Круг обстоятельств, подлежащих установлению при расследовании контрабанды, можно условно подразделить на несколько блоков:

1. Когда, где, каким способом и при каких обстоятельствах совершена контрабанда. Устанавливается точное время (дата) и место незаконного перемещения через таможенную границу Российской Федерации предметов контрабанды. Время окончания контрабанды можно определить исходя из понятия таможенной границы. Это время фактического перемещения товара либо через периметр свободного таможенного склада (или свободной таможенной зоны), либо через таможенный пост, например на автомобильном пограничном переходе, после оформления таможенным подразделением задекларированного товара.

При этом следует выяснить, лично ли контрабандистом либо безличным способом осуществлено перемещение предметов контрабанды через таможенную границу. Устанавливается, применялось ли контрабандистами физическое или психическое насилие к лицу, осуществлявшему таможенный контроль, в чем конкретно оно выразилось; предшествовала ли преступлению подготовка, какая именно, кем и когда она проведена; не сопряжена ли контрабанда с совершением других преступлений. Так, например, контрабанде культурных ценностей может предшествовать хищение предметов или документов, имеющих особую историческую, научную, художественную или культурную ценность.

2. Предмет контрабанды. Обязательным признаком состава контрабанды является предмет преступления, подлежащий доказыванию. Необходимо отметить, что ему присущи два признака: качественный и количественны,й т. е. товары или иные предметы, перемещаемые в крупном размере, определяемом их стоимостью, а также конкретно указанные в ч. 2 ст. 188 УК РФ, независимо от их стоимости. К таковым относятся: наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, взрывчатые, радиоактивные вещества, радиационные источники, ядерные материалы, огнестрельное оружие, взрывные устройства, боеприпасы, оружие массового поражения, средства его доставки, иное вооружение или военная техника, а также материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, стратегически важные сырьевые товары или культурные ценности.

При этом под товарами понимается любое движимое имущество, в том числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая, иные виды энергии и транспортные средства, за исключением транспортных средств, используемых для международных перевозок пассажиров и товаров, включая контейнеры и другое транспортное оборудование. В процессе расследования устанавливаются точное наименование и количество таких товаров и предметов, их стоимость, индивидуальные качества, влияющие на квалификацию содеянного, принадлежность конкретному физическому или юридическому лицу.

3. Кто совершил контрабанду. Сколько лиц участвовало в совершении преступления, данные об их личности, не совершали ли эти лица подобных преступлений прежде и судимы ли они в прошлом. В соответствии с законом уголовной ответственности за контрабанду подлежит лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста. При этом субъектом данного преступления могут быть как граждане Российской Федерации, так и иностранцы и лица без гражданства. В случае, когда контрабанда совершается группой лиц, устанавливается степень участия каждого из них. Выясняется, как характеризуется лицо, совершившее контрабанду; имеются ли обстоятельства, смягчающие или отягчающие вину. Поскольку ч. 3 ст. 188 УК РФ устанавливает в качестве специального субъекта контрабанды должностное лицо, использовавшее свое служебное положение, необходимо установить, не является ли таковым лицо, совершившее контрабанду.

4. Виновность лица, совершившего контрабанду. Контрабанда является преступлением с формальным составом и совершается только с прямым умыслом. Следует иметь в виду, что весьма важно для правильной квалификации содеянного установление момента возникновения умысла. Так, отличие контрабанды культурных ценностей от незаконного невозвращения культурных, исторических и других ценностей, являющихся предметами художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, определяется, прежде всего, по месту и времени формирования умысла.

5. Причины и условия, способствовавшие совершению контрабанды. Таковыми, например, могут быть нарушения в порядке досмотра и пропуска грузов на таможенной границе, слабая профессиональная подготовка сотрудников таможенных органов, нарушения в деятельности участников внешнеэкономической деятельности и др.