Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

1.1. Доходы страховой организации

Страховая деятельность страховщиков связана с формированием страхового фонда за счет страхователей и целевым его использованием на страховые выплаты. Кроме прямого страхования страховщики могут быть задействованы в системе перестрахования, осуществлять инвестиционную и иную уставную деятельность, не запрещенную действующим законодательством. Совокупность видов деятельности страховых организаций определяет состав и структуру их доходов и расходов. Доход страховой компании - совокупная сумма денежных поступлений в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законом деятельности. Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета и в кассу в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности.

Механизм получения, состав и структура дохода страховых компаний отражают отраслевую специфику и стратегию каждого отдельного предприятия. В учетной практике в соответствии с порядком налогообложения прибыли страховой организации, установленным гл.25 Налогового Кодекса РФ к доходам страховщика относятся:

· доходы от страховой деятельности,

· внереализационные доходы.

Доходы от страховой деятельности. Доходы от страховых операций — основной источник пополнения доходной базы страховщика, а также основное условие компании страхового бизнеса. Выручка страховщика состоит из:

· страховых премий по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

· вознаграждений и тантьем по договорам перестрахования;

· вознаграждений от страховщиков по договорам сострахования;

· сумм возмещения перестраховщиками доли страховых выплат, по рискам принятым в перестрахование;

· вознаграждений, полученные за оказание услуг страхового агента, брокера, сюрвейера, аварийного комиссара;

· сумм возврата части страховой премии по договорам перестрахования в случае досрочного их прекращения;

· экономии средств на ведение дела по ОМС.

Внереализационные доходы включают:

· суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестрахощиков в страховых резервах;

· суммы процентов, начисленных на депо премий, по рискам, принятым в перестрахование;

· доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за ущерб (суммы регресса);

· доходы от размещения страховых резервов и других средств;

· штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, суммы возмещения убытков (не связанные с операциями страхования);

· доходы от сдачи имущества в аренду;

· безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);

· доход прошлых лет, выявленный в отчетном периоде;

· имущество (работы, услуги) и денежные средства, полученные в рамках благотворительной деятельности, использованные не по целевому назначению;

· суммы уменьшения уставного капитала при отказе от возврата стоимости соответствующей части взносов акционерам;

· суммы списанной кредиторской задолженности;

· суммы излишков товарно-материальных ценностей.

На основании официальной классификации, в зависимости от источника поступления доходы страховых организаций можно разделить на следующие группы:

· доходы от страховых операций;

· доходы, косвенно связанные со страхованием;

· доходы от инвестиционной деятельности;

· доходы от иных видов деятельности, напрямую не связанных со страхованием (рис. 1).

Доходы от страховых операций. — основной источник пополнения доходной базы страховщика, а также основное условие организации страхового бизнеса. Центральным элементом этих доходов являются взносы страхователей или страховые премии по договорам прямого страхования и сострахования. Участие страховой организации в системе перестрахования обеспечивает ее дополнительными доходами как от рисков переданных в перестрахование, так и от рисков принятых в перестрахование. В первом случае это комиссионные вознаграждения и тантьемы и возмещение перестраховщиками доли страховых выплат; во втором случае - перестраховочная премия и суммы процентов, начисленных на депо премий.

К доходам, косвенно связанным со страхованием относятся:

· комиссионные вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг страхового агента, страхового брокера;

· суммы, полученные в порядке реализации страховщиком, выплатившим страховое возмещение, права требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховой организацией в соответствии с договором страхования;

· доходы, полученные от инвестирования страховых резервов и собственных средств (включая доходы, полученные по государственным и иным ценным бумагам);

· экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию (ОМС);

· доходы, полученные от инвестирования средств резервов по обязательному медицинскому страхованию (ОМС), за вычетом сумм, использованных на покрытие расходов по оплате медицинских услуг и пополнение соответствующих резервов по нормативам, установленным территориальным фондом обязательного медицинского страхования.

Доходы от инвестиционной деятельности. Возникают на основании использования взносов страхователей в качестве источника капиталовложений. Находясь в распоряжении страховщика в течение определенного срока, страховые премии в соответствии с установленными правилами инвестируются в доходные активы и приносят страховой организации инвестиционный доход. В странах с развитым фондовым рынком инвестиционный доход по некоторым видам страхования позволяет перекрывать отрицательный результат по страховым операциям.

Доходы от деятельности, напрямую не связанной со страхованием включают в себя:

· прибыль от реализации основных фондов (не используемых в хозяйственной деятельности) и иных активов

· штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, суммы возмещения убытков (не связанные с операциями страхования);

· доходы от сдачи имущества в аренду;

· безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);

· доход прошлых лет, выявленный в отчетном периоде;

· имущество (работы, услуги) и денежные средства, полученные в рамках благотворительной деятельности, использованные не по целевому назначению;

· суммы уменьшения уставного капитала при отказе от возврата стоимости соответствующей части взносов акционерам;

· суммы списанной кредиторской задолженности;

· суммы излишков товарно-материальных ценностей.

В зависимости от вида деятельности доходы страховых организаций можно разделить на три группы:

· доходы от операций по страхованию жизни включают в себя страховые премии по договорам страхования жизни с учетом операций перестрахования, доходы от инвестирования страховых резервов по страхованию жизни;

· доходы от операций по страхованию иному, чем страхование жизни включают в себя страховые премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни с учетом операций перестрахования;

· к прочим доходам относятся доходы по инвестициям кроме страховых резервов по страхованию жизни, операционные доходы и внереализационные доходы.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса:

- погашение обязательств перед страхователями;

-финансирование деятельности страховой организации.

В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

- выплаты страхового возмещения и страховых сумм;

- отчисления в страховые резервы;

- страховые премии по рискам, переданным в перестрахование;

- отчисления в резерв превентивных (предупредительных) мероприятий (как заложено в тарифной ставке);

расходы на ведение дел.

В совокупности эти расходы представляют собой полную себестоимость страховой деятельности.

Путем сопоставления доходов и расходов определяется финансовый результат страховых операций. Финансовый результат – это стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования.

Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: от проведения страховых операций, от проведения инвестиционной деятельности и от прочей деятельности.

Конечный финансовый результат деятельности компании – это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят от доходности финансовых вложений, поэтому необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим.

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ УЩЕРБА В СТРАХОВАНИИ.

Ущерб – это вред нанесенный имуществу в результате страхового случая.

Методика определения ущерба зависит от вида застрахованного имущества (строения, средства транспорта, товары, продукция и т.п.), стихийного бедствия (пожар, наводнение, землетрясение и т.д.), аварии или несчастного случая, а также от то­го, кто является страхователем (колхоз, совхоз, межхозяйственное или государственное предприятие, кооперативная, акционерная или общественная организация, гражданин). Последовательность прове­дения этой работы всегда одинакова и состоит из следующих этапов:

1)установление факта гибели или повреждения имущества;

2)определение причины нанесения ущерба и решение вопроса о наличии страхового или нестрахового случая;

3)установление пострадавших объектов и принадлежности за­страхованного имущества;

4)расчет суммы ущерба и страхового возмещения. Возмещение убытков при гибели или повреждении основных и оборотных фондов базируется на системе пропорциональной ответ­ственности.

Ущерб бывает полный (включает прямой (в результате страхового случая) + косвенный (вынужденные затраты полученные в результате вторичных эффектов, наприм. Разрушение электростанции может повлиять на недовыпуск продукции) и неполный.

Общая формула ущерба имеет вид:

У = СИ – И + Р – Ост. ст.,

где У – сумма ущерба

СИ – стоимость имущества по страховой оценке;

И – скидка на износ (сумма износа);

Р – расходы по спасанию и приведению имущества в порядок;

Ост. ст. – стоимость остатков, годных на строительные материалы.

При различных вариантах ущерба данная формула может быть изменена.

 

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТРАХОВОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ.

Методика определения страхового возмещения зависит от вида застрахованного имущества (строения, средства транспорта, товары, продукция и т.п.), стихийного бедствия (пожар, наводнение, землетрясение и т.д.), аварии или несчастного случая, а также от то­го, кто является страхователем (колхоз, совхоз, межхозяйственное или государственное предприятие, кооперативная, акционерная или общественная организация, гражданин). Последовательность прове­дения этой работы всегда одинакова и состоит из следующих этапов:

1)установление факта гибели или повреждения имущества;

2)определение причины нанесения ущерба и решение вопроса о наличии страхового или нестрахового случая;

3)установление пострадавших объектов и принадлежности за­страхованного имущества;

4)расчет суммы ущерба и страхового возмещения. Возмещение убытков при гибели или повреждении основных и оборотных фондов базируется на системе пропорциональной ответ­ственности.

При гибели или повреждении имущества, принадлежащего страхователю, возмещение исчисляется в том проценте от суммы ущерба, в котором имущество было застра­ховано, но не выше страховой суммы.

4 системы покрытия риска:

а)пропорциональ-е покрытие – наиболее простая и общедоступная:

СВ = (СС * У) / СО,

где СВ – страх-е возмещение;

СС – страх-я сумма;

У – ущерб;

СО – страх-я оценка, или действитель-я ст-ть имущ-ва на момент заключ-я договора страх-я с учетом износа;

б)система первого риска: если СС ˃ У, тогда СВ = У. Если СС ˂ У, тогда СВ = СС;

в)система предель-го риска исполь-ся при страх-и с/х-х угодий:

СВ = (норма – факт) * %ответств-ти страховщика,

где норма – ср-я урожайность за 5 лет;

факт – фактическая урож-сть;

г)франшиза – освобождение страховщика от мелких убытков, использ-ся в транспортном страх-ии. Различают безусловную франшизу, где

СВ = У – БФ, где БФ – безусловная франшиза.

Если УФ ˃ У, тогда СВ ≠; если УФ ˂ У, тогда СВ = У, где УФ – условная франшиза; У – ущерб.

Кроме того, в страховании имущества имеется ряд так называе­мых дополнительных выплат в процессе возмещения ущерба:

1.Восстановление. Обычно термин «восстановле­ние» применяется только к зданиям или оборудованию. В том случае, если страховщики согласны заплатить полную стоимость восстано­вления, на переговорах о возмещении стороны рассмотрят:

- величину возмещения;

- величину физического и морального износа и амортизации;

- воздействие инфляции на страховую сумму за период с мо­мента ущерба до момента восстановления.

Поэтому разница в ценах возмещения восстанавливаемого объекта должна компенсироваться за счет увеличения страховой суммы, а не страхового тарифа.

2.Согласованные дополнительные издержки. При стра­ховании недвижимости часто возникает ситуация, когда в результате пожара или других повреждений требуются дополнительные затра­ты, например, на расчистку места происшествия; на оборудование вновь отстраиваемых зданий некоторыми техническими системами (пожаротушения, вентиляции, сигнализации и т.п.) по требованию властей; затраты на оплату услуг архитекторов и сюрвейеров.

Все эти затраты могут быть включены в условия полиса страхо­вания.

3.Согласованные страховые суммы. Согласованная страховая сумма используется тогда, когда имеется объект особой ценности (ювелирные, художественные изде­лия, антиквариат) и возникает необходимость получить заключение о стоимости изделия. В этом случае заключается договор сроком на один год. При наступлении страхового случая сумма возмещения определяется при:

а)полной гибели – в размере согласованной страховой суммы;

б)частичном повреждении – в соответствии с принципами возмещения.

Выплата страхового возмещения может быть произведена как страхователю, так и назначенному им выгодоприобретателю (юри­дическому или физическому лицу).