года и возрастает на конец года.
5. Коэффициент устойчивости
На предприятии ООО «Промсахар»
На начало года V5 = (–40+84928)/207387 = 0,41
На конец года V5 = (94787+187)/287714 = 0,33
Изменения за год: - 0,08
На основании полученного результата можно сказать, что предприятие к концу 2003 года кризисная ситуация на предприятии усугубляется.
Устойчивое финансовое состояние характеризуется постоянной платежной готовностью, достаточной обеспеченностью собственными оборотными средствами и эффективным их использованием с хозяйственной целесообразностью, четкой организацией расчетов, наличием устойчивой финансовой базы.
Неустойчивое финансовое состояние (неплатёжеспособность) характеризуется неэффективным размещением средств, недостаточно устойчивой потенциальной финансовой базой, связанной с неблагоприятными ситуациями в производстве.
Кризисные ситуации, для преодоления которых не было принято соответствующих профилактических мер, могут привести к чрезмерному разбалансированию экономического механизма предприятия с соответствующей неспособностью продолжения финансового обеспечения производственного процесса, что квалифицируется как банкротство предприятия.
Все типы финансовых ситуаций сгруппированы в таблице 2.13.
Таблица 2.13.
Сводная таблица по типам финансовых ситуаций ООО «Промсахар»
|
Показатели | Тип финансовой ситуации | |||
| Абсолютная независимость | Нормальная независимость | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние | |
   
| ||||
  
| ||||
  
| ||||
По данным таблицы 2.9., где Фс = 125316 тыс. руб; Фт = 40575 тыс. руб.; Фо = 110815 тыс. руб. подставим их в значения таблицы 2.13.
Фс 0; Фт ³0; Фо³0,
Мы имеем следующий результат:
123316 0; 40575³0; 110815³0, то есть тип финансовой ситуации предприятия ООО «Промсахар» – нормальная независимость.
Успех работы предприятия во многом зависит от того, какое место в ней занимают оборотные средства и насколько целенаправленно и точно выполняются необходимые для этого условия. Во-первых, требуется постоянное поддержание оптимального запаса оборотных средств, обеспечивающего непрерывность производственного процесса и не выходящего сверхнормативного количества. Во-вторых, требуется умение экономически грамотно распоряжаться уже имеющимися оборотными средствами и пополнять их запас по выгодным для предприятия ценам. В-третьих, умение рационально использовать денежные средства.
Эффективность использования оборотных средств, в конечном счете заключается в ускорении оборачиваемости оборотных средств, а следовательно в уменьшении потребности в них. Речь идет о необходимости сокращения времени, в течение которого оборотные средства отвлечены, то есть находятся в обороте. Каждый руководитель заинтересован в скорейшем возврате денежных средств, авансированных на обслуживание производства и реализацию продукции, чтобы направить их на воспроизводство.
Сопоставление скорости оборачиваемости оборотных средств в 2003 и 2002 годах даёт представление об ускорении или замедлении оборачиваемости. С этой целью используются следующие показатели (таблица 2.14.).
1. Ресурсоотдача: 
За отчётный период dа1 =305023/287714 =1,06
Аналогичный dа1 =119478/207387 = 0,57
Отклонение dа1 =1,06- 0,57 = 0,49
Увеличение в 2003 году ресурсоотдачи по сравнению с 2002 годом говорит о том, что сырьё, материалы и другие материальные ресурсы больше участвовали в процессе производства.
Таблица 2.14.
Рис.3.1. Мероприятия по устранению кредиторской и дебиторской
задолженности.
В последнее время всё большее количество предприятий-должников всех форм собственности обращаются к реструктуризации.
Реструктуризация различного рода долгов представляет собой сложный процесс, в каждом конкретном случае её проведение зависит от тех обстоятельств, которые сложились в результате хозяйственной деятельности организации. Положительные или негативные моменты проведения реструктуризации долгов во многом зависят от характера условий ранее заключенных договоров, предусмотренных штрафных санкций, объема и вида долгов или обязательств, сроков их исполнения или выплат, финансового состояния кредиторов, установленных ставок рефинансирования, общей экономической ситуации в стране и регионе.
