Классификация налогов в зависимости от элементов налога
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой
Элемент налога Виды налогов
Налогопла- тельщик (субъект налога) - Налоги с юридических лиц; - налоги с физических лиц; - налоги, взимаемые как с юридических, так и с физических лиц
Объект налога - Налоги на реализацию товаров (работ, услуг); - налоги на имущество; - налоги на прибыль; - налоги на доход; - налоги на расход; - налоги на иное обстоятельство (например, совершение в отношении лица юридически значимых действий государственными органами)
Налоговая база - Налоги,    имеющие    налоговую         базу,      выраженную в стоимостных показателях; - налоги, имеющие налоговую базу, выраженную в количественных показателях; - налоги, имеющие иную налоговую базу
Налоговый период - Налоги, исчисляемые по окончании календарного года; - налоги, исчисляемые по окончании квартала; - налоги, исчисляемые по окончании месяца; - налоги, исчисляемые в связи с возникновением определенного события
Ставка налога - Налоги с твердой ставкой (в виде фиксированной суммы на единицу обложения); - налоги с адвалорной ставкой (в процентах на единицу обложения); подразделяются на: · пропорциональные (ставка налога не изменяется по мере роста налоговой базы); · прогрессивные (ставка налога возрастает по мере роста налоговой базы); · регрессивные (ставка налога уменьшается по мере роста налоговой базы); - налоги с комбинированной ставкой (одновременно установлена твердая и адвалорная ставка в определенной комбинации)
Налоговая льгота - Освобождение от налога определенных категорий налогоплательщиков; - освобождение от налога части объекта налогообложения; - понижение ставки налога
Порядок исчисления налога - Налоги с кумулятивным методом исчисления (расчет налога нарастающим итогом с начала налогового периода); - налоги с некумулятивным методом исчисления (расчет налога за налоговый период в целом)
Порядок уплаты налога - Разовая уплата налога; - уплата предварительных (авансовых) платежей по налогу в течение налогового периода
Срок уплаты налога - Календарная дата, до которой налог должен быть уплачен; - срок со дня совершения определенного действия; - дата до совершения определенного действия

 

Классификация по элементам налогообложения позволяет описать основные условия взимания любого налога, установленного в РФ.

В настоящее время в России взимаются следующие налоги, сборы, пошлины и страховые взносы:

- Федеральные налоги, сборы, пошлины и страховые взносы:

1. налог на добавленную стоимость;

2. акцизы;

3. налог на доходы физических лиц;

4. налог на прибыль организаций;

5. налог на добычу полезных ископаемых;

6. водный налог;

7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8. государственная пошлина;

9. страховые взносы.

- Региональные налоги:

1. налог на имущество организаций;

2. налог на игорный бизнес;

3. транспортный налог.

- Местные налоги и сборы:

1. земельный налог;

2. налог на имущество физических лиц;

3. торговый сбор.

Кроме перечисленных обязательных платежей налогового характера, в России действуют специальные налоговые режимы, которые предусматривают замену уплаты совокупности определенных налогов уплатой единого налога.

. В РФ в настоящее время введены в действие следующие специальные налоговые режимы:

1. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2. упрощенная система налогообложения;

3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отельных видов деятельности;

4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

5. патентная система налогообложения.

Таким образом, в Российской Федерации действует налоговая система – совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории РФ, а также принципов, порядка, форм и методов их установления, изменения, взимания, отмены и контроля.

Основными характеристиками налоговой системы любой страны являются:

- налоговая нагрузка на экономику;

- соотношение прямых и косвенных налогов;

- роль отдельных видов налогов в формировании доходов бюджета;

- качество налогового законодательства, его стабильность;

- обоснованность дифференциации ставок налогообложения;

- рациональная система налоговых льгот;

- наличие возможности уклонения от уплаты налогов;

- эффективность мер налогового контроля и качество налогового администрирования.

Дата: 2019-07-24, просмотров: 235.