1. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 12.06.2001 г. №210‑II по состоянию на 1 января 2008 года, Издательский дом «БИКО», Алматы 2007. – 143 с.

2. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 г. №100‑IY по состоянию на 1 января 2009 года, Алматы, центральный дом бухгалтера, 2009. – 255 с.

3. Ежегодное послание народу Казахстана Президента Республики Казахстан Н. Назарбаевна 6 февраля 2008 г. -22 с.

4. Разъяснения кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», Всетник налоговой службы РК, Спецвыпуск №1, январь 2009 г. - 51 с.

5. Бекболсынова А.С. Налоги и налогообложение / Учебное пособие, Астана, BG-print, 2007–374c.

6. Бекболсынова А.С. Контроль налоговых органов за деятельностью предприятий / Учебник, Астана, BG-print, 2006–256 c.

7. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы / Учебник, Алматы, Каржы-Каражат, 1997–470 с.

8. Паскачев А.Б. Налоги и налогообложение / Учебник, Высшее образование, Москва, 2008–382

9. Худяков А.И. Налоговое право Республики Казахстан / Учебник, Алматы, Жеты Жаргы, 1998–302 с.

10. Рудый К.В. Финансово-кредитные системы зарубежных стран / Учебное пособие, ООО «Новое знание», Москва, 2003–297 с.

11. Т.Н. Крамаренко, А.Н. Зарипова / Контроль налоговых органов, Астана, Фолиант, 2004–125 с.

12. С.И. Богачев. Налоговые проверки деятельности предприятий, издательство дом «БИКО», 2003–560

Вестник налоговой службы РК, №11 ноябрь 2007 г. - 31 с.

13. Вестник налоговой службы РК №10,2007 г. - 30 с.

14. Вестник налоговой службы РК №12,2008 г. - 27 с.

15. Бухгалтер и право, ЦДБ №5, май 2008 - 32 с.

16. Методические рекомендации по проведению тематических проверок, НК МФ РК, 2007–56 с.

17. Инструктивный материал по применению информационной системы ЭКНА, Плюс-микро, Караганда, 2004–187 с.

18. www.salyk.kz

Приложение А

Журнал оценки показателя риска

по району __________________________

области ____________________________

на _________ год

Справочно:

1. В графе 2 «Коэффициент налоговой нагрузки»

1) если полученный коэффициент (К) > 20%, то в графе проставляется цифра 1;

2) если К <10%, то в графе проставляется цифра 20.

2. В графе 3 «Доход от реализации»

1) если в сравнении с предыдущим годом доход от реализации увеличился, то в графе проставляется цифра 1;

2) если доход от реализации уменьшился менее чем на 20%, то проставляется цифра 4;

3) если доход от реализации уменьшился более чем на 20%, то в графе проставляется цифра 5.

3. В графе 4 «Превышение зачета по НДС»

1) если суммы НДС, относимые в зачет, по товарам, работам, услугам, приобретенным на внутреннем рынке > начисленного налога, то в графе проставляется цифра 5;

2) если суммы НДС относимые в зачет по товарам (работам, услугам), приобретенным на внутреннем рынке, не превышают суммы начисленного налога, то в графе проставляется цифра 1.

4. В графе 5 «Прошлые нарушения».

1) если хозяйствующий субъект не проверялся в предыдущим году, то в графе проставляется цифра 5;

2) если проверялся и было доначислено более 20% от продекларированной суммы налога, то в графе проставляется цифра 5;

3) если сумма доначисления между 10% и 20% от продекларированной суммы налога, то в графе проставляется цифра 4;

4) если сумма доначислений меньше 10% от продекларированной суммы налога, то в графе проставляется цифра 3;

5. В графе 6 «Своевременность уплаты налогов»:

1) если налоги и другие обязательные платежи в бюджет в течение года уплачивались своевременно, то в графе проставляется цифра 1;

2) если в течение года уплачивались с нарушением сроков, но по завершению года задолженности перед бюджетом нет, то в графе проставляется цифра 3;

3) если в течение года уплачивались с нарушением сроков и по завершению обязательства перед бюджетом полностью не погашены, то в графе проставляется цифра 5.

6. В графе 7 «Использование наличных расчетов»

1) если предпринимательская деятельность хозяйствующего субъекта не относится к сфере, где оплата за реализованную продукцию, товары, услуги производятся наличными, то в графе проставляется цифра 1;

2) если предпринимательская деятельность хозяйствующего субъекта относится к сфере, где оплата за реализованную продукцию, товары, услуги производится наличными, то в графе проставляется цифра 5.

7. В графе 8 «Внешнеэкономическая деятельность»:

1) если хозяйствующий субъект осуществляет экспортно-импортные операции, то в графе проставляется цифра 5;

2) если нет, то в графе проставляется цифра 1.

8. В графе 9 «Своевременность представления деклараций».

1) если декларации представлялись хозяйствующим субъектам своевременно, то в графе проставляется цифра 1;

2) если имелись случаи нарушения сроков представления деклараций хозяйствующим субъектом, то в графе проставляется цифра 5;

9. Графа 10 «Суммарный показатель риска» определяется как сумма граф со 2 по 9.

Приложение Б

Предписание № ____

В соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

1. Поручается _____________________________________________

(Ф.И.О., должность, наименование налогового комитета)

2. Полное наименование налогоплательщика ___________________

3. РНН ___________________________________________________

4. Вид проверки ___________________________________________

5. Проверяемый налоговый период ___________________________

6. Проверяемый вид налога и другого обязательного платежа в

бюджет _________________________________________________

7. Проверяемый участок территории и вопросы, подлежащие

выяснению в ходе проверки________________________________

8. Срок проверки с «__» __________ 200__г. по «__»____200_Г.

9. Включить в состав лиц, производящих проверку, следующих работников и специалистов:

__________________________________________________________

__________________________________________________________

МП Председатель ______________ (Ф.И.О.)

(подпись)