Переговоры о реструкруризации долгов (дебиторской и кредиторской задолженности) являются процессом дипломатическим и личностным, во многом зависит от умения руководителя организации – должника и его аппарата управления объяснить причины сложившихся негативных обязательств.
Каждая сторона в проблеме погашения долгов представляет другой стороне право принимать определенные условия для достижения соглашения.
Характер переговоров сторон о погашении долгов определяется в зависимости от конкретных обстоятельств и даже личностных качеств участников переговоров. Тактика ведения переговоров о погашении долгов в целях учета обоюдных интересов может быть следующей:
1. Признание законности требований по долгам и обязательствам.
2. Подтверждение возможности погашения.
3. Уточнение просроченных сроков по долгам.
4. Определение допустимых схем погашения долгов с учетом возможных реальных условий погашения на основе:
· Ценных бумаг;
· Предоставления товаров или услуг;
· Перехода задолженности в целевые займы;
· Взаимозачета при наличии встречных обязательств;
· Возможности уступки прав требования;
· Возможности поручительства перед кредиторами (со стороны банков, органов власти и других структур).
Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками , налоговыми органами и другими организациями.
Методология реструктуризации задолженности организации должника, которая проводится на стадиях предупреждения банкротства, финансового оздоровления и внешнего управления, может состоять из следующих этапов:
1. Определение и анализ состава кредиторской задолженности.
2. Выбор наиболее рациональных способов (методов, направлений) реструктуризации кредиторской задолженности организации.
3. Разработка плана погашения имеющихся и оплаты новых возникающих обязательств.
4. Подготовка соответствующей документации по соглашениям с кредиторами и их реализация.
Реструктуризация задолженности организаций по обязательным налоговым платежам перед федеральным бюджетом в 1999-2000 годах проводилась в соответствии с постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 № 1002 «О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом».
Все организации, кроме нефтеперерабатывающих, имевшие задолженность по обязательным платежам перед федеральным бюджетом, имели право в период с сентября 1999 года по март 2000 года обратиться в соответствующие налоговые органы с заявлением о предоставлении права на реструктуризацию задолженности при соблюдении условия по уплате 100 процентов текущих налоговых платежей в течении двух месяцев до 1 числа месяца подачи заявления.
Основное правило для начала процесса реструктуризации – полная уплата текущих платежей. Решение о реструктуризации принимается налоговым органом по месту постановки на учёт налогоплательщика.
При принятии решения о реструктуризации задолженности организации по обязательным платежам в федеральный бюджет ей предоставляется право равномерной уплаты задолженности по налогам и сборам в течение 6 лет, по пени и штрафам – в течение 4 лет после погашения задолженности по налогам и сборам. С сумм задолженности по налогам и сборам организация должна будет ежеквартально уплачивать проценты за пользование бюджетными средствами.
Организации, не имевшей задолженности по налогам и сборам, предоставляется право погашения задолженности по пени и штрафам в течение 10 лет.
Организация должна будет при этом в полном объёме вносить начисленные текущие налоговые платежи и осуществлять платежи по утверждённому графику погашения реструктуризированной задолженности.
При рассмотрении результатов реструктуризации задолженности в отраслевом разрезе можно отметить следующее.
Среди организаций, которые пожелали урегулировать свою кредиторскую задолженность перед федеральным бюджетом, можно выделить предприятия газовой отрасли, железнодорожного транспорта, трубопроводного транспорта общего пользования, автомобильного и водного транспорта, геологии и разведки недр, черной и цветной металлургии.
Главной задачей организации является мобилизация налоговых платежей во все уровни бюджета как текущих, так и уплачиваемых в счет погашения графиков реструктуризированной задолженности, что требует слаженной работы налоговых, финансовых и казначейских органов на местах.
В МНС России поступает большое количество обращений глав администраций регионов, депутатов Государственной Думы Федерального Собрания, в которых высказывается мнение о необходимости урегулирования задолженности организаций, который в силу причин экономического характера, а также в связи с кратковременностью срока действия постановления Правительства РФ от 03.09.1999 № 1002 не смогли своевременно подать заявления о предоставлении права реструктуризации налоговой задолженности перед федеральным бюджетом. Работа в данном направлении может быть продолжена только после принятия специального разрешения Правительства РФ по данному вопросу.
Рассмотрим данное мероприятие на примере ООО «Промсахар».
