Вся совокупность банковских операций подразделяется на две группы: пассивные и активные операции.

Пассивные операции – операции по формированию ресурсной базы коммерческого банка. Они отражают формирование:

§ собственных средств банка в виде уставного капитала, фондов, нераспределенной прибыли;

§ привлеченных ресурсов в форме депозитов юридических и физических лиц и эмиссии ценных бумаг.

Пассивные операции отражаются в пассиве баланса банка и имеют кредитовое сальдо.

Все пассивные операции делятся на:

1. Депозитные – это денежные средства, которые клиенты вносят в банк, или которые в силу действующего порядка осуществления финансовых и банковских операций оседают на определенное время на счетах в банке. К депозитной форме привлеченных ресурсов относятся собственно депозиты юридических и физических лиц, расчетные, текущие, бюджетные и иные счета клиентов. Юридические и физические лица самостоятельно выбирают банк, в котором они намерены проводить платежи и хранить свои свободные денежные средства.

2. Недепозитные – это денежные средства, которые банк получает от клиентов в виде займов или размещения собственных долговых обязательств. Они, как правило, приобретаются на рынке на конкурсной основе, имеют оптовый характер, и инициатива их приобретения принадлежит банку. Данный вид ресурсов банка используется им для оперативного регулирования ликвидности. К данной форме относятся заемные средства банков (межбанковские кредиты) и долговые обязательства (выпуск собственных векселей, сертификатов, облигаций).

Активные операции – операции по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения дохода. Активные операции отражаются в активе баланса и имеют дебетовое сальдо.

Активные операции классифицируются в зависимости от следующих критериев:

I. По экономическому содержанию:

1. Кассовые – операции по приему и выдаче наличных денег.

2. Расчетные – операции по зачислению средств на счета клиентов и оплате со счетов их обязательств перед контрагентами.

3. Ссудные – операции по получению или выдаче средств заемщику на принципах срочности, возвратности и платности.

4. Инвестиционные – операцию по вложению банком своих средств в ценные бумаги и паи предприятий и организаций в целях совместной хозяйственной деятельности.

5. Фондовые – операции с ценными бумагами на биржевом организованном и неорганизованном рынке. К фондовым операциям относятся операции с векселями (учетные, переучетные, по протесту, по индоссаменту, домициляции, акцепту), акциями и другими фондовыми активами, котирующимися на фондовой бирже.

6. Комиссионные – операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов, приносят банкам доходы в виде комиссионного вознаграждения. К ним относятся операции по инкассированию денежной выручки, переводные операции, факторинговые, лизинговые операции, доверительные (трастовые) операции, операции по предоставлению клиентам юридических, консультационных и иных услуг.

7. Гарантийные – операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий. Доход от их осуществления выступает в виде комиссионного вознаграждения.

II. По степени рискованности:

1. Рисковые – это операции, осуществление которых сопряжено с высоким риском потери его активов. К ним относятся кредитные операции, операции с ценными бумагами.

2. Безрисковые – операции риск потери по которым отсутствует или незначителен. Это кассовые операции, средства на коррсчетах в Банке России, фонд обязательного резервирования и др.

III. По уровню доходности:

1. Активы, приносящие доход. К ним относятся операции кредитования и с ценными бумагами, инвестиционные, комиссионные, гарантийные операции.

2. Активы, не приносящие доход – кассовые, средства на коррсчетах, операции с имуществом банка и др.

IV. По ликвидности:

1. Высоколиквидные активы – денежные средства в кассах банка и, на корсчете в РКЦ Банка России и на счете фонда обязательного резервирования.

2. Ликвидные – активы со сроком погашения в ближайшие 30 дней.

3. Неликвидные – это труднореализумые активы – просроченная и безнадежная к взысканию ссудная и приравненная к ней задолженность, дебиторская задолженность, банковские основные средства, нематериальные активы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Помимо перечисленных видов активных операций можно выделить также операции, осуществляемые в национальной и иностранной валюте, иррегулярные и регулярные операции, балансовые и забалансовые и другие.

ТЕМА 5. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

5.1. Понятие и структура собственных средств банка

Успешное функционирование коммерческих банков в значительной степени зависит от его ресурсной базы.

Ресурсы коммерческого банка представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций. Банковские ресурсы образуются в результате проведения пассивных операций, отражаются в пассиве баланса и имеют кредитовое сальдо.

Пассивные операции отражают формирование:

§ собственных средств банка в виде уставного капитала, фондов, нераспределенной прибыли;

§ привлеченных ресурсов в форме депозитов юридических и физических лиц, займов и эмиссии ценных бумаг.

