Вопросы:

Понятие и признаки преступлений в сфере экономической

Деятельности

Виды преступлений в сфере экономической деятельности

∆преступления против общего порядка осуществления

Предпринимательской деятельности

∆преступления в сфере кредитных и денежных отношений

∆преступления против порядка законной конкуренции на рынке

∆преступления, связанные с использованием инсайдерской

Информации и манипулированием рынка.

∆преступления, связанные с нарушением прав владельцев

Ценных бумаг.

∆преступления, связанные с банкротством

∆преступления против порядка внешнеторговой деятельности

∆преступления против порядка оборота валютных ценностей

∆налоговые преступления.

1. При рассмотрении первого вопроса, следует отметить, что гл. 22 УК РФ призвана решить задачу защиты отношений в сфере производства и распределения имущественных, т.е. подлежащих денежной оценке, благ. Все включенные в нее преступные посягательства совершаются в сфере экономической деятельности. Большая часть норм об экономических преступлениях на сегодняшний день значительно мягче их аналогов в странах с развитой рыночной экономикой как в части круга наказуемых деяний, так и в части санкций. С 2009 г. были проведены законодательные мероприятия, направленные на дальнейшую либерализацию в сфере борьбы с экономическими преступлениями, которые затронули и процессуальное, и материальное право. Общественная опасность преступлений в сфере экономической деятельности заключается в том, что в результате таких посягательств причиняется или создается реальная возможность причинения существенного ущерба экономическим интересам государства, а также иным субъектам, связанным с экономической деятельностью.

При формулировании преступлений в сфере экономической деятельности законодатель оперирует понятиями, раскрываемыми в других отраслях права. Значительная часть норм, входящих в главу, имеют бланкетные диспозиции. В правоприменительной практике для уяснения сути преступлений в сфере экономической деятельности необходимо обращение к ряду законодательных и иных нормативных актов. Основными из них являются Гражданский кодекс РФ; Земельный кодекс РФ; Бюджетный кодекс РФ; Налоговый кодекс РФ; Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с посл. изм. и доп.); Федеральный закон от 02.12.90 N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с посл. изм. и доп.); Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (с посл. изм. и доп.); Федеральный закон от 26.03.98 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (с посл. изм. и доп.), Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (с посл. изм. и доп.),Закон РСФСР от 22.03.91 N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (с посл. изм. и доп.), Федеральный закон от 17.08.95 N 147-ФЗ "О естественных монополиях" (с посл. изм. и доп.) и другие.

Ряд новых статей, внесенных в УК за последние годы, направлены на защиту прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг и акционеров, противодействие неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком (Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах - ст. 185¹, нарушение порядка учета прав на ценные бумаги - ст. 185², манипулирование рынком - ст. 185³, воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг - ст. 185⁴, фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества - ст. 185⁵, неправомерное использование инсайдерской информации - ст. 185⁶). Для уяснения сути этих преступлений следует обратиться к таким законам, как Федеральный закон от 22.04.96 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (с посл.изм. и доп.), Федеральный закон от 05.03.99 N 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" (с посл. изм. и доп.), Федеральный закон от 27.07.2010 N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с посл.изм. и доп.). 

2. С учетом объекта преступного посягательства преступления в сфере экономической деятельности, прежде всего, могут подразделяться на посягательства против установленного порядка осуществления:

1) предпринимательской деятельности;

2) иной экономической деятельности.

В главе 22 содержатся преступления, которые могут быть связаны с нарушениями должностными лицами установленных гарантий и порядка ведения предпринимательской и иной экономической деятельности либо совершаются участниками экономической деятельности. Преступления могут быть связаны с оборотом имущества, заведомо добытого или приобретенного преступным путем; с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции; с нарушениями в сфере обращения денег, ценных бумаг и иных платежных документов; порядка обращения драгоценных металлов, природных драгоценных камней, жемчуга и валютных ценностей. Здесь также помещены налоговые преступления, кредитные преступления, преступления, связанные с банкротством.

В рассматриваемой главе представлены как материальные составы преступлений, которые окончены с момента наступления последствий, так и формальные составы, моментом окончания которых является совершение действия (бездействие). Окончены с момента совершения действий воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ч. 1 ст. 169 УК РФ), регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК РФ), фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170¹ УК РФ), незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173¹ УК РФ), незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173²  УК РФ), легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (ст. 174, 174¹ УК РФ), нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ), незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ) и др.

К числу материальных относятся внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории незаконное (ст.170² УК РФ) получение кредита (ст. 176 УК РФ), злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ), злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185¹ УК РФ), преднамеренное и фиктивное банкротство (ст. 196 и 197 УК РФ) и др. Эти преступления окончены с момента наступления указанных в законе последствий.