У предприятия всего – кредиторов на общую сумму задолженности – 46640 тыс. руб., из них :
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 24764 тыс. руб.;
Задолженность перед персоналом организации – 2785 тыс. руб.
Задолженность перед государственными внебюджетными органами –
1748 тыс.руб., задолженность по налогам и сборам – 581 тыс.руб.
прочие кредиторы – 16762 тыс.руб.
Предлагается реструктуризировать данную сумму задолженности. То есть, если предприятие погашает сумму этой задолженности, из неё недоимка по налогам и сборам в 2003 году составляет 51% или 23620 тыс. руб., в течение четырёх лет, то ему полностью спишут задолженность по пени и штрафам, сумма которых составляет 23020 тыс. руб., (таблица 3.1.)
Таблица 3.1.
Расчёт эффективности после проведения реструктуризации
кредиторской задолженности
| № п/п |
Показатели | Един. изме- рения | До Внедрения | После Внедрения | Изменения | |
| Абсолютные, в тыс. руб. | Относительные, в % | |||||
| 1. | Объём реал. пр-ции | т.руб. | 305023 | 457535 | +152512 | 150 |
| 2. | Себест-ть реал.пр-и | т.руб. | 300037 | 450055 | +150018 | 150 |
| 3. | Затраты на 1руб.РП | руб. | 0,98 | 0,98 | ----- | 100 |
| 4. | Прибыль от РП | т.руб. | 4986 | 6980 | +1994 | 149 |
| 5. | Чистая прибыль | т.руб. | 3789 | 5645 | +1856 | 149 |
| 6. | Рентабельность | % | 1,7 | 1,7 | ----- | 100 |
| 7. | Кред-кая задол-сть | т.руб. | 46640 | 23620 | - 23020 | 51 |
По данным таблицы 3.1 можно сказать, что реализовав данное мероприятие в ООО «Промсахар» его кредиторская задолженность снизится на 49 %. Объём реализованной продукции увеличится на 49%, или на 152512 тыс. руб.; затраты на 1 рубль реализованной продукции останутся на прежнем уровне и составят 0,98 рубля. Прибыль от реализованной продукции увеличится на 1994 тыс. руб., или на 49%, а прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов составит 5645 тыс. руб.. Рентабельность не увеличится и составит – 1,7.
В зависимости от содержания операций расчёты производятся по товарным операциям и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств (погашение задолженностей бюджету, между организациями, банку и т.п.).
Формы безналичных расчётов при этом устанавливает ЦБ РФ. Это:
· расчёты платёжными требованиями-поручениями;
· расчёты посредством аккредитивов и особых счетов;
· расчёты в порядке плановых платежей;
· расчёты платёжными поручениями;
· расчёты переводами, чеками и т.д.
В этом случае предприятию важно выбрать наиболее удобный способ расчётов для того, чтобы сократить время между фактом получения покупателем товарно-материальных ценностей и фактом совершения платежа – это зависит от вида деятельности предприятия.
Взаимозачёты платёжными поручениями – это приказ банку о перечислении с расчётного счёта суммы денежных средств другому предприятию. Платёжными поручениями оформляются:
· платежи в доход бюджета, фондам и страховым компаниям;
· платежи за работы, услуги и авансовые перечисления;
· платежи в оплату претензий по качеству и недостаче продукции, штрафов, пеней и в погашение других задолженностей.
Взаимозачет предполагает погашение взаимных обязательств контрагентов. Он может осуществляться с привлечением третьих лиц (по цепочке задолженностей). Сумма погашаемых обязательств определяется соглашением сторон и рассматривается как доход организации, как выручка от реализации продукции, если в зачете участвуют обязательства по оплате продукции.
Взаимозачеты долгов являются распространенным методом реструктуризации задолженностей, ибо позволяет решать финансовые проблемы организаций без привлечения дополнительных денежных средств
Взаимозачёты между организациями могут проводиться не только через банк, но и предоставлением взаимных работ, услуг; обмен различными товарами, продукцией и др., тем самым, уменьшив задолженности предприятий.
На основе выше изложенного хотелось бы предложить следующее мероприятие – это снижение кредиторской задолженности за счёт взаимозачётов с организациями, (таблица 3.2)., (приложения №1, №2).
Таблица 3.2.
