Инф базой фин анализа явл данные бух учета и отчетности, изучение кот позволяет оценить фин положение орг-ии, изменения, происходящие в ее активах и пассивах, убедиться в наличии прибылей и убытков, выявить перспективы развития.Пользователи отчетности банка и рез-тов оценки фин состояния: Внешние: контролирующие и учетные гос органы, предприниматели и физ лица, связанные деловыми отношениями, представляющей годовую бухгалтерскую отчетность, банковские структуры, для которых важно иметь представление о стабильности банка. Внутренние: рук-во юр лица, его акционеры и вкладчики.

Система сбалансированных показателей явл инструментом разработки и реализации стратегии. ССП – сист упр-я и измерения (а не просто система показателей), кот позволяет орг-ии четко сформулир планы на будущее и стратегию и воплотить их в реал действия. Она обеспеч обратную связь м/д внутр бизнес-процессами и внеш показателями, необходимую д/повыш-я стратег эфф-ти. Методология ССП предст осн факторы деят-ти компании в виде набора опред показателей: обслуж-е клиентов, операц эфф-ть, фин эфф-ть. В конеч счете кажд сотрудник орг-ии обрабатывает личную систему показателей, стараясь достичь персональных целей на основе показателей, связ с корпоративной стратегией. 1) перспектива обучения сотрудников и разв-я корпор культуры. Показ-ли д. продемонстрир-ть рук-ву где нужно сосредоточить ср-ва на подготовку сотрудников чтоб они прнесли max пользу. 2) перспектива бизнес процессов(разработана для внутр бизнес процессов). Показ-ли хар-щие соотв-е банк продуктов и услуг треб-ям клиентов 3) перспективы клиентов. Показ-ли хар-щие удовлетовренность клиентов банк продуктом, услугой. 4) фин перспективы. Четкие и своеврем данные о капитале банка д. дополняться оценками риска.

Основные показатели деятельности: Коэфф-т рентаб-ти активов ( ROA ) хар-ет способность руководства компании эффективно использовать ее активы для получения прибыли. Кроме того, этот коэффициент отражает среднюю доходность, полученную на все источники капитала (собственного и заемного). ROA = баланс приб за период/сред остатки активов баланса в этот период * 100%. При расчете данного коэфф-та предполаг исп-е данных из годовых отчетов о прибылях и убытках. Если при расчете исп-ся квартальная или другая отчетность, то коэффициент д.б. умножен на число периодов отчетности в году.

Рентаб инвестиций ROI предст собой обобщенную формулу анализа прибыльности произвольных инвестиций в активы: ROI = Прибыль + (Цена продажи – Цена приобретения) / Цена приобретения * 100%. где: Прибыль - доходы, полученные за время владения активом; Цена приобретения - цена, по кот был приобретен актив; Цена продажи - цена, по которой был продан (или может быть продан) актив по окончании срока владения. Рентабельность собственного капитала ( ROE ) отношение чистой прибыли к среднему за период размеру собственного капитала. ROE = Чистая прибыль/Собственный капитал*100 %. Показывает норму прибыли на инвестиции акционеров. Маржа прибыли - Показатель прибыльности. Показывает отношение прибыли (чистого дохода), на которую имеют право акционеры, к объему чистых продаж. Определяется путем деления чистого дохода на валовой доход за определенный период. Результат выражается в процентах. Прибыльность прочих операций: Ппр=чист доход от проч операций / среднехронолог величина активов. Мультипликатор капитала: (его смысл: первонач инвестиции в эк-ку меньше чем эк эффект от инвестиций).

РЕЙТИНГИ БАНКОВ.

Рейтинг - это метод сравнительной оценки деят-ти нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная хар-ка по опред признаку, позволяющая группировать комм банки в опред последовательности по степени убывания данного признака. Инсайдерские – исследования предполагающие изучение организации изнутри. Они пересмат-сяна основе ежекварт отчетности (анкеты, агентства, бух балансы). Дистанционные – опираются исключительно на данные содержащиеся в публикуемой отчетности банка.

Междунар рейтинги . Camels (78г) – используется америк. организациями, формир-ся из 6 компонентов: достаточность капитала, качество активов, факторы управления, доходы, ликвидность, чувствительность к рыночному риску. Cael – (середина 80г) анализируется при помощи 19 показателей. В 2000г. данный рейтинг заменила модель Scor. Patrol – 93г Италия – регламентированная отчетность банков на основе кот. рассчитывается 5 компонентов: достаточность капитала, прибыльность, качество кредитов, организация, ликвидность. Orap – франц. банки, группы: пруденциальные коэф-тф, балансовая и внебалансовая деят-ть, рыночный риск, доходы, качественные критерии.

Рейтинги, составляемые в России: формальные и неформальные рейтинги . В России: Формальные – составляемые исключительно на основании банк. балансов Неформальные – непосредственная процедура оценки скрыта от посторонних глаз, а пользователям предост-ся окончательные рез-ты в виде оценок, состоящих из набора цифр и букв. НРА (нац рейтинг агентство) присваивает рейтинги более чем 700 комп и банкам. Рейтинг и банков сущ с 2002 г.

Показатели, на основании которых строятся рейтинги: колич и качественные. Колич. – показатели достаточности капитала, стр-ры активов и обязательств. Качеств. – анализ качества активов, доходности и рентаб-ти банков, динамика фин. показателей за последние 3 года, история и репутация банка, организ. стр-ра, эф-ть управления персоналом, тех. оснащенность, операционная среда, стр-ра собст-ти и качества управ-ия.

Рейтинг надёжности банков, определяемый ведомством банк надзора, основывается на анализе не только данных синтетического учета (балансов), но и данных аналитического учета, сопровождаемого проверками на местах. Данные рейтинга не публикуются в официальной печати, а исп-ся органами банк надзора для предотвращения банкротств банков и обеспечения стабильности всей банк системы. Рейтинги независимых рейтинговых агентств основ на изучении офицй отчетности банков, как правило, балансов (они доступны массовой печати). Реальность таких рейтингов зависит от достоверности отчетных данных. Такими рейтингами пользуются как профессионалы (специалисты банков, бирж, аудит фирм), так непрофессионалы (вкладчики, акционеры).