Собственные средства образуются в момент создания банка в виде уставного капитала и увеличиваются в процессе его дальнейшей деятельности посредством формирования прибыли и фондов банка. Собственные средства принадлежат банку и не требуют их возврата. Собственные средства включают:

1) фонды банка:

§ уставный капитал;

§ резервный фонд;

§ фонды специального назначения;

§ прочие фонды;

2) страховые резервы на возможные потери:

§ по ссудам;

§ на обесценение ценных бумаг;

§ по прочим активным операциям;

3) доходы, прибыль;

4) собственные средства для финансирования капитальных вложений (амортизационные фонды);

5) иммобилизацию:

§ использование прибыли;

§ капитализированные собственные средства;

§ вложения в ценные бумаги;

§ участие в деятельности других организаций;

§ дебиторская задолженность;

§ расходы и убытки.

Собственные средства, как совокупность первых четырех компонентов, называются собственными средствами-брутто. Собственные средства-брутто за минусом иммобилизации представляют собой собственные средства-нетто.

Собственные средства выполняют следующие функции:

1) защитная – это гарантия возврата средств клиентов и акционеров, погашения убытков, сохранения платежеспособности банка и его финансовой устойчивости. Банк считается платежеспособным, пока стоимость активов банка равна сумме его обязательств и капитала (собственных средств) банка;

2) оперативная – это возможности банка осуществлять капитальные вложения в строительство зданий и сооружений, приобретение техники и оборудования для осуществления банковской деятельности;

3) регулирующая – определяет максимально возможный объем операций в целях минимизации банковских рисков. Данная функция реализуется через выполнение обязательных экономических нормативов, установленных для коммерческих банков Банком России. Они регламентируют максимальный объем кредитов, привлечения вкладов населения, выпуска собственных векселей и других операций.

На величину собственных средств оказывают влияние следующие факторы:

1. Период работы кредитной организации. Первоначально собственные средства банка представлены лишь его уставным капиталом. В процессе деятельности банка собственные средства возрастают на величину полученных доходов, сформированных резервов на возможные потери, нераспределенной прибыли. По завершении очередного финансового года формируются из чистой прибыли фонды банка, увеличивающие собственные средства. Полученные по итогам отчетного года убытки уменьшают собственные средства. Уменьшаются они и в результате прочей иммобилизации собственных ресурсов банка.

2. Использование прибыли. В соответствие с учетной политикой банка полученная прибыль может формироваться ежеквартально или по истечении года, но в обязательном порядке в соответствие с решением собрания участников банка. Использование прибыли осуществляется на уплату налога на прибыль по ставке 24 % и на купонный доход по ГКО по ставке 15 %. Фактически налог на прибыль банка выше из-за включения в налогооблагаемую базу ряда расходов. Поэтому данный фактор оказывает влияние на величину собственных средств как с точки зрения реализации налоговой политики государства в отношении кредитных организаций, так и в силу особенностей учета и осуществления банковских операций. Другие направления использования балансовой прибыли в соответствие с указанием Банка России с 2003 года не допускаются.

3. Наличие и величина фондов банка. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов, распределяется на собрании участников банка на фонды. В зависимости от того, какие фонды и в каких размерах они сформированы будет зависеть величина собственных средств. Некоторые фонды полностью или частично не включаются в расчет собственных средств, например, фонды идущие на текущее потребление (фонд материального поощрения и другие). Чем больше капитализированных фондов банка, тем больше величина собственных средств. Однако фонды в ходе осуществления банковской деятельности могут уменьшаться, что сказывается на соответствующем уменьшении собственных средств банка. Например, на покрытие убытков прошлых лет могут быть использованы средства резервного фонда, средства фонда накопления используются на осуществление строительства зданий банка.

4. Объем и качество активных операций банка. Чем больше высокодоходных активных операций проводится банком, тем больше величина полученных им доходов и прибыли. Однако любая активная операция банка сопряжена с высоким риском, а, следовательно, влечет за собой потенциальные потери доходов, прибыли и возникновение убытков. Поэтому данный фактор оказывает двоякое влияние на величину собственных средств. И чтобы избежать потерь, снижения собственных средств банк должен с особой тщательностью относиться к отбору потенциальных клиентов.

5. Клиентская база. Клиенты – это лицо каждого банка. Они определяют масштабы деятельности, банковскую специализацию и степень риска проводимых операций. Клиентская база в банке формируется постепенно. В ходе совместной работы происходит отбор клиентов наиболее привлекательных для банка с точки зрения надежности, финансовой стабильности, отраслевой или территориальной специализации, доходности и других критериев. Крупные клиенты обеспечивают банку высокие доходы. Однако, финансовые проблемы, возникшие у такого клиента, могут привести к существенным потерям банка и даже к его банкротству. Если же в банке много мелких и средних клиентов, то риск снижается, однако высокие издержки на обслуживание таких клиентов снижают и прибыль банка. Финансово стабильные, надежные клиенты – минимизируют риски. Но минимальный риск сопряжен и с низкими доходами. Поэтому, формируя клиентскую базу, необходимо достичь оптимизации уровня риска и доходов при проведении операций с клиентами и определить приоритеты в деятельности банка.