Сводные данные дебиторской и кредиторской задолженности
ООО «Промсахар» и организаций
| № п/п | Наименование организаций | Дебиторская задол- женность, тыс. руб. | Кредиторская задол- Женность, тыс. руб. |
| 1. | СПК «1 Мая» | 3,7 | 5,7 |
| 2. | СПК «Авангард» | 46,9 | 17,4 |
| 3. | СПК «Заря» | 3,4 | 1,8 |
| 4. | ЗАО «Золотой колос» | 228,5 | 1185,1 |
| 5. | СПК «Ивановское» | 3,6 | 1,6 |
| 6. | СПК «Коренево» | 9,0 | 40,7 |
| 7. | ООО «Льговские семена» | 17,7 | 14,4 |
| 8. | КФХ «Платон» | 88,7 | 25,9 |
| 9. | ЗАО АФ «Покровское» | 77,8 | 703,4 |
| 10. | СХПК «Русь» | 68,8 | 132,3 |
| 11. | Подразделение судебных приставов | 8,1 | 0,9 |
| 12. | ОАО «Сыродел» | 28,0 | 3,0 |
| 13. | ЧП «Стрелков» | 10,0 | 9,0 |
| Всего: | 594,2 | 2141,2 |
По данным таблицы 3.2. мы видим, что таких организаций в работе по взаимозачётам с ООО «Промсахар» - 13 на общую сумму дебиторской задолженности – 594,2 тыс. руб. и кредиторской на сумму 2141,2 тыс. руб.. Если данные тринадцать организаций- дебиторов погасят свою задолженность в сумме 594,2 тыс. руб., то соответственно снизится кредиторская задолженность на эту же сумму.
Оставшуюся разницу от данной суммы кредиторской задолженности можно снизить частично (40%) за счёт реализации продукции, предоставления работ, услуг следующим хозяйствам:
1. ЗАО «Золотой колос» - 956,6 тыс. руб.;
2. СПК «Коренево» - 31,7 тыс. руб.;
3. ЗАО АФ «Покровское» - 625,6 тыс. руб.;
4. СХПК «Русь» - 63,5 тыс. руб..
Общая сумма оставшейся кредиторской задолженности данным хозяйствам составляет – 1677,4 тыс. руб.. Мы предположили, что кредиторская задолженность снизится на 40% от этой суммы, то есть на 671 тыс. руб., тогда расчёт экономического эффекта от предложенного мероприятия будет произведен следующим образом (таблица 3.3.).
Таблица 3.3.
Расчёт экономической эффективности после внедрения
взаимозачётов ООО «Промсахар» с организациями
| № п/п |
Показатели | Един. изме- рения | До внедрения | После Внедрения | Изменения | |
| Абсолютные, в тыс. руб. | Относительные, в % | |||||
| 1. | Объём реал. пр-ции | т.руб. | 305023 | 427032 | +122009 | 140 |
| 2. | Себест-ть реал.пр-и | т.руб. | 300037 | 420052 | +120015 | 140 |
| 3. | Затраты на 1руб.РП | руб. | 0,98 | 0,98 | ---- | 100 |
| 4. | Прибыль от РП | т.руб. | 4986 | 6980 | +1994 | 140 |
| 5. | Чистая прибыль | т.руб. | 3789 | 5305 | 1516 | 140 |
| 6. | Рентабельность | % | 1,7 | 1,7 | ---- | 100 |
| 7. | Кред-кая задол-сть | т.руб. | 2141,2 | 876,0 | -1265,2 | 40,9 |
После проведения данного мероприятия в ООО «Промсахар» кредиторская задолженность снизится предположительно на 59,1%, но как уже выше писалось, что часть задолженности погасится за счёт предоставления работ и услуг, поэтому надо полагать, что объём реализованной продукции, увеличится где-то на 40%, или на 122009 тыс. руб..
Прибыль от реализации продукции возрастёт на 1994 тыс. руб., соответственно прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов увеличится на 40%, или на 1516 тыс. руб.. Рентабельность продукции не изменится, т.к. увеличение прибыли и себестоимости от реализации продукции произойдёт пропорционально и составит – 40%.
Глава 1. Теоретическая сущность кредиторской и дебиторской задолженности.
Дата: 2019-05-29, просмотров: 194.
