 |
Шаги, необходимые для оценки потребности компании в оборотных средствах:
ü Шаг 1: оценить объем потенциальных продаж компании;
ü Шаг 2: составить производственный план для этого уровня продаж;
ü Шаг 3: оценить капиталовложения в сырье и материалы, необходимые для этого уровня продаж;
ü Шаг 4: оценить период производства и размер капиталовложений в незавершенное производство, и запасы готовой продукции;
ü Шаг 5: оценить капиталовложения в дебиторскую задолженность на основе кредитной политики компании;
ü Шаг 6: оценить условия кредита, выдвигаемые поставщиками сырья и его влияние на потребность в собственный оборотных средствах.
Пример АО «Электроинструмент»
| Годовой объем продаж | Электроинструмент 180 тыс.шт. | Пневмоинструмент 18 тыс. шт. | Рукава 360 тыс. шт. | Общая потребность | |||||
| Статьи | Цена за шт. | Требуется в день | Цена за шт. | Требуется в день | Цена за шт. | Требуется в день | Требуется в день | Период оборота | Итого требуется |
| Объем продаж в день, (шт.) | 500 | 50 | 1,000 | ||||||
| Сырье и материалы НЗП Готовая продукция Дебитор.задолженность Предоплата поставщикам | 75 90 170 175 - | 37,500 45,000 85,000 87,500 - | 40 60 150 200 - | 2,000 3,000 7,500 10,000 - | 25 26 45 52 - | 25,000 26,000 45,000 52,000 - | 64,500 74,000 137,500 149,500 | 15 20 6 45 - | 967,500 1,480,000 825,000 6,727,500 |
| Потребность в финансировании текущих активов | 255,000 | 22,500 | 148,000 | 425,500 | 10,000,000 | ||||
| Кредитор. Задолженность Предоплата покупателей Итого финансируется за счет текущих обязательств | 75 - | 37,500 - 37,500 | 40 - | 2,000 - 2,000 | 25 - | 25,000 - 25,000 | 64,500 - 64,500 | 40 - | 2,580,000 - 2,580,000 |
| Потребность в собственных оборотных средствах | 217,500 | 20,500 | 123,000 | 361,000 | 7,420,0000 | ||||
Стоимость сырья и покупных материалов на единицу продукции определяется по калькуляции. Стоимость единицы продукции: в незавершенном производстве определяется на основе расчета; в запасах готовой продукции - по себестоимости; в дебиторской задолженности по продажной цене.
Анализ управления оборотными средствами (продолжение примера)
| Статья | Требуется | Фактически | Отклонение | ||
| по расчету | в наличии |
| |||
| Сырье и материалы | 967,500 | 703,000 |  (264,500)
| ||
| НЗП | 1,480,000 | 1,622,000 | 142,000 | ||
| Готовая продукция | 825,000 | 759,000 | (66,000) | ||
| Дебиторская задолженность | 6,727,500 | 7,328,000 |
 600,500
| ||
| Кредиторская задолженность | 2,580,000 | 3,964,000 | 1,384,000 | ||
| Чистая потребность в | 7,420,000 | 6,448,000 | (972,000) | ||
| оборотных средствах |
Имеется недостаток в обеспеченности сырьем и материалами в сумме 264,5 млн.руб. при избытке оборотных средств в незавершенном производстве и дебиторской задолженности в сумме 742,5 млн.руб.
Дата: 2019-03-05, просмотров: 268.
