1вопрос:

Каждая организация в праве открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Организациям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и другие) вне своего места нахождения по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений. Текущие счета открываются организациям, не обладающим признаками, дающими возможность открыть расчетный счет: производственным (структурным) единицам производственных и научно-производственных объединений, другим хозрасчетным подразделениям организаций, расположенным в не их местонахождения.

Для открытия расчетного счета организация должна предоставить в выбранный ею банк следующие документы:

1) Заявление на открытие счета (установленного образца).

2) Нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства.

3) Справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика.

4) Копии документов о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд, Фонд государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования.

5) Карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати организации по установленной форме.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в безналичном порядке, а так же выдает наличные денежные средства на оплату труда и мелкие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет при списании с него банк производит на основании письменных распоряжений владельца расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос наличными, платежных поручений) или с его согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключение составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке: по решению государственного арбитража, судов, финансовых органов. В безакцептном порядке оплачивают счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.

В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

При недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств со счета осуществляется в очередности, определенной Гражданским кодексом РФ (статья № 855):

1) По исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а так же требованиям о взыскании алиментов.

2) По исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий или оплате труда лиц, работающих по трудовому договору в т.ч. по контракту.

3) По платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств по расчетам по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору в том числе по контракту, а так же по отчислениям в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования.

4) По платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет.

5)  По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

6) По другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание со счета по требованиям, относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Вопрос.

Денежные расчеты осуществляются организациями либо наличными, либо в виде безналичного платежа. Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, а так же с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги. Безналичные расчеты осуществляются в основном, через банковские кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции и т.д. Их учитывают на счетах: № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», № 45 « Товары отгруженные». К нетоварным операциям относятся расчеты с транспортными, посредническими, научно-исследовательскими организациям, учебными заведениями и т.п. Их учитывают на счете № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В зависимости от места нахождения поставщиков и покупателей безрасчетные расчеты делятся на иногородние и одногородние (местные).

Формы безналичных расчетов определены статьей № 862 Гражданского кодекса РФ и Положением Центрального банка РФ № 383-П от 19.06.2012 « О правилах осуществления перевода денежных средств».

-расчеты платежными поручениями

-расчеты  инкассовыми поручениями

-расчеты по аккредитиву

-расчеты чеками

-расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование)

-расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемых ими со своими контрагентами.

 В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а так же обслуживающие их банки и банки-корреспонденты (в случае непрямых расчетов).

Все операции по банковским счетам осуществляются только на основании расчетных документов.

Расчетный документ – это оформленное на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение:

- плательщика - о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя.

- получателя - о списании денежных средств со счета плательщика и зачислении их на счет, указанный получателем.

Расчетные документы должны быть представлены в банк в течение 10 календарных дней не считая дня выписки документа. В банк представляется столько экземпляров расчетных документов, сколько необходимо для всех участников расчетов. Один экземпляр расчетного документа подписывают два уполномоченных лица. На документе ставится печать организации.

Вопрос.

Платежное поручение является распоряжением владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя, открытый в этом или другом банке.

Расчеты платежными поручениями в настоящее время являются наиболее распространенной формой расчетов. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

1) За поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

2) В бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.

3) В целях возврата / размещения кредитов и займов, депозитов и уплаты процентов по ним.

4) По распоряжению физических лиц или в пользу физических лиц.

5) В других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или не достаточности денежных средств на счете плательщика платежное поручение оплачивается по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Тема урока. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНЫМ СЧЕТАМ В БАНКАХ.