В таблице 2.6.1 проведем сравнение фактического уровня показателей эффективности использования материальных ресурсов с плановым, рассмотрим их динамику и причины изменения, а также влияние на объём производства продукции.
Из таблицы 2.6.1 видно, что за 2008 г. объем произведенной продукции увеличился на 38 372,16 тыс. руб. или на 9,7%.
Материалоемкость произведенной продукции снизилась на 6,81 копеек, или на 7,5%, материалоотдача, соответственно, увеличилась на 9,01 копеек.
При этом темпы прироста материальных затрат (1,5%) были ниже темпов прироста объема выпускаемой продукции (9,7%).
Таблица 2.6.1 – Влияние материалоемкости и материалоотдачи на результативные показатели ОАО «ШМКК»
| Показатель | План (2007 г.) | Факт (2008 г.) | Отклонение | |
| абс. | % | |||
| 1. Объём продукции, тыс. руб. | 393 687,73 | 432 059,88 | +38 372,16 | +9,7 |
| 2. Материальные затраты, тыс. руб. | 356 058,33 | 361 331,83 | +5 273,50 | +1,5 |
| 3. Материалоемкость продукции | 0,9044 | 0,8363 | -0,0681 | -7,5 |
| 4. Материалоотдача | 1,1057 | 1,1957 | +0,0901 | +8,1 |
| 5. Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат | - | - | - | 1,1 |
| 6. Перерасход (+) или экономия (-) материальных затрат за счёт: | ||||
| а) изменения объёма произведённой продукции; | перерасход | +32 090,65 | +608,5 | |
| б) изменения материалоемкости | экономия | -26 817,15 | -508,5 | |
| 7. Изменение объёма произведённой продукции за счёт: | ||||
| а) изменения материальных затрат; | увеличение | +5 830,82 | +15,2 | |
| б) изменения материалоотдачи | увеличение | +32 541,34 | +84,8 | |
| 8. Изменение материалоёмкости за счёт: | ||||
| а) изменения материальных затрат; | рост | +0,0134 | -19,66 | |
| б) изменения объема произведенной продукции | снижение | -0,0815 | +119,66 | |
| 9. Резерв дополнительного выпуска продукции, тыс. руб. | 35 191,87 | |||
Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат равен 1,1. Это свидетельствует о том, что объемы производства растут более высокими темпами, чем материальные затраты. Значения данных показателей свидетельствуют о более рациональном и экономном использовании материальных ресурсов в ОАО «ШМКК».
Отклонение фактического объема продукции от планового сложилось под влиянием изменения общей суммы материальных затрат и материалоемкости. Целесообразно определить их влияние на объем продукции с помощью факторного анализа.
Факторная модель:
1. 
2. 
3. 
Проверка: 1) 15,2% + 84,8% = 100% (верно);
2) 5 830,82 + 32 541,34 = 38 372,16 тыс. руб. (верно).
Анализ показывает, что за счет увеличения материальных затрат на 5 273,50 тыс. руб. объем произведенной продукции увеличился на 5 830,82 тыс. руб., или на 15,2%, за счет снижения общей материалоемкости на 6,81 копеек – увеличился на 32 541,34 тыс. руб., или на 84,8%. Таким образом, наибольшее влияние на рост объема произведенной продукции оказало снижение общей материалоёмкости продукции.
При снижении материалоемкости продукции возникает экономия материальных ресурсов, которая создает возможность изготовления дополнительной продукции. Резерв дополнительного выпуска определим по формуле:
– сумма высвобожденных материальных ресурсов в результате снижения материалоемкости продукции.
Дата: 2019-12-22, просмотров: 249.
