Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прошлый год 0	Отчетный Год 1	Динамика показателя (в %)	Разница в процентах (+,-)	Расчет Влияния фактора	Фактор, повлиявший на выявленное изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Численность рабочих, чел., N	11214	12285	109.55	9.55	787332	Численность рабочих
2.	Количество отработанных человекодней в отчетном периоде, ЧД	2747430	3071250	111,79	2,24	184309	Число отра-ботанных человеко-дней одним рабочим
3.	Количество отработанных человекочасов в отчетном периоде, ЧЧ	21979440	25184250	114,58	2,79	230386	Число отра-ботанных человеко-часов одним рабочим
4.	Объем продаж (без НДС), V	8243819	8738523	106,0	-8,58	-707323	Средне часовая выработка одного рабочего

Необходимые расчеты для заполнения табл.1:

1. Расчет динамики показателя (d):

d _N = N ₁ / N ₀ * 100 = 12285 / 11214 * 100 = 109,55

d _ЧД = ЧД₁ / ЧД₀ * 100 = 3071250 / 2747430* 100 = 111,79

d _ЧЧ = ЧЧ₁ / ЧЧ₀ * 100 = 25184250 / 21979440 * 100 = 114,58

d _V = V ₁ / V ₀ * 100 = 8738523 / 8243819 * 100 = 106,0

2. Расчет разницы в процентах определяется путем сопоставления выявленной

динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя:

∆ N = 109,55 – 100 = +9,55

∆ЧД = 111,79 – 109,55 =+2,24

∆ЧЧ = 114,58 – 111,79 =+2,79

∆ V = 106,0 – 114,58 = -8,58

3. Для расчета степени влияния каждого фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100:

N = ∆ N * V ₀ / 100 = 9.55 * 8243819 / 100 = 787332

ЧД = ∆ЧД * V ₀ / 100 = 2.24 * 8243819/ 100 = 184309

ЧЧ = ∆ЧЧ * V ₀ / 100 = 2.79 * 8243819/ 100 = 230386

V = ∆ V * V ₀ / 100 = -8.58 * 8243819/ 100 =-707323

Баланс факторов:

8738523-8243819=+494704 тыс. руб.

∆V=∆N+∆ЧД+∆ЧЧ+∆V= 787332+184309+230386-707323=494704 тыс. руб.

Таким образом, в результате влияния вышеуказанных факторов объем продаж увеличился в общей сложности на 494704 тыс. руб., поэтому в целом деятельность предприятия можно оценить положительно.

В отчетном году объем продаж увеличился на 6%. Это произошло за счет увеличения числа отработанных человеко-дней 11,79%, числа отработанных человеко-часов на 14,58%. Резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов составляет -707323 тыс. руб.

Задание 2

Таблица 2

 

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,

Связанных с использованием материалов

 

№ п/п	Показатель	Условное обозначе-ние	Прошлый Год 0	Отчетный Год 1	Отклонение (+,-)
А	Б	В	1	2	3
1.	Объем продаж (без НДС)	V	8243819	8738523	494704
2.	Стоимость материалов в себестоимости продаж	M з	4756160	4921420	165260
3.	Материалоотдача проданной продукции	M о	1,733	1,776	0,04
4.	Степень влияния следующих факторов:	-	х	х	х
5.	а) изменения стоимости материалов в себестоимости продаж	∆V мз	х	х	2864441
6.	б) изменения материало-отдачи продаж	∆V мо	х	х	208260

Найдем материалоотдачу проданной продукции (Мо):

Мо = V : Мз, тогда Мо₀ = 8243819: 4756160= 1,733

                             Мо₁ = 8738523: 4921420= 1,776

                             ∆Мо = 1,776 – 1,733 = 0,043

Факторная модель имеет вид: V = Мз * Мо

Для проведения факторного анализа будем использовать способ абсолютных

разниц.

Расчеты влияния изменения факторных показателей:

1. Размер влияния на выручку изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:

∆V мз = ∆ M з * Mo ₀ = 165260 * 1,733 = 2864441 – произошло увеличение объема продаж на 2864441 тыс.руб. за счет увеличения стоимости материалов в себестоимости продаж на 165260 тыс.руб.

2. Размер влияния на выручку изменения материалоотдачи продаж:

∆V мо = M з₁* ∆ Mo = 4921420 * 0,043 = 208260 – произошло увеличение выручки от продаж на 208260 тыс. руб. за счет увеличение материалоотдачи проданной продукции на 0,04.