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ), незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ) и незаконное использование средств индивидуализации товаров (работ, услуг) (ст. 180 УК РФ) могут выступать как в качестве формальных, так и в качестве материальных составов, поскольку уголовная ответственность за них может наступать альтернативно либо при наступлении определенных последствий (крупного ущерба), либо с момента совершения деяния с извлечением дохода в крупном размере или неоднократно.

Формулируя составы преступлений в сфере экономической деятельности, законодатель использует различные варианты описания их последствий. Последствиями выступают: крупный ущерб гражданам, организациям или государству (ч. 1 ст. 171, ч. 1 ст. 172, ст. 173, ч. 2 ст. 176, ч. 1 ст. 185, ст. 185¹ УК РФ); крупный ущерб (ч. 2 ст. 169, ч. 1 ст. 176, ч. 1 ст. 178, ч. 1 и 2 ст. 180, ч. 3 ст. 183, ч. 1-3 ст. 195, ст. 196, ст. 197 УК РФ); тяжкие последствия (ч. 4 ст. 183 УК РФ).

Понятие крупного ущерба определено в  уголовном законе, в частности, в примечаниях к соответствующим статьям. Появление подобных норм в законе должно приветствоваться, поскольку она гарантирует единообразное применение уголовного закона в той части, которая раньше вызывала на практике и в теории многочисленные споры и вела к принципиально разному определению круга преступного и наказуемого в рамках одной и той же статьи.

Отдельные составы преступлений в сфере экономической деятельности преступны лишь при наличии указанных в диспозициях статей условий. Так, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности наказуемо в уголовном порядке только после вступления в законную силу соответствующего судебного акта (ст. 177 УК РФ); незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, наказуемы при условии установления в отношении перечисленного экспортного контроля (ст. 189 УК РФ); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации из зарубежных стран преступно, если такое возвращение обязательно, в соответствии с законодательством России (ст. 190 УК РФ).

Вопрос о субъективной стороне преступлений в сфере экономической деятельности все более приобретает оттенок спорного и сложного. При этом можно констатировать, что дискуссии по субъективной стороне экономических преступлений ширятся, а позиции - все более разнятся, по мере того как мы получаем больше знаний об этой категории преступлений вообще. Представляется, что все преступления, предусмотренные гл. 22 УК РФ, могут быть отнесены только к умышленным, и в этом заключается их специфика. Неосторожные посягательства на общественные отношения, основанные на принципах осуществления экономической деятельности, не являются преступными. Такой позиции придерживаются многие исследователи. Спорным является, какой умысел в анализируемых преступлениях возможен или преобладает.

По ряду составов преступлений в сфере экономической деятельности факультативные признаки субъективной стороны признаны обязательными. Так, субъективная сторона регистрации незаконных сделок с землей (ст. 170 УК РФ) осложнена указанием на обязательную корыстную или иную личную заинтересованность. В число обязательных признаков субъективной стороны некоторых преступлений входят мотив и цель (например, ст. 170, 174, 181, 184 УК РФ).

За все преступления в сфере экономической деятельности уголовная ответственность установлена с 16 лет. В науке существует позиция, согласно которой уголовная ответственность за незаконное предпринимательство и многие другие преступления в сфере экономической деятельности наступает не с 16, а с 18 лет. Повышение возраста уголовной ответственности за незаконное предпринимательство связывается с гражданско-правовым понятием дееспособности гражданина, которая в полном объеме возникает по достижении восемнадцатилетнего возраста (ст. 21 ГК РФ).Однако следует заметить, что полная дееспособность, в соответствии с той же ст. 21 ГК РФ, возможна до достижения лицом восемнадцатилетнего возраста, в том случае если оно вступит в брак.Кроме того, существует и ст. 27 ГК РФ (эмансипация), которая предусматривает возможность занятия законной предпринимательской деятельностью с более раннего, нежели 18 лет, возраста, - по достижении 16 лет. Ныне определен порядок государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей лиц, которым не исполнилось восемнадцати лет: наряду с другими документами, которые обычно подаются в регистрирующий орган, такие лица должны представить нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копию свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копию решения органа опеки и попечительства или копию решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (п. "з" ч. 1 ст. 22¹ Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"). В соответствии с этим, уголовная ответственность за незаконное предпринимательство и другие предпринимательские преступления возможна с шестнадцати лет.

Отдельные преступления могут быть совершены специальными субъектами: воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК РФ) и регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК РФ) - должностным лицом с использованием своего служебного положения; злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ) - руководителем организации или гражданином; невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ) - руководителем организации; преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) - руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем; и т.п. Специфика специальных субъектов, как правило, связана со сферой осуществляемых преступных действий.

