Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Налогоплательщики: организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельхозтоваропроизводителями, перешедшие на уплату единого с/х налога в установленном порядке. Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются: организации и индивидуальные предприниматели:
· производящие сельскохозяйственную продукцию;
· осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах);
· реализующие эту продукцию.
· сельскохозяйственные потребительские кооперативы, перерабатывающие, сбытовые, торговые, снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие, созданные в соответствии с Федеральным законом "О сельскохозяйственной кооперации".
Обязательные условия для перехода на ЕСХН: если по итогам работы за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о переходе на уплату ЕСХН, доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% от их общего дохода.
Ставка: 6%.
Задача №1.
Плательщик ЕСХН имеет следующие показатели:
- за 2009 год: доходы = 5500,0 тыс.р., расходы 6800,0 тыс.р.
- за 2010 год: доходы = 5500,0 тыс.р., расходы 4800,0 тыс.р.
- за 2011 год: доходы = 6500,0 тыс.р., расходы 5800,0 тыс.р.
- за 2012 год: доходы = 6600,0 тыс.р., расходы 6200,0 тыс.р.
- за 2013 год: доходы = 6800,0 тыс.р., расходы 6500,0 тыс.р.
Рассчитать сумму ЕСХН за каждый год.
Решение доходы-расходы=-1300
И т.д.-1300-700=-600+700=100000*6%=6000 налог есхн
Можно уменьшать на сумму убытком прошлых лет
А дальше доход-расход*6%
Задача №2.
Плательщик ЕСХН прибрел основное средство за 24 000,0 тыс.р. (в том числе НДС), срок полезного использования которого составляет 20 лет.
Рассчитать сумму затрат, связанных с приобретением основного средства, включаемую в состав расходов, уменьшаемых налогооблагаемую базу по ЕСХН.
Описать порядок распределения затрат в течение отчетных периодов.
Тема 8. Организация налогового контроля.
Вопросы для обсуждения
Формы и методы налогового контроля в России и в зарубежных странах.
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов в Российской Федерации.
Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок, цели и методы выездных налоговых проверок.
Тесты.
1. Перечислите государственные органы, относящиеся к налоговым органам:
а) Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ;
б) таможенные органы;
в) органы внебюджетных государственных фондов;
г) Федеральная налоговая служба Министерства финансов, таможенные органы, органы внебюджетных государственных фондов.
2. Налогоплательщик может досрочно исполнить свою обязанность по уплате налога:
а) да;
б) да, только в определенный день;
в) да, в удобное для него время.
3. Налог взыскивается с организаций принудительно:
а) только в судебном порядке;
б) в бесспорном порядке за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке;
в) в порядке, согласованном с руководителями организации.
4. Решение о взыскании налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, принимается после истечения срока исполнения обязанности по уплате налога:
а) да, сразу;
б) да, но не позднее 60 дней после истечения срока исполне-
ния требования об уплате налога;
в) да, но не позднее 30 дней после истечения срока исполне-
ния требования об уплате налога.
5.Взыскание налога не может производиться со счетов:
а) валютных;
б) ссудных и бюджетных;
в) депозитных — после истечения срока действия депозитного договора.
6. При недостаточности денежных средств на расчетном счете налогоплательщика налоговые органы вправе взыскать налог (допускаются несколько вариантов ответа):
а) в момент появления денежных средств на этом счете;
б) за счет иного имущества налогоплательщика;
в) инициируя процедуру банкротства.
7. Недоимка — это:
а) сумма налога, не уплаченная в установленный срок;
б) сумма налога или сбора, недоначисленная налогоплательщиком и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
8. За счет денежных средств налогоплательщика принудительно взыскиваются платежи:
а) исключительно налоги;
б) налоги и пени за несвоевременную уплату налога и сбора;
в) налоги, сборы и пени за несвоевременную уплату налога и сбора.
Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:
а) с подачей заявления о ликвидации организации;
б) с уплатой налога и сбора;
в) со смертью учредителя организации.
9. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:
а) списания банком денежных средств с расчетного счета на-
логоплательщика;
б) предъявления в банк поручения на уплату налога при нали-
чии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;
в) предъявления в банк поручения на уплату налога при нали-
чии достаточного остатка на счете налогоплательщика в сроки,
установленные для уплаты налога;
г) зачисления средств на счета бюджета.
10. Налог, сбор или пеня за счет имущества налогоплательщика — физического лица взыскиваются:
а) только в судебном порядке;
б) путем принятия решения о взыскании с налогоплательщика после истечения срока для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
в) путем выставления инкассового поручения на расчетный счет физического лица после истечения срока для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
11. Обязанность по исчислению налогов и сборов физических лиц может быть возложена на налоговые органы в случаях:
а) предоставления нотариально заверенной доверенности;
б) установленных налоговым законодательством РФ.
12. Реорганизация юридического лица изменяет сроки исполнения его обязанности по уплате налогов:
а) нет;
б) да, увеличивает на 1 мес;
в) да, увеличивает на 2 мес.
13. Суммы излишне взысканных налогов реорганизуемого юридического лица возвращаются его правопреемнику не позднее:
а) 10 дней со дня подачи заявления правопреемником;
б) 1 мес со дня подачи заявления реорганизованным юридическим лицом;
в) 1 мес со дня подачи заявления правопреемником.
14. Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает:
а) по истечении 6 дней после даты отправления налогового уведомления;
б) в установленные Налоговым кодексом РФ сроки;
в) не ранее даты получения налогового уведомления.
15. Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее:
а) даты наступления срока платежа;
б) 30 дней до наступления срока платежа;
в) срока уплаты, установленного Налоговым кодексом РФ в отношении налога, по которому направляется уведомление.
16. Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств в срок не позднее:
а) 2 нед;
б) 10 дней;
в) 5 дней.
17. Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:
а) со дня, установленного в этом решении;
б) не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении;
в) в 3-дневный срок со дня его получения налогоплательщиком.
18. При изменении срока уплаты налога:
а) возникает новая обязанность по уплате налога и сбора;
б) отменяется существующий срок;
в) переносится срок уплаты налога на более поздний срок.
19. Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:
а) от 3 до 6 мес;
б) от 1 до 6 мес;
в) от 1 до 3 мес.
20. Налоговый кредит предоставляется на срок:
а) от 1 до 6 мес;
б) от 3 до 12 мес;
в) от 6 до 12 мес.
21. Инвестиционный налоговый кредит — это изменение срока уплаты налога, при котором:
а) сумма налога уплачивается поэтапно, а сумма процентов — единовременно;
б) сумма налога и сумма процентов за использование кредита оплачиваются поэтапно в определенных пределах;
в) сумма налога и сумма процентов за использование кредита выплачиваются в наиболее ближайшие сроки.
22. Требование об уплате налога направляется только в случае:
а) если налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за нарушение законодательства по налогам и сборам и при наличии у него недоимки;
б) наличия у него недоимки, даже если налогоплательщик не привлечен к ответственности за нарушение законодательства по налогам и сборам.
23. Требование об уплате налога или сбора должно быть направлено налогоплательщику в срок:
а) 10 дней со дня вынесения решения налогового органа по результатам проверки;
б) не позднее 3 мес после наступления срока уплаты налога;
в) не ранее 10 дней со дня вынесения решения налогового органа по результатам проверки, но не позднее 3 мес после наступления даты уплаты налога.
24. Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается:
а) пеней;
б) штрафом;
в) конфискацией имущества налогоплательщика.
25. Пеня начисляется начиная:
а) со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога;
б) со дня, установленного законодательством для уплаты налога;
в) со дня окончания срока рассрочки или отсрочки.
26. Для погашения налоговой задолженности арест может быть наложен на все имущество налогоплательщика-организации:
а) нет;
б) да;
в) да, по согласованию руководителя налогового органа с руководителем организации.
27. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком:
а) по каждому налогу, действующему на территории РФ;
б) по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком;
в) только в том случае, если он имеет право на налоговые льготы по налогу.
28. Налоговая декларация должна быть представлена в форме:
а) бумажного носителя;
б) бумажного носителя с предоставлением электронной копии;
в) только в электронном виде;
г) бумажного носителя или в электронном виде, по выбору налогоплательщика.
29. Налоговая декларация может быть доставлена в налоговый орган (допускаются несколько вариантов ответа):
а) по почте;
б) лично налогоплательщиком;
в) с помощью SMS;
г) по факсу.
30. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств осуществляется в период:
а) обнаружения ошибки;
б) обнаружения или совершения ошибки;
в) совершения ошибки.
35. Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие формы налогового контроля (допускаются несколько вариантов ответа):
а) проведение налоговых проверок;
б) осмотр помещений;
в) предупреждение налогоплательщиков;
г) консультации налогоплательщиков по вопросам применения налогового законодательства.
36. Постановка на учет физического лица осуществляется по месту:
а) жительства;
б) прописки;
в) регистрации.
37. Налоговой проверкой может быть охвачен только период:
а) 3 года, непосредственно предшествующие году проведения проверки;
б) 5 лет;
в) весь период деятельности, не проверенный налоговыми органами на момент налоговой проверки.
38. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
б) организаций и индивидуальных предпринимателей;
в) всех плательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов.
39.Повторная выездная проверка по одним и тем же налогам и налоговым периодам может быть (допускаются несколько вариантов ответа):
а) да;
б) нет;
в) да, только при проведении проверки в связи с ликвидацией налогоплательщика-организации;
г) в порядке контроля вышестоящим налоговым органом за деятельностью нижестоящего.
40. Камеральная налоговая проверка проводится на основании налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком:
а) при наличии решения о проведении проверки руководителя налогового органа;
б) без особого решения о проведении проверки руководителя налогового органа.
41. Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов:
а) не позднее 2 мес;
б) в течение 3 мес;
в) в течение 3 мес, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа.
42. Выездная налоговая проверка может проводиться:
а) только по решению руководителя налогового органа;
б) при реорганизации или ликвидации налогоплательщика, в том числе и без решения руководителя налогового органа;
в) в порядке контроля вышестоящего органа за деятельностью конкретной инспекции.
43. Выемка документов и предметов может производиться на основании:
а) постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;
б) мотивированного постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;
в) мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа.
44. Результат выездной налоговой проверки — это:
а) акт налоговой проверки;
б) справка о проведении налоговой проверки;
в) справка и акт налоговой проверки.
45. Акт о проведении налоговой проверки должен быть представлен не позднее:
а) 2 мес со дня окончания проверки;
б) 2 мес со дня составления справки о проведенной проверке;
в) 1 мес со дня составления справки о проведенной проверке и 2 мес со дня окончания проверки.
46. Налогоплательщик имеет право предоставить возражения по акту проведения налоговой проверки в течение:
а) 10 дней со дня окончания проверки;
б) 10 дней со дня получения акта проверки;
в) 2 нед со дня получения акта проверки.
47. К налоговой тайне налогоплательщика относятся сведения:
а) о нарушении законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
б) об уставном капитале (фонде) организации, об участниках (учредителях) организации.
48. Физическое лицо может быть привлечено к административной ответственности:
а) по достижении 18 лет;
б) по достижении 16 лет;
в) с момента рождения;
г) с момента получения паспорта.
Дата: 2019-04-23, просмотров: 344.