В действующем законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 5) отдельно выделены банковские операции и сделки, которые могут выпол­нять кредитные организации.

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

1. размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
2. открытие и ведение банковских счетов клиентов;
3. осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе бан­ков-корреспондентов, по их банковским счетам;
4. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

1. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
2. выдача банковских гарантий;
3. осуществление переводов денежных средств по поручению физиче­ских лиц без открытия банковских счетов.

К сделкам, которые могут выполнять кредитные организации, относятся:

1. выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих испол­нение обязательств в денежной форме;
2. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обяза­тельств в денежной форме (факторинговые операции);
3. доверительное управление денежными средствами и иным имуще­ством по договору с клиентами;
4. осуществление операций с драгоценными металлами и камнями в соответствии с законодательством РФ;
5. предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специ­альных помещений или сейфов для хранения ценностей;
6. лизинговые операции;
7. оказание консультационных и информационных услуг;
8. иные сделки в соответствии с законодательством РФ.

ФЗ «О банках и банковской деятельности» особо рассматривает деятельность кредитных организаций на рынке ценных бумаг.

Согласно ст.6 ФЗ «О банках и банковской деятельности», банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции:

а) платежного документа (вексель, чек);

б) ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета (депозитные и сберегательные сертификаты, финансовые векселя, облигации);

в) иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии.

Все банковские операции и сделки кредитные организации могут осуществлять в рублях, а при наличии соответствующей лицензии ЦБ РФ – и в иностранной валюте.

Законодательно кредитным организациям запрещено заниматься такими видами деятельности, как: производственная, торговая, страховая.

В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

• Пассивные операции (привлечение средств);
• Активные операции (размещение средств);
• Активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции

Рассмотрим кратко операции коммерческих банков.

Пассивные операции – операции по привлечению средств в банки (формирование банковских ресурсов). К пассивным операциям банков относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков и т.д.

Ресурсы (пассивы) коммерческого банка состоят из собственных средств (собственный капитал) и обязательств (заемный капитал).

К собственным средствам коммерческого банкаотносятся уставный капитал, резервный фонд, специальные фонды, страховые резервы, нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный капитал акционерного банка формируется за счет эмиссии обыкновенных и привилегированных акций, а уставный капитал паевого банка – за счет долевых взносов участников банка.

Резервный фонд формируется за счет ежегодных отчислений от прибыли и предназначен для возмещения убытков по активным операциям.

Специальные фонды также формируются за счет прибыли банка для производственного и социального развития самого банка.

Страховые резервы являются составной частью капитала банка и образуются за счет его прибыли; они предназначены для сглаживания негативных последствий фактического снижения рыночной стоимости активов.

Нераспределенная прибыль остается после уплаты налогов и поступает в распоряжение банка.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на депозиты, которые составляют основную часть, и прочие привлеченные средства.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов): депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады, вклады в ценные бумаги.

Прочие привлеченные средства – это ресурсы, которые банк получает в виде займов (например, кредиты центрального банка), или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств (облигации, векселя и др).

Активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной; инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды; предоставляемые другим банкам. Более подробно эти операции рассмотрим в следующем параграфе.

Активно-пассивные операции банков – комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату – комиссию. С известной долей условности их можно объединить в 5 групп: переводные, аккредитивные, инкассовые, доверительные, торгово-комиссионные.

Содержание переводных операций заключается в том, что наличные деньги переводятся посредством банка третьим лицам.

Аккредитивные операции также являются формой перевода денег от одного клиента банка другому с помощью банка. При товарном аккредитиве условием оплаты выступает получение банком товара или документа об отправке товара. Денежный аккредитив представляет документ, позволяющий клиенту получить определенную сумму денег в другом городе.

Инкассовые операции – это денежные операции, которые осуществляет банк от имени и за счет своих клиентов по различным документам.

Доверительные (трастовые) операции означают временное управление имуществом, передачу наследства, а также прием различных ценностей на хранение. Клиенту могут быть представлены сейфы или специальные камеры, используемые обычно для хранения ценных бумаг.

Торгово-комиссионные операции – это операции с золотом, валютой и ценными бумагами за счет и по поручению клиентов.

Как и во всех видах коммерческой деятельности, прибыль банка рассчитывается как разность между его доходами и расходами. Банк привлекает средства вкладчиков, кредиторов и выплачивает им процентный доход. Размещая эти средства, он сам получает проценты или другие формы дохода; кроме того, банк размещает не только привлеченные, но и собственные средства, которые являются для него бесплатным кредитным ресурсом.

Величина прибыли коммерческого банка зависит главным образом от маржи - разницы между процентными ставками привлечения и размещения.

С учетом того, что банк оказывает и другие услуги своим клиентам по ведению их счетов, организации расчетов с их деловыми партнерами (учет векселей, факторинг), проведению консультаций по финансовым вопросам, доходы и расходы банка выглядят следующим образом.

Доходы банка складываются из процентных доходов, полученных по выданным ссудам, государственным и корпоративным долговым ценным бумагам, и непроцентных доходов (комиссионное вознаграждение, плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, оплата консультаций и других услуг).

Расходы банка состоят из процентных выплат (процентов, выплаченных вкладчикам и кредиторам) и непроцентных затрат, связанных с функционированием банка (содержание и эксплуатация помещений и оборудования, заработная плата персонала и т.п).