Внутрибанк. контроль — сист. обеспечения совершения кассовых, расчет., кредит. и др. операций в учреждениях банка в соответствии с установленными правилами. В.К. направлен на обеспечение сохранности ден. ср-в и ценностей в банке, законности выполнения операций, точного и своевременного отражения их в бухг. учете, возможности документального установления ответ-ти за нарушение правил выполнения операций или утрату ценностей. Действующая система внутрибанк контроля вкл-ет текущий (осущ-ся в процессе ежедневного проведения банк операций на каждом из участков организации работы учетно-оперативного аппарата, проверка регистров аналитич и синтетич учета при закрытии операц-ого дня), последующий контроль в банках (систематическая проверка всех направлений учетно-операционной работы в период после совершения банк операций: проверка документооб-та, правилность оформления операций) и организацию внутреннего аудита. Внутр аудит – система мер безопасности банка для обеспечения защиты интересов вкладчиков, сохранения и достижения конкр рез-тов в д-ти банка. Цель: защита интересов банка, его акционеров и клиентов путем контроля за соблюдением отд-ми службами и конкр сотрудниками закон-ва, урегулирования конфликтов интересов, обеспечение надежности и устойчив-ти банка. Задачи: проверка выполнения требований фз и нормативных актов цбрф, определение и соблбдение процедур и полномочий при принятии решений, затрагивающих интересы банка, его собств-ов и клиентов, выявление недостатков в д-ти банка, эфф-ое управление рисками банк д-ти, проверка сохранности активов банка, правильность отражения операций, контроль за состоянием отчетности, взаимод-ие с внешними аудиторами, органами гос регул-ия и надзора, минимиз-я рисков. Внутр аудит организационно может быть представлен как структурное подразделение банка. Эта служба действует на основании устава банка и положения о службе внутр аудита, подчиненаруководителю или учредителю. 1 раз в год банк в составе обязан представлять отчет о состоянии контроля в банке.

Контроль Банка Рос. за сосоян. внутрен. контроля в ком. банках Контроль необходим для макроэ стабильности в полноценном выполнении банками своих функций– это один из приоритетов в системе гос регулирования экономики. Эта задача имеет серьезные эк и, что также немаловажно, соц основы. Необходимость обеспечения защиты интересов конкретных кредиторов-вкладчиков банков. Обеспечение правопорядка в банковском секторе. защита конкуренции, недопущение монополизации на рынке банковских услуг. Контроль за банками должен способствовать росту эфф-ти их операций.

Валютные операции – операции на валют рынке, кредитование, купля-продажа и т.д. С заявкой на получение лицензии на операции в иностранной ва­люте могут обращаться коммерческие банки, функционирующие не менее года, т.е. закончившие полный финансовый год и подготовив­шие официальный годовой отчет. Получившие лицензию банки могут производить следующие бан­ковские операции и сделки: привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по со­глашению с заемщиком; осуществлять расчеты по поручению клиентов банков — коррес­пондентов и их кассовое обслуживание; открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов; выпускать, покупать, продавать и хранить платежные докумен­ты и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, обли­гации и другие документы), осуществлять иные операции с ними; выдавать поручительства, гарантии, покупать и продавать в РФ и за ее пределами драг метал­лы, камни, а также изделия из них и т.д.

Лицензия на осущ. банк. операц. со ср-ми в ин. вал.: Инструкция Банка России от 14.01.2004 №109-И. При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать кор. отношения с неограниченным кол-вом ин. банков. Перечень банк. операций, право на осущ-ние к-рых предоставл.лицензия на осущ-е банк. операций со ср-вами в рубл. и ин. валюте: Привлечение ден. ср-в юр. лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определ. срок) ден. ср-в юр. лиц от своего имени и за свой счет; Открытие и ведение банк. сч. юр. лиц; Осущ-ние расчетов по поручению юр. лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банк. счетам; Инкассация ден. ср-в, векселей, платежных и расчет. док-тов и кассовое обслуживание физ. и юр. лиц; Купля-продажа ин. валюты в наличной и безнал. формах; Выдача банк. гарантий; Осущ-ние переводов ден. ср-в по поручению физ. лиц без открытия банк. счетов (за искл-нием почтовых переводов).

Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ: подразделяются на: разовые, дающие право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте; внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в ино­странной валюте, открытие корреспондентских счетов в иност­ранной валюте с российскими банками полного или ограничен-ного круга банковских операций в иностранной валюте на тер­ритории России; расширенные, предоставляющие комм банкам право от­крывать корреспондентские счета в иностранной валюте с ограни­ченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов; генеральные, гарантирующие право на совершение коммерчес­кими банками полного круга банк операций в ин валюте как на терр России, так и за ее пределами. Банк может открывать столько корр счетов, сколь­ко сочтет необходимым.

Валютный рынок предстт собой офиц фин центр, где сосредоточена купля-продажа валют и ц.б. в ин валюте на основе спроса и предложения и определяется курс иностран­ной валюты относительно ден единицы дан страны. На биржевом секторе валют рынка операции с валютой совершаются через валютную биржу. Вал. биржа— это эл-нт инфраструктуры вал. рынка (это вся совок. конверсионных и кредитно-депозитн. операц. в ин. валютах, осущ-мых м/контрагентами — участниками вал. рынка.), деят-ть к-рой сост. в предоставл. услуг по орг-ции и проведению торгов, в ходе к-рых участники закл-ют сделки с ин.вал. Вал. биржа организует работу базовых эл-тов инфраструктуры вал. рынка: торговой сист. (механизм поиска контрагента), клиринговой и расчёт. сист. (механизм исполнения сделки).Сущ. вал. биржи, специализирующиеся на срочной торговле валютой и финансовыми активами, — Лондон междунар биржа финансовых фьючерсов, Европейская опционная биржа в Амстердаме, Немецкая срочная биржа во Франкфурте, и др. Осн задача биржи сост. не в получении высокой прибыли, а в мобилизации временно свободных вал. ресурсов, перераспределении их рыночными методами из одних отраслей эк-ки в др. и в установлении действительного рын. курса нац. и ин. валюты в усл-ях справедливой и законной торговли. Прямое назначение вал. биржи — определять вал. курс, к-рый предст. собой ст-ть ин. валюты.

Международн. переводы Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как до­кументарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод. Документарный аккредитив — обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента- приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бене­фициара) против документов, указанных в аккредитиве. Документарное инкассо — банк-эмитент при­нимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег. При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. Расчеты банковскими переводами также используются во внеш­неторговых операциях. Переводы средств со счетов клиентов осу­ществляются через корреспондентские счета банков, например через си стему SWIFT. Такая форма расчетов примен при опла­те долговых обязательств по ранее полученным кредитам, выдаче аван­сов, урегулировании рекламаций, связ с кач-вом и ассортимен­том поставляемых товаров, а также при расчетах неторгового хар-ра.

Установлен. кор. отношен. с ин. банками: Эта операция явл необх условием проведения банком междунар расчетов. Принятие решения об установлении коррх отношений с тем или иным заруб банком д.б. основано на реальной потребности в обслуживании регулярных эксп-импорт операций клиентуры. Для осущ-я междунарх расчетов банк открывает в ин банках и у себя корр счёта «ностро» и «лоро». Счет «ностро» — это текущий счет, открытый на имя комм банка у банка-корреспондента. Счет «лоро» — это тек счет, откры­тый в комм банке на имя банка-корреспондента.

Неторговые операции - разновидность внешнеэкон. операц., объектом к-рых явл-ся не товарно-материал. ценности, а опред-ные виды услуг и формы дея-ти. К неторговым операциям относ.: ден. расчеты за услуги связи, нек-рые виды транспорт. услуг, гастрольная дея-ть, погашение финн. кредитов, оплата частных ден. переводов

Конверсионные операц.- вал. операц. в виде обмена и купли-продажи вал., осущ-мые банками, торгово-промыш. корпорациями, частн. лицами;замена одного вида ц.б на др..