Баланс отклонений: 2864441 + 208260 = 3072701

После проведенного анализа можно сделать вывод, при увеличении материалоотдачи мы получили дополнительную выручку в размере 208260 тыс. руб. Количество израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции и стоимость сырья и материалов воздействуют на изменение материалоотдачи продукции.

Задание 3

Таблица 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,

Связанных с использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Условное обозна-чение	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	Объем продаж (без НДС), тыс. руб	V	8243819	8738523	494704
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.	ОСпр	1181663	1265607	83944
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, дн.	Чд	245	250	5
4	Коэффициент сменности работы оборудования, коэфф.	Ксм	1.5	1.8	0.3
5	Средняя продолжительность смены, час	Чч	8	8.2	0.2
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб.	Вч	0.002 4	0.001 9	-0.0005 1
7	Степень влияния следующих факторов:		х	х	х
8	а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб.	∆ОСпр	х	х	620513.8
9	б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс. руб.	∆Чд	х	х	180004.8
10	в) изменения Ксм, тыс. руб.	∆Ксм	х	х	180904 . 8
11	г) изменения средней продолжительности смены, тыс. руб.	∆Чч	х	х	271357.1
12	д) изменения продукции, приходящийся на 1 т. р. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб.	∆Вч	х	х	-2387119

Для дальнейшего анализа сделаем дополнительные расчеты:

Найдем объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машиночас работы оборудования (Вч):

Вч = ( V : ОСпр : Чд : Ксм : Чч) , тогда

Вч₀ = (8243819 : 1181663 : 245 : 1,5 : 8) = 0,0024

Вч₁ = (8738523 : 1265607 : 250 : 1,8 : 8,2) = 0,0019

∆Вч = 0,0019 – 0,0024 = -0,00051

Факторная модель имеет вид: V = ОСпр * Чд * Ксм * Чч * Вч

Y = a * b * c * d * e

Для проведения факторного анализа будем использовать способ абсолютных разниц.

Расчеты влияния изменения факторных показателей:

1. Размер влияния на выручку изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств:

Y_a = ∆a*b₀*c₀*d₀*e₀ = 0 * 240 * 1,4 * 7,9 * 2,2269/1 000 = 0 – так как первоначальная стоимость основных средств не изменилась в течение отчетного периода, т.е. не были введены в производство новые машины и оборудование и транспортные средства, то и увеличение выручки на 176 120 тыс.руб. произошло не за счет влияния этого фактора. 

2. Размер влияния на выручку изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии:

∆Vчд = ОСпр₁ * ∆Чд * Ксм₀ * Чч₀ * Вч₀ = 381 700 * 5 * 1,4 * 7,9 * 2,2269/

          /1 000 = 47 005 – за счет увеличения количества дней в году на 5, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, произошло увеличение объема продаж на 47 005 тыс.руб.

3. Размер влияния на выручку изменения коэффициента сменности работы оборудования:

∆Vксм = ОСпр₁ * Чд₁ * ∆Ксм * Чч₀ * Вч₀ = 381 700 * 245 * 0,3 * 7,9 * 2,2269/ /1 000 = 493 557 – за счет увеличения объема продаж на 493 557 тыс. руб. произошло увеличение коэффициента сменности работы оборудования на 0,3.

4. Размер влияния на выручку изменения средней продолжительности смены:

∆Vчч = ОСпр₁ * Чд₁ * Ксм₁ * ∆Чч * Вч₀ = 381 700 * 245 * 1,7 * 0,1 * 2,2269/

         /1 000 = 35 403 – произошло увеличение объема продаж на 35 403 тыс.

         руб. за счет увеличения средней продолжительности рабочей смены на

         6 минут.  

5. Размер влияния на выручку изменения продукции, приходящейся на 1тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машиночас работы оборудования:

∆Vвч = ОСпр₁ * Чд₁ * Ксм₁ * Чч₁ * ∆Вч = 381 700 * 245 * 1,7 * 8,0 * (-0,3144)/

         /1 000 = -399 862 – произошло снижение выручки от продаж на 399 862

         тыс.руб. за счет уменьшения выработки за 1 машиночас на 0,3144 руб.

         Это произошло из-за наличия устаревшего оборудования.

Баланс отклонений: 0 + 47 005 + 493 557 + 35 403 – 399 862 = +176 120  

В заключении проведенного анализа можно сделать вывод, что в связи с уменьшением объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машиночас работы оборудования на 0,3144 руб. возник резерв в размере 399 862 тыс.руб., а значит, что при повышении объема продаж за 1 машиночас работы оборудования можно получить дополнительную выручку. Предприятию можно порекомендовать обновить и модернизировать оборудование, что приведет к увеличению выработки продукции.  

Задание 4