Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Операция 020 Промывка

Операция 015 Шлифование

Операция 010 промывка

Операция 005 Токарная

                                                                                                                 

Операция 040,050 Укладывание

Операции 025 Транспортирование

Операция 035 Полирование

                                                                                     

                                           

 

 

Рис. 3 Схема технологического процесса в автоматном цехе

Для выполнения указанных операций требуется закупка по импорту режущего инструмента, абразивных и полировальных кругов.

- Предполагаемый технологический процесс мягкого хромирования в термическом цехе на программу 500000 штук.

Активизация деталей 10 минут

Холодная промывка 2 минуты

Теплая промывка 2 минуты

Обезжиривание деталей 5-10 минут

Процесс мягкого хромирования предлагается производить по следующей технологии:

                                                       

 

                                                                                                     

 

                                

Рис. 4 Схема технологического процесса в термическом цехе

 

Фактическая оценка проекта

 

Расчет денежных потоков предприятия, возникающих в результате осуществления инвестиционных проектов, имеет целью определение плановых объемов продаж, плановой суммы прямых и общепроизводственных затрат в себестоимости реализованной продукции, чистой прибыли и чистых денежных поступлений. Чтобы составить калькуляцию нужно иметь перечень всех видов сырья, дополнительных материалов, необходимых для производства данного вида продукции в соответствии с технологией. Сырьё и материалы по прессовому, автоматному и термическому цехам проект требует закупки новых номенклатурных позиций, которые представлены в приложении 1.

Предварительный расчет всех показателей рассмотрим на примере прессового цеха, а остальные рассчитываются аналогично. Курс доллара в нашем расчете берем $31,82.

Таблица 3

Инвестиции

 

Оборудование
Программа тыс. шт.	Прессовый	Автоматный	Термический	Итого, $	Итого, тыс. руб.
500			$34884	$34884	1110
2000		$38184		$38184	1215
2000
Инструмент и оснастка
500	$16400	$12413	$3143	$31956	1017
В т.ч. в 1 году ПНР                                                                                                        300
2000	$30800	$26524		$57324	1824
2000	$39600	$25770		$65370	2080
Вспомогательные материалы
500			$18479	$18479	588
2000
2000
НИОКР
500	108				108
2000
2000

 

34884х31,82/1000=1110 тыс. руб.

Аналогично рассчитываются следующие показатели.

Таблица 4

Инвестиционные затраты на основное оборудование и технологии

 

						Сумма амортизации, тыс. руб.
	Итого без НДС, тыс. руб.	1  год	2  год	3  год	Норма амортизации (%)	1  год	2  год	3  год
Оборудование всего	2325	1110	1215
Прочие мероприятия по подготовке  производства	108	108
Вспомогательные  материалы	588	588
Оснастка всего	4921	1017	1824	2080
ИТОГО	7942	2823	3039	2080
Инвестиции для  окупаемости	4038	2823	1215		10	282,3	403,8	403,8

 

Экономическая оценка проекта

 

Предварительная экономическая оценка проекта

 

№ п/п шага расчета	0	1	2		3
Календарный период (справочно)
Изменение доходов		9546	27206,1		27206,1
Изменение расходов		9362	21576,5		21791
в т.ч. изменение амортизационных отчислений		1188	2113		2369
Изменение затрат на приобретение внеоборотных активов, Изi	2823,0	3039	2080
Оценка чистого денежного потока по проекту за шаг расчета CFi	-2823	-1711

4312

6484 ЧДП нарастающим итогом -2823 -4534

-222

6262 Дисконт 1/(1+R)ⁱ 1,00 0,88

0,77

0,67 Коэффициент 1,00 1,88

2,65

3,32 Чистый дисконтированный денежный поток по проекту DCF_i -2823 -1506

3320

4344 ЧДДП по проекту нарастающим итогом -2823 -4329

-1009

3335

Расчет срока возврата инвестиций с учетом

дисконтирования

индикатор положительности нарас. итога                   *          0         0            1

полных шагов расчета                                                   3                0        0            0          

+ оценка срока в месяцах по последнему шагу

расчета                                                                            0           0         0           0 

Дисконтированные инвестиционные затраты по проекту 2823 2674 1602

0

Сумма дисконтированных инвестиционных затрат 7099            

 

Ставка налога на прибыль : 24%

Шаг расчета:                      год

Количество месяцев в шаге: 12

- Изменение доходов , изменение расходов  - взяли из таблицы 13.