При изучении признаков преступлений против установленного порядка осуществления предпринимательской деятельности следует принять во внимание, что согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Такая регистрация предусмотрена для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

"Иная экономическая деятельность", не включаемая в предпринимательство, представляет собой разумную деятельность человека, прямо не направленную на получение прибыли, но предполагающую использование его способностей и имущества для удовлетворения материальных потребностей и интересов. Например, к такой деятельности могут быть отнесены: благотворительность и меценатство; организация ассоциаций и союзов без целей извлечения прибыли.

Порядок регистрации предпринимателей и юридических лиц определяется Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с посл. изм. и доп.). Особенности регистрации кредитных организаций установлены Федеральным законом от 02.12.90 N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с посл. изм. и доп.), религиозных организаций - Федеральным законом от 26.09.97 N 125-ФЗ "О свободе совести и о религиозных объединениях" (с посл. изм. и доп.), некоммерческих организаций - Федеральным законом от 12.01.96 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (с посл. изм. и доп.), профсоюзов - Федеральным законом от 12.01.96 N 10-ФЗ "О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности" (с посл. изм. и доп.), политических партий - Федеральным законом от 11.07.2001 N 95-ФЗ "О политических партиях" (с посл. изм. и доп.).

Порядок лицензирования отдельных видов деятельности определяется Федеральным закономот 4 мая 2011 г. N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (с посл. изм. и доп.).

Борьба с рядом преступлений, указанных в главе 22 УК, имеет международные масштабы. Так, изучая составы преступлений, предусмотренных статьей 174 УК (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем) и ст. 174¹ (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, следует учесть, что государствами - членами Совета Европы в который Россия принята в 1996 году, была принята 8 ноября 1990 г. Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности. Государства, участвующие в этой Конвенции, берут на себя обязательство признать своим законодательством преступным деяния, указанные в ней (Конвенции). Следует обратить внимание также на Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с посл. изм. и доп.) // СЗ РФ. 2001. N 33 (ч. I). Ст. 3418; 2010. N 31. Ст. 4166.

При изучении состава преступления, предусмотренного статьей 175 УК (приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем), необходимо обратиться к части 5 статьи 33 УК, указывающей, что заранее обещанное приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, является видом пособничества в преступлении.

Кроме того, вопросы квалификации отражены в постановлениях Пленума Верховного Суда СССР от 31.07.62 N 11 "О судебной практике по делам о заранее не обещанном укрывательстве преступлений, приобретении и сбыте заведомо похищенного имущества" Пленума Верховного Суда РФ и от 18.11.2004 N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем" (с посл. изм. и доп.).

Изучая состав изготовления или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК) надо обратиться к разъяснениям, данным в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. "О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг" (с посл. изм. и доп.) (БВС РФ. 2001. N 6; 2007. N 5).

 Актуальное значение для квалификации отдельных преступлений в сфере экономической деятельности имеют разъяснения, содержащиеся Постановлении Пленума Верховного Суда N 90 РФ, Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 14 от 09.12.99"О некоторых вопросах применения Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" (БВС РФ. 2000. N 4) и в соответствующих постановлениях ПВС РФ: от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" (БВС РФ. 2007. N 3),  от 26.04.2007 N 14 "О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака" (БВС РФ. 2007. N 7) и др.

Статьи 198-199² УК РФ посвящены уголовно-правовой охране налоговых правоотношений, регулируемых частями 1 и 2 НК, а также законодательством субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления о налогах и сборах.

С объективной стороны составы преступлений, предусмотренных статьями 198 (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица) и 199 (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации) преступления характеризуется двумя альтернативно указанными способами совершения преступления. Первый из них описывается в законе как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов (ст. 12-15 НК) путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах обязательно, т.е. характеризуется совершенным в нарушение установленной законодательством о налогах и сборах обязанности (п. 1 ст. 80 НК РФ) бездействием, заключающемся в неподаче в установленный законом срок в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (п. 2 ст. 80 НК РФ) налоговой декларации. Второй способ совершения преступления сводится к уклонению от уплаты налогов и (или) сборов (ст. 12-15 НК РФ) путем включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах обязательно, заведомо ложных сведений, т.е. к действию, заключающемуся в умышленном указании в нарушение установленной законодательством о налогах и сборах обязанности (п. 1 ст. 80 НК РФ) в перечисленных документах любых не соответствующих действительности сведений о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога (п. 3, 9 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"), а равно любых не соответствующих действительности сведений, необходимых для правильного исчисления и уплаты сбора.

Следует отметить отличие по субъекту: в ст. 198 УК РФ - вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет и обязанное в соответствии с законодательством о налогах и сборах уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы. Субъектом рассматриваемого состава преступления в соответствии с п. 6 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64 могут также выступать законные или уполномоченные