Порядок покупки и продажи наличной и безнал валюты. Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной ва­люты за отчетный день понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты. Сделка с немедленной поставкой (наличная сделка — cash) — это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки. Сделка типа « tomorrow » представляет собой операцию с датой валютирования на след за днем заключения рабочий банк день. Под сделкой типа « spot » понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банк день. Срочная (форвардная) сделка ( forward outright ) — это кон­версионная операция, дата валютирования по кот отстоит от даты закл-я сделки более чем на два рабочих банковских дня. Сроч­ные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионной операцией. Сделка своп ( swap ) — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, зак­л  в один и тот же день. При этом одна из указ сделок явл срочной, а вторая — сделкой с немедл поставкой.

Виды валютных позиций банка: открытая, закрытая, короткая, длинная. Лимиты открытых валютных позиций: цель установления и порядок расчета. Конверсионные операции нельзя про­водить, не учитывая риски по валютным позициям банка. Валютная позиция — остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требо­ваний и обязательств по незавершенным операциям) в соотв валютах и создают в связи с этим риск получения дополнитель­ных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют. Открытая валютная позиция — разница остатков средств в ин валютах, которые формируют количественно не совпадаю­щие активы и пассивы, отражающие требования получить и обяза­тельства поставить средства в данных валютах как завершенные расче­тами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты). Короткая валютная позиция — открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внеба­лансовые требования в этой ин валюте. Длинная валютная позиция — открытая валютная по­зиция в отдельной ин валюте, активы и внебалансовые тре­бования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой ин валюте. Закрытая валютная позиция — валютная позиция в отдельной ин валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых тре­бований и обязательств по незавершенным операциям) в которой ко­личественно совпадают. Дата валютирования — оговоренная сторонами дата осуще­ствления поставки средств на счета контрагента по сделке. ЦБ РФ устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валют­ных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

Источники фин. ресурсов ком. банка, их классификац. в соотв. с международн. нормами. 1. Первичная эмиссия ценных бумаг; отчисления от прибыли банка на формирование или увеличе­ние фондов; 2. кредиты и займы, полученные от других юридических лиц (межбанковское кредитование); заимствование у прочих юр и физ лиц (депозитные операции). С помощью пер­вых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов — заемные (банк облигации-долг ЦБ держатель которых имеет право треб-ть от лица, вып-его облиг, погаш-я номин ст-ть в срок и %-в; межб кредиты-предост комм банкамна условиях срч-ти, платн-ти и возвр-и; кредиты ЦБрф)сурсов.и по форми-ию иешается тия и поруч-ва, услуги по инкассацииния прибылиности, возвратности. XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX , или привлеченные (депозиты-вклады юр и ф лиц на определ срок и до востреб-я, банк сертиф – ЦБ удост-ая право дежателя на получение в указ-ый срок суммы вклада и % по нему, бакн вексель).

Источниками собственного капитала банка служат: уставный ка­питал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Уставный капитал кредитной организации составляется из вкла­дов ее участников и определяет минимальный размер имущества, га­рантирующего интересы ее кредиторов. Мин размер уставного ка­питала для вновь создаваемых коммерческих банков Российской Фе­дерации (за исключением дочернего банка иностранного банка) уста­новлен в сумме, эквивалентной 1 млн евро. Нераспределенная прибыль. Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости иму­щества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения, акций при эмиссии и их номинальной стоимостью; стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц. Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действую­щего законодательства. К ним относятся: Резервный фонд, который служит для покрытия возможных убытков банка, размер 15% от величины уставного капитала. Источником является прибыль. Фонд производственного и соц развития служит для финансирования технического совершенствования банковского дела. Фонд материального поощрения служит для поощрения пер­сонала банка. Фонд Председателя Правления банка служит для финан­сирования направлений, не предусмотренных иными фондами банка. Специальные страховые фонды под обесценение вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам банков. Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

Материальная база банка. Собств капитал явл источником вложений в собств матер-ые активы, ист-ом развития материальной базы банка.

БАНКОВСКИЙ НАДЗОР И АУДИТ