- Изменение амортизационных отчислений  получили следующим образом:

для 1 года: ₁= 1017 + 19,54+151.85 = 1188             

для 2 года: ₂ = 108 + 1824+151,85+117,64 = 2113

для 3 года:  = 2080+19,54+151,85+117,64=2369         

- Изменение затрат на приобретение внеоборотных активов взяли из таблицы 3.

Из_{i для 0 шага} = 2823,0  

        Из_{i для 1 шага} = 1215,0 + 1824=3039  

                Из_{i для 2шага} = 2080

- Оценка чистого денежного потока по проекту за шаг расчета

CF_i0 = ( ₀ - ₀)х(1-0,24) + ₀ - Из_i0 = -2823

CF_i1 = (9546-9362)х(1-0,24)+1188-3039 =--1711

CF_i2= (27206-21576)х(1-0,24)+2113-2080 = 4312

CF_i3= (27206-21791)х(1-0,24)+2369-0 = 6484

- ЧДП нарастающим итогом

ЧДП₀ = CF_i0  = -2823

ЧДП₁ = ЧДП₀ + CF_i1 = -2823-1711 = -4534

ЧДП₂ = ЧДП₁ + CF_i2 = -4534 + 4312 = -222

ЧДП₃ = ЧДП₂ + CF_i3 = -222+6484 = 6262

- Нормативный коэффициент приведения или дисконт рассчитывается по формуле: E = 1/(1+R)^I

^{___________________________________________________________________________________________}

^{8 Приложение 2 (калькуляция термического цеха)}

E₀ =

E₁ =

E₂ =

E₃ =

- Коэффициент приведения определяется по формуле: , где Е – дисконт

        t – количество лет, отделяющих капитальные затраты

             данного года от расчетного года (года сдачи объекта в

             эксплуатацию) и определяется t = T-1

            

                

                   

                    

- Чистый дисконтированный денежный поток по проекту DCF_i

DCF₀ = CF₀ х E₀ = -2823 х 1 = -2823

DCF₁ = -1711 х 0,88 = -1506

 DCF₂ = 4312 х 0,77 = 3320

 DCF₃ = 6484 х 0,67 = 4344

- ЧДДП по проекту нарастающим итогом

ЧДДП₀ = DCF₀ = -2823

 ЧДДП₁ = ЧДДП₀ + DCF₁ = -2823 -1506 = -4329

 ЧДДП₂ = -4329 + 3320 = -1009

ЧДДП₃ = -1009 + 4344 = 3335

- Дисконтированные инвестиционные затраты по проекту

Из₀ х Е₀ = 2823 х 1 = 2823

Из₁ х Е₁ = 3039 х 0,88 = 2674

Из₂ х Е₂ = 2080х0,77=1602

Сумма дисконтированных инвестиционных затрат составляет:

2823+2674+1602=7099

 

3.4.1 Расчет плановой производственной себестоимости

Таблица 5

 Основные технологические параметры проекта

(для составления калькуляции по прессовому цеху)

Суммарные прямые материальные и общепроизводственные затраты

в денежном выражении

 

Прямые  материалы	Цена Руб. за 1кг	Норма на 1 деталь, кг	1 год	2 год	3 год
Сталь рулон. 3,6х135  ст 08 х/к	12,45	0,444	2763900	11055600	11055,6
Отходы	0,553	0,13816	38201,24	152804,96	152804,96
Всего Основные  материалы			2725698,8	11039795	11039795
ТЗР 2%			54513,976	218055,9	218055,9
Всего МПЗ			2780212,8	11260590,9	11260590,9
Вспомогательные материалы
Масло И20А	7,04	0,0015	5280	21120	21120

 

Расчет основного и вспомогательного материала

1 год: операция 1(Вырубка) 12,45х0,444х500000=2763900 руб.

                                  отх.   0,13816х0,553х500000=38201,24 руб.

                Всего осн. мат. 2763900-38201,24=2725698,8 руб.

                ТЗР 2%            2725698,8х0,02=54513,9 руб.

                Всего МПЗ     54513,9+2725698,8=2780212,8 руб.

2 –3 год: операция 1(Вырубка)   12,45х0,444х2000000=11055600 руб.

                         отх.       0,13816х0,553х2000000=15804,96 руб.

                Всего осн. мат.     11055600-15804,96=11039795 руб.

                ТЗР 2%                  11039795х0,02=220795,9 руб.

