Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
| Элемент налога | Виды налогов |
| Налогопла- тельщик (субъект налога) | - Налоги с юридических лиц; - налоги с физических лиц; - налоги, взимаемые как с юридических, так и с физических лиц |
| Объект налога | - Налоги на реализацию товаров (работ, услуг); - налоги на имущество; - налоги на прибыль; - налоги на доход; - налоги на расход; - налоги на иное обстоятельство (например, совершение в отношении лица юридически значимых действий государственными органами) |
| Налоговая база | - Налоги, имеющие налоговую базу, выраженную в стоимостных показателях; - налоги, имеющие налоговую базу, выраженную в количественных показателях; - налоги, имеющие иную налоговую базу |
| Налоговый период | - Налоги, исчисляемые по окончании календарного года; - налоги, исчисляемые по окончании квартала; - налоги, исчисляемые по окончании месяца; - налоги, исчисляемые в связи с возникновением определенного события |
| Ставка налога | - Налоги с твердой ставкой (в виде фиксированной суммы на единицу обложения); - налоги с адвалорной ставкой (в процентах на единицу обложения); подразделяются на: · пропорциональные (ставка налога не изменяется по мере роста налоговой базы); · прогрессивные (ставка налога возрастает по мере роста налоговой базы); · регрессивные (ставка налога уменьшается по мере роста налоговой базы); - налоги с комбинированной ставкой (одновременно установлена твердая и адвалорная ставка в определенной комбинации) |
| Налоговая льгота | - Освобождение от налога определенных категорий налогоплательщиков; - освобождение от налога части объекта налогообложения; - понижение ставки налога |
| Порядок исчисления налога | - Налоги с кумулятивным методом исчисления (расчет налога нарастающим итогом с начала налогового периода); - налоги с некумулятивным методом исчисления (расчет налога за налоговый период в целом) |
| Порядок уплаты налога | - Разовая уплата налога; - уплата предварительных (авансовых) платежей по налогу в течение налогового периода |
| Срок уплаты налога | - Календарная дата, до которой налог должен быть уплачен; - срок со дня совершения определенного действия; - дата до совершения определенного действия |
Классификация по элементам налогообложения позволяет описать основные условия взимания любого налога, установленного в РФ.
В настоящее время в России взимаются следующие налоги, сборы, пошлины и страховые взносы:
- Федеральные налоги, сборы, пошлины и страховые взносы:
1. налог на добавленную стоимость;
2. акцизы;
3. налог на доходы физических лиц;
4. налог на прибыль организаций;
5. налог на добычу полезных ископаемых;
6. водный налог;
7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
8. государственная пошлина;
9. страховые взносы.
- Региональные налоги:
1. налог на имущество организаций;
2. налог на игорный бизнес;
3. транспортный налог.
- Местные налоги и сборы:
1. земельный налог;
2. налог на имущество физических лиц;
3. торговый сбор.
Кроме перечисленных обязательных платежей налогового характера, в России действуют специальные налоговые режимы, которые предусматривают замену уплаты совокупности определенных налогов уплатой единого налога.
. В РФ в настоящее время введены в действие следующие специальные налоговые режимы:
1. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2. упрощенная система налогообложения;
3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отельных видов деятельности;
4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
5. патентная система налогообложения.
Таким образом, в Российской Федерации действует налоговая система – совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории РФ, а также принципов, порядка, форм и методов их установления, изменения, взимания, отмены и контроля.
Основными характеристиками налоговой системы любой страны являются:
- налоговая нагрузка на экономику;
- соотношение прямых и косвенных налогов;
- роль отдельных видов налогов в формировании доходов бюджета;
- качество налогового законодательства, его стабильность;
- обоснованность дифференциации ставок налогообложения;
- рациональная система налоговых льгот;
- наличие возможности уклонения от уплаты налогов;
- эффективность мер налогового контроля и качество налогового администрирования.
Дата: 2019-07-24, просмотров: 201.