В соответствие с Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности» в коммерческих банках формируются следующие фонды:

§ уставный капитал;

§ фонд накопления;

§ фонды специального назначения;

§ прочие фонды.

Уставный капитал кредитной организации представляет величину вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Уставный капитал формируется за счет вкладов участников – юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств.

Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме акционерного общества, составляется из номинальных стоимостей ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации.

Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью, составляется из номинальных стоимостей долей ее учредителей.

Вклады в уставный капитал кредитной организации могут быть в виде:

– денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;

– материальных активов (банковского здания (помещения), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства). Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20 %. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала кредитной организации при ее создании, утверждается общим собранием учредителей. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала действующей в форме акционерного общества кредитной организации, производится советом директоров кредитной организации. В отдельных случаях материальные активы, вносимые в оплату части уставного капитала кредитной организации, оцениваются независимым оценщиком.

Внесенные в уставный капитал в установленном порядке денежные средства и материальные активы становятся собственностью кредитной организации.

Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться:

§ привлеченные денежные средства;

§ средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов;

§ свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти.

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответствующего законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления.

Приобретение и (или) получение в доверительное управление одним юридическим или физическим лицом более 5 % акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20 % – предварительного согласия Банка России.

Банк России имеет право отказать в даче согласия на приобретение более 20 % акций (долей) кредитной организации при установлении неудовлетворительного финансового положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил, а также в случаях, когда в отношении лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, имеются вступившие в силу судебные решения, установившие факты совершения указанным лицом неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства, и в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Банк России отказывает в даче согласия на приобретение более 20 % акций (долей) кредитной организации, если ранее судом была установлена вина лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, в причинении убытков какой-либо кредитной организации при исполнении им обязанностей члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, единоличного исполнительного органа, его заместителя и (или) члена коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).

Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.

Минимальный размер уставного капитала кредитной организации в России согласно ФЗ "О банках и банковской деятельности" на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в следующей сумме:

1. 1 миллиард рублей - для вновь регистрируемого банка с универсальной лицензией;

2. 300 миллионов рублей - для вновь регистрируемого банк с базовой лицензией;

3. 90 миллионов рублей - для вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, за исключением минимального размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации - центрального контрагента;

4. 300 миллионов рублей - для вновь регистрируемой небанковской кредитной организации - центрального контрагента.

Согласно данным Банка России на 01.11.2017 года количество действующих кредитных организаций в России составляет – 572, из которых:

• 154 банка имеют размер уставного капитала от 1 млрд. руб. и выше, которые соответствуют статусу банков с универсальной лицензией, в том числе особо крупных, с размером уставного капитала от 10 млрд. руб. и выше в России - только 35.

• 159 банков с уставным капиталом от 300 млн. руб. до 1 млрд. руб. - соответствуют статусу региональных банков с базовой лицензией.

Из общего количества кредитных организаций на 01.11.2017 года (572) первые две категории банков составляют 54,7% (154 + 159 = 313) Сюда входят крупнейшие и системно значимые для России банки, такие как: Сбербанк России, ВТБ, Альфа Банк, Россельхозбанк, Банк ГПБ и т.д.

Банкам и небанковским кредитным организациям, уставный капитал которых находится в диапазоне от 60 млн. рублей до 300 млн. рублей - в ближайшее время предстоит принять трудное решение о своей реорганизации. Таких кредитных организаций на 01.11.2017 года - 186 и их деятельность ограничена временными рамками.

А Банков и небанковских кредитных организаций с минимальным размером уставного капитала которых ниже 60 млн. рублей на 01.11.2017 года в России - 73. Их можно смело относить к кредитным организациям с повышенным риском банкротства, их деятельность ограничена временными рамками.

Банк может создавать резервный фонд и иные фонды общества в порядке и размерах, предусмотренных его уставом.

В банке создается резервный фонд в размере, предусмотренном уставом, но не менее 5 % от его уставного капитала. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений не менее 5 % от чистой прибыли, до достижения им размера, установленного уставом банка. Резервный фонд банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

Уставом банка может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли специального фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются исключительно на приобретение акций общества, продаваемых акционерами этого общества, для последующего размещения его работникам.

При возмездной реализации работникам общества акций, приобретенных за счет средств фонда акционирования работников общества, вырученные средства направляются на формирование указанного фонда.

Банки вправе создавать иные фонды в соответствие с Уставом: фонд социального и производственного развития, фонд накопления, фонд материального поощрения, фонд Совета директоров, фонд Правления, страховые резервы на возможные потери по ссудам на обесценение ценных бумаг, по срочным сделкам и другие. Допустимые сочетания, варианты названий фондов, порядок их формирования и использования определяется внутренними положениями и утверждается Советом директоров банка.

Формирование капитала банка

Основным оценочным показателем деятельности банка является капитал (собственные средства) банка. Термин «капитал» (от лат. «capitalis») в буквальном смысле означает главное имущество. Собственный капитал – это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. На основе капитала определяется правомерность проведения банком определенного объема операций, расширения его спектра, возможность получения дополнительных лицензий. Капитал банка – это собственные средства-нетто, рассчитанные по унифицированной методике, позволяющей сопоставлять различные банки по их капитальной базе. На основе данного показателя рассчитывается большинство обязательных экономических нормативов, установленных Банком России для коммерческих банков. Расчет осуществляется в соответствие с Положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10 февраля 2003 г. № 215-П.

Собственные средства (капитал) банка определяются как сумма основного и дополнительного капитала.

В расчет основного капитала включаются:

§ уставный капитал банка;

§ эмиссионный доход;

§ фонды банка;

§ нераспределенная прибыль предшествующих лет.

Основной капитал уменьшается на величину:

§ допущенных убытков;

§ нематериальных активов;

§ выкупленных собственных акций;

§ вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;

§ вложений в капиталы кредитных организаций – резидентов.

Дополнительный капитал определяется как сумма следующих источников:

§ прирост стоимости имущества за счет его переоценки;

§ субординированный кредит;

§ прибыль, фонды и прочие источники собственных средств текущего года.

Дополнительный капитал включается в расчет собственных средств с учетом следующих ограничений:

§ величина субординированного кредита не может превышать 50 % величины основного капитала;

§ сумма дополнительного капитала включается в расчет в размере, не превышающем 100 % суммы основного капитала;

§ если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств.

Из суммы основного и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций вычитаются:

1) разница между действительной стоимостью, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику;

2) величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России;

3) превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов.

Поэтому, по мнению большинства банковских специалистов, основным критерием оценки деятельности банка должен стать показатель не абсолютной величины капитала банка, а его соответствие объему и качеству проводимых операций. Таким показателем является норматив достаточности капитала, установленный Инструкцией Банка России № 110 «Об экономических нормативах банков». Согласно ей норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска:

К

Н1 = ——————————————————————— *100 %,

Ар – Рц – Рк – Рд + КРВ + КРС + РР

где:

Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР – размер рыночного риска, рассчитанный в соответствии с Положением от 24 сентября 1999 г. № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;

Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк – величина созданного резерва на возможные потери по ссудам  1-й группы риска;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

Минимально допустимое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка и составляет 8,0%.

ТЕМА 6. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ РЕСУРСЫ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