………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

2. Сумма «входного» НДС не возмещается из бюджета, если:

а) налогоплательщик не представил налоговую декларацию;

б) налогоплательщик реализует товары, освобожденные от НДС;

в) налогоплательщик поставляет товары на экспорт.

3. При формировании расходов по УСН убытки прошлых лет:

а) учитываются в составе расходов;

б) не учитываются в составе расходов;

в) учитывается в составе расходов не более 30% суммы убытка предыдущих лет.

4. Фискальная функция налогов заключается в:

а) перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан;

б) перераспределении доходов между хозяйствующими субъектами и государством;

в) изъятии средств налогоплательщиков в централизованные финансовые фонды государства.

Установите соответствие между видом материальной помощи и её необлагаемой суммой

ВАРИАНТ 27

Практико-ориентированное задание

1. ООО «Весна» с 2017 года применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Доходы организации за 2017 год составили 10600 тыс. руб., расходы – 8600 тыс. руб. В марте 2017 г. приобретено основное средство первоначальной стоимостью 2000 тыс. руб. и сроком полезного использования 30 месяцев, которое в этом же месяце введено в эксплуатацию.

Задание: рассчитать размер единого налога

2. Организация для учета налоговой базы использует метод начислений. В текущем налоговом периоде организация отгрузила продукцию собственного производства на 7200 тыс. руб. На расчетный счет поступил аванс от покупателя 1000 тыс. руб. Расходы организации составили 5900 тыс. руб. Сформирован резерв по сомнительным долгам 710 тыс. руб.

Задание: рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период.

Тестовые задания

1. Классификация налогов по способу обложения и взимания предполагает наличие …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

При применении метода начислений налогоплательщик признает:

а) все расходы полностью в том периоде, в котором они имели место;

б) только прямые расходы полностью в том периоде, в котором они имели место;

в) только косвенные расходы полностью в том периоде, когда они имели место.

Установите соответствие

4. В отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины, расположенные в разных торговых центрах, размер ЕНВД:

а) рассчитывается по общей площади торговых залов;

б) рассчитывается по каждому объекту стационарной торговли;

в) рассчитывается пропорционально выручке, полученной от осуществления деятельности по объектам стационарной торговли.

Какие из перечисленных доходов не учитываются при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ:

а) стоимость подарков до четырех тыс. руб. в год на одного работника;

б) суточные, выплаченные сверх норм;

в) выплаты в связи с временной нетрудоспособностью.

ВАРИАНТ 28

Практико-ориентированное задание

1. ООО «Сигма» осуществляет деятельность в сфере оптовой и розничной торговли, по которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД. Остаточная стоимость имущества на 1 января текущего года равна 240 тыс. руб. Ежемесячная амортизация составляет 10 тыс. руб. Имущество используется в обоих видах деятельности. Общий товарооборот ООО «Сигма» за год составил 7000 тыс. руб., в том числе по оптовой торговле - 5600 тыс. руб.

Задание: рассчитать налог на имущество организации за год.

2. Организация для целей налогообложения использует метод начислений. В текущем налоговом периоде организация отгрузила продукцию собственного производства на 2500 тыс. руб., на расчетный счет поступил аванс от покупателя 780 тыс. руб., а также оплата за отгруженную в предыдущем периоде продукцию 900 тыс. руб. Расходы организации составили 1100 тыс. руб. По итогам прошлого года организация получила убыток в размере 250 тыс. руб.

Задание: рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период

Тестовые задания

1 Линейный метод начисления амортизации всегда применяется в отношении амортизируемого имущества, входящего в ………………………………………………….

амортизационные группы

2. Налоговая база по НДС формируется:

а) при оплате или отгрузке товаров в раннюю из наступивших дат;

б) в зависимости от положений учетной политики для целей налогообложения;

в) при отгрузке товаров в момент выписки счета-фактуры.

3. Если размер начисленного налога при применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», меньше минимального, то:

а) налоговая база принимается равной нулю;

б) разница переносится на последующие налоговые периоды;

в) уплачивается минимальный налог.