Налог на имущество организаций.

Налогоплательщики: организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество учитывается по остаточной стоимости. Объект налогообложения для российских организаций - движимое и недвижимое имущество (в т.ч. переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

 Налоговая база определяется отдельно в отношении:

· имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации),

· имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс,

· каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации (обособленного подразделения), или постоянного представительства иностранной организации,

· каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации,

· в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения,

· имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2% . Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Задача №1

Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество и авансовые платежи за I квартал отчетного года, используя следующее данные:

Задача №2

У московской торговой организации, созданной 5 мая 2006г., стоимость основных средств составила 10 000 тыс. руб. В течение остальных месяцев организация приобретала и устанавливала торговое оборудование и контрольно-кассовую технику, благодаря чему стоимость основных средств постоянно возрастала (тыс. руб.):

на 1.06 – 11 000; на 1.07 – 12 000; на 1.08 – 13 000; на 1.09 – 14 000; на 1.10 – 15 000;

на 1.11 – 16 000; на 1.12 – 17 000; на 1.01.2007 – 18 000

Рассчитайте авансовые платежи организации и сумму налога на имущество за налоговый период.

Задача №3

Рассчитать налог на имущество предприятия за год, авансовые платежи за каждый отчетный период, используя следующие данные:

Транспортный налог.

Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства (см. НК РФ).

Задача №1.

С 1 января на учёте у организации числятся следующие транспортные средства:

- грузовые автомобили с мощностью двигателя 150 л.с. – 5 единиц;

- автобусы с мощностью двигателя 200 л.с. – 2 единицы;

- автобусы с мощностью двигателя 250 л.с. – 1 единица;

- легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с. –            1 единица;

- легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с.–             4 единицы.

Легковые автомобили и автобусы используются для перевозки работников предприятия, а грузовые автомобили – для перевозки грузов как для внутренних нужд, так для заказчиков по разовым заказам. Все транспортные средства числятся на учёте всего года.

Один легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. числится в угоне, что оформлено надлежащем образом.

Начислить транспортный налог за год.

Задача №2.

Организации принадлежит: 2 грузовых автомобиля «КамАЗ» с мощностью двигателя 400 л. с; 3 грузовых автомобиля «ЗиЛ» с мощностью двигателя 240 л. с; 3 легковых автомобиля «Жигули» с мощностью двигателя 80 л. с; 4 легковых автомобиля «ГАЗ» с мощностью двигателя 110 л. с; 1 автобус с мощностью двигателя 150 л. с.

Необходимо рассчитать транспортный налог, который должна заплатить организация.

Тема 6. Местные налоги.

Вопросы для обсуждения