а) признаются в том отчетном периоде, когда право на их получение возникло у налогоплательщика;

б) признаются в том отчетном периоде, когда они были получены;

в) признаются в зависимости от положений учетной политики для целей налогообложения.

Субъект налога (налогоплательщик) – это:

а) лицо, перечисляющее налог в бюджет;

б) лицо, удерживающее налог из доходов, и перечисляющее его в бюджет;

в) лицо, которое обязано уплатить налог за счет собственных средств.

В отношении региональных налогов субъекты Федерации вправе в региональном законе устанавливать следующие элементы налогообложения

………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………….

4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ применяется на срок:

а) не менее одного квартала;

б) до конца текущего года

в) не менее двенадцати последовательных месяцев

Установите соответствие между налогом и объектом налогообложения

ВАРИАНТ 25

Практико-ориентированное задание

1. ООО «Гамма» осуществляет деятельность в сфере розничной торговли. Организация осуществляет деятельность в помещении общей площадью 120 кв. м., в том числе площадь торгового зала 90 кв. м. За текущий квартал ООО «Гамма» перечислила страховых взносов 21500 руб. На текущий год К1=1,891, К2=0,8, базовая доходность 1800 руб. с квадратного метра торговой площади.

Задание: рассчитайте сумму ЕНВД за 1 квартал.  

2. Организация осуществляет деятельность в сфере 1. оптовой торговли строительными материалами. На расчетный счет и в кассу организации поступила выручка от реализации товаров, отгруженных в текущем квартале: в январе – 550000 руб., в феврале – 680000 руб., в марте – 890000 руб. В текущем квартале принято к учету товаров для перепродажи 550000 руб.

Задание: установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Тестовые задания

1. Если размер начисленного налога при применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», меньше минимального, то:

а) налоговая база принимается равной нулю;

б) разница переносится на последующие налоговые периоды;

в) уплачивается минимальный налог.

Линейный метод начисления амортизации:

а) всегда применяется в отношении имущества, входящего в 1 – 8 амортизационные группы;

б) всегда применяется в отношении имущества, всходящего в 8 -10 амортизационные группы;

в) применяется по выбору налогоплательщика наряду с нелинейным методом.

3. Не подлежит налогообложению НДС реализация:

а) банковских услуг за исключением операций по инкассации;

б) банковских услуг, без каких либо исключений;

в) услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в государственном и муниципальном жилом фонде.

4. При осуществлении налогоплательщиком разных видов деятельности, по которым применяется ЕНВД, налог рассчитывается ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Установите соответствие

ВАРИАНТ 26

Практико-ориентированное задание

1. Работник организации, выполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан, за 2017 год получил следующие доходы: заработная плата 40000 руб. в месяц. В марте ему выплачена материальная помощь в связи со смертью члена семьи 20000 руб., а в июле – подарок к юбилею стоимостью 10000 руб.

Задание: рассчитайте НДФЛ за налоговый период. 

2. ООО «Марс» осуществляет деятельность в сфере оптовой и розничной торговли, по которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД. Остаточная стоимость имущества на 1 января текущего года равна 240 тыс. руб. Ежемесячная амортизация составляет 10 тыс. руб. Имущество используется в обоих видах деятельности. Общий товарооборот ООО «Марс» за 1 квартал текущего года составил 7000 тыс. руб., в том числе по оптовой торговле - 5600 тыс. руб.

Задание: рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организации за 1 квартал.

Тестовые задания