                Всего МПЗ     11039795+220795,9=11260590,9 руб.     Расчет вспомогательного материала     

1 год: 3 операция (штамповка)      7,04х0,0015х500000=5280 руб.

2-3 год: 3 операция ( штамповка)    7,04х0,0015х2000000=21120 руб.

Таблица 6

Заработная плата основных рабочих

 

Наименование параметра		Опер. вырубка	Опер. укладка заготовок	Опер. штамповка за 7 переходов	Опер. укладка деталей вручную	Итого с премией на 1000 шт.	1  год	2 год	3 год
Коэффициент по з/п	85%
Расценки, руб. на 1000 шт.		17,287	50,4	23,695	11,797	190.88	95.441	381.762	381.762
ЕСН	36,8%						35.122	140.488	140.488
Всего зарплата							130.563	522.250	522.250

 

Расчет з/п основных рабочих

1 год: операция 1 (вырубка)  17,287х500000/1000=8643,5 руб.

                                                  8643,5х0,85=7346,975 руб.

                                                  8643,5+7346,975=15990,475 руб.

                                                  15990,475х0,368=5884,5 руб.

                                             5848,5+15990,4=21875 руб.        

        операция 2 (укладка) 50,4/1000х500000=25200 руб.

                                                  25200х0,85=21420 руб.

                                                  25200+21420=46620 руб.

                                                  46620х0,368=17156,16 руб.

                                                  46620+17156,16=63776,2 руб.

               операция 3 (штамповка) 23,695/1000х500000=11847,5 руб.

                                                   11847,5х0,85=10070,375руб.

                                                   11847,5+10070,375=21917,875 руб.

                                                   21917,875х0,368=8065,8 руб.

                                                    8065,8+21917,8=29983,6 руб.

              операция 4 (укладка) 11,797/1000х500000=5898,5 руб.

                                                   5898,5х0,85=5013,725 руб.

                                                          5013,725+5898,5=10912,2 руб.

                                                   10912,2х0,368=4015,7 руб.

                                                          4015,7+10912,2=14927,9 руб.

Итого по 1-му году затраты на з/п составляют:

63776,16+21875+29983,6+14927,9=130562,66 руб.

Аналогично считаются затраты по 2 и 3 годам.

 

Таблица 7

Энергоносители

 

	Цена	Ед. изм.	Опер. Вырубка	Опер. Укладка заготовок	Опер. Штамповка за 7 переходов	Опер. Укладка дет. вручную	1 год	2 год	3 год
Электроэнергия, руб.	0,41	руб.					20,01	80,04	80,04
Годовой фонд времени		час	3745		3506
Мощность эл. двигателя		квт	44,5		61,7
Коэффициент загрузки			0,19/0,56		0,27
Коэффициент использования мощности			0,25		0,7

 

Расчет затрат на электроэнергию

1 год: операция 1               3745х44,5х0,25х0,19х0,41=3245,557 руб.

      операция 3                   3506х61,7х0,7х0,27х0,41=16762,6 руб.

Итого за 1 год                        3245,557+16762,6=20008,2 руб.

Аналогично считаются затраты по 2 и 3 годам.

 

Таблица 8

Транспортировка деталей в 36 цех, тыс. руб.

	Ед. изм.		1 год	2 год	3 год
Количество деталей за один рейс	шт.	1280
Время в пути в одну сторону	мин.	4,4
Стоимость перевозки 1 час	руб.	86,28
Стоимость за год	тыс. руб.		4.943	19.773	19.773

 

Расчет затрат на транспортировку

1 год:                                     500000/1280х4,4х2/60х86,28=4943,125 руб.

2 год:                                  2000000/1280х4,4х2/60х86,28=19772,5 руб.

Таблица 9 

Амортизация действующего оборудования

Пресс РКZ 500/1000	Ед. изм.
Балансовая стоимость	руб.	348912
Норма амортизации	%	5,6
Сумма за год	тыс. руб.	19.54

 

Расчет затрат на амортизацию оборудования

348912х0,56=19539,072 руб.

Аналогичный расчет по автоматному и термическому цехам.

Таблица 10

Суммарные общепроизводственные затраты за период

Наименование	Ед. изм.	Шаг 1	Шаг 2	Шаг3
Вспомогательные материалы	т. руб.	5,28	21,12	21,12
Затраты по эл. энергии	т. руб.	20,01	26,33	26,33
Транспортировка	т. руб.	4,943	19,77	19,77
Амортизация действующего оборудования	т. руб.	19,54	19,54	19,54
Амортизация нового оборудования	т. руб.	282,3	403,8	403,8
Ремонт	т. руб.	850,0	400,0	400,0
Инструмент и оснастка	т. руб.	1017	1824	2080
НИОКР	т. руб.	36,0	36,0	36,0
ИТОГО	т. руб.	2235,07	2750,56	3006,56

 

Составляем предварительную калькуляцию по каждому году.

Таблица 11

Предварительная калькуляция прессового цеха (1год)

№ п/п	Статьи затрат	1	2	3	4	ИТОГО
1	З/п основных рабочих	8643,5	25200	11847,5	5898,5	51589,5
2	Премия 85%	7346,9	21420	10070,4	5013,7	43851
3	Отчисления на соц. страхование 36,8%	5884,5	17156,2	8065,8	4015,7	35122,2
4	Основные материалы	2725698,76				2725698,76
5	ТЗР на осн. материалы	54513,97				54513,97
6	Вспомогательные  материалы			5280		5280
7	Инструмент					522000
8	Энергоресурсы	3245,557		16762,6		20008
9	Ремонт оборудования					850000
10	Амортизация оборудования	19539,072				19539,072
11	Транспортировка				4943,125	4943,125
	Итого на программу 500000 штук	282472,334	63776,16	520262,275	19871,05	4332545,66
	На единицу					8,66

 

Таблица 12

Предварительная калькуляция прессового цеха (2-3 год)

№ п/п	Статьи затрат	1	2	3	4	ИТОГО
1	З/п основных рабочих	34574	100800	47390	23594	206358
2	Премия 85%	29387,9	85680	40281,5	20054,9	175404,3
3	Отчисления на соц. страхование 36,8%	23537,98	68624,6	32263	16062,8	140488,38
4	Основные материалы	10902795,04				10902795,04
5	ТЗР на осн. материалы	218055,9				218055,9
6	Вспомогательные  материалы			21120		21120
7	Инструмент					980056
8	Энергоресурсы	9565,85		16762,6		26328,45
9	Ремонт оборудования					850000
10	Амортизация оборудования	19539,072				19539,072
11	Транспортировка				19772,5	19772,5
	Итого на программу 500000 штук	11237455,74	255104,6	157817,1	79484,2	13101861,64
	На единицу					6,55

 

Аналогично составляется калькуляция по каждому цеху и все данные заносятся в общую калькуляцию по каждому году (см. приложение 2).

В основе организации инвестиций и оценки их эффективности лежат расчет и сравнение объема предполагаемых инвестиций и будущих доходов (денежных поступлений).

 

Таблица 13

Изменение статей доходов и расходов по проекту

 

№ п/п	Статьи доходов тыс. руб.	Шаг 1	Шаг 2	Шаг 3
1	2	3	4	5
1	Доходы от продаж	9546,0[1]	27206,1[2]	27206,1
2	Реализация готовой продукции	9546,0	27206,1	27206,1
3	Доходы от прочей реализации
4	Внереализационные доходы
	ИТОГО	9546,0	27206,1	27206,1
	Статьи затрат тыс. руб.

Прессовый цех

      1 Прямые материальные затраты 2780,2[3] 11120,9 11120,9 2 Сырье, материалы, пок. Полуфабрикаты 2780,2 11120,9 11120,9 3 Затраты труда основных рабочих 130,6[4] 522,3 522,3 4 Общепроизводственные затраты 2235,1[5] 2750,6 3006,5 5 Коммерческие расходы 750,0[6] 3000 3000 6 Внереализационные расходы       7 ИТОГО 5895,9 17393,8 17649,8          

                         Автоматный цех

1 Прямые материальные затраты       2 Сырье, материалы, пок. полуфабрикаты       3 Затраты труда основных рабочих 209,37[7] 513,85 513,85 4 Общепроизводственные затраты 1215,9 2279,3 2244,3 5 Общехозяйственные затраты       6 Внереализационные расходы   22,93 20,58 7 ИТОГО 1425,3 2816,1 2778,7          

                       Термический цех

1 Прямые материальные затраты       2 Сырье, материалы, пок. полуфабрикаты       3 Затраты труда основных рабочих 156,465[8] 156,465 156,465 4 Общепроизводственные затраты 1864,015 1192,083 1192,083 5 Общехозяйственные затраты       6 Внереализационные расходы 20,3 17,344 13,931   ИТОГО 2040,78 1365,892 1362,479

ВСЕГО

9364,98 21620,8 21790,98