Валютные операции коммерческого банка являются одним из важнейших направлений его деятельности.

Согласно ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании» в редакции от 26.06.2004 г. к банковским операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами относятся следующие:

· привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

· размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет;

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

· осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

· инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

· купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

· привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

· выдача банковских гарантий.

Кредитная организация, помимо перечисленных банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:

· выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

· приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

· доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

· осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

· предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

· лизинговые операции;

· оказание консультационных и информационных услуг.

Коммерческие банки могут осуществлять следующие операции и сделки в иностранной валюте и с ценными бумагами в иностранной валюте без получения отдельных разрешений (лицензий) на проведение валютных операций, связанных с движением капитала:

· исполнение обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства, а также исполнение регрессных требований поручителей;

· приобретение у третьих лиц, а также уступка третьим лицам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;

· лизинговые операции, предусматривающие платежи в иностранной валюте;

· выпуск, покупку, продажу, учет, хранение, доверительное управление и иные операции с ценными бумагами в иностранной валюте, в том числе при осуществлении деятельности в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг в соответствии с нормативными актами Банка России и законодательством Российской Федерации;

· осуществление платежей в иностранной валюте по операциям с ценными бумагами в иностранной валюте и в рублях;

· привлечение денежных средств в иностранной валюте в виде займов (кредитов) без ограничения срока;

· оказание консультационных и информационных услуг за иностранную валюту нерезидентам независимо от срока, прошедшего с момента оказания услуг до момента платежа;

· доверительное управление денежными средствами в иностранной валюте.

В соответствии с валютным законодательством кредитные операции резидентов подразделяются на текущие, когда получение и предоставление финансовых кредитов ограничено сроком 180 дней, и связанные с движением капитала, когда предоставление и получение финансовых кредитов производится на срок более 180 дней. Резидентам предоставлено право на осуществление операций, связанных с получением и предоставлением финансовых кредитов на срок не более 180 дней, без получения разрешения (лицензии) Центрального банка РФ.

Кроме перечисленных выше валютных операций, осуществляемых юридическими лицами-резидентами, валютным законодательством регламентирован порядок проведения еще целого ряда операций:

а) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения доходов и получения прав на участие в управлении предприятием, которые относятся к операциям, связанным с движением капитала. Эти операции можно условно разделить на несколько групп:

· вложение валютных ценностей в уставный капитал резидента;

· вложение валютных ценностей в уставный капитал нерезидента;

· получение резидентом валютных ценностей в оплату уставного капитала;

· получение и выплата доходов по прямым инвестициям;

б) операции с ценными бумагами. Установлены два режима проведения операций с ценными бумагами в иностранной валюте: лицензируемый (разрешительный) и нелицензируемый. К операциям, проведение которых не требует разрешения ЦБ РФ, относятся:

· операции с государственными ценными бумагами в иностранной валюте;

· операции с векселями уполномоченных банков и других резидентов в иностранной валюте;

· приобретение акций юридических лиц-резидентов, не являющихся кредитными либо страховыми организациями.

Остальные операции с ценными бумагами, не запрещенные Центральным банком РФ, осуществляются резидентами на основании отдельных разрешений Центрального банка РФ;

в) валютные операции, связанные с совместной деятельностью. Валютные операции по договорам о совместной деятельности подразделяются на лицензируемые (разрешительные) и нелицензируемые. Установлено, что разрешение (лицензия) не требуется при зачислении юридическим лицом-резидентом на свой валютный счет в уполномоченном банке иностранной валюты, поступающей от нерезидента по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности). При этом возврат средств, ранее поступивших от нерезидента по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), осуществляется в рублях на счет нерезидента, открытый в коммерческом банке.

Другие валютные операции по договору о совместной деятельности осуществляются в лицензионном (разрешительном) порядке.

Особенностью валютных операций является то, что они должны осуществляться в строгом соответствии с гражданским законодательством и в рамках валютного законодательства, т.е. с учетом действующих запретов и ограничений, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и устойчивости национальной денежной системы.

Виды валютных операций:

1. валютные операции между резидентами;

 2. валютные операции между нерезидентами;

 3. валютные операции между резидентами и нерезидентами.

Отметим, что классификация валютных операций приведена в соответствие с положениями международных договоров, в том числе соглашением Международного валютного фонда. Рассмотрим особенности указанных видов валютных операций.

Таким образом, с принятием нового федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле от 10.12.03 №173-03» уточнен перечень текущих валютных операций, существенно расширен список неторговых операций, также относимых к текущим валютным операциям. Данный список является открытым и может дополняться Правительством Российской Федерации, что оставляет возможность для дальнейшей либерализации валютного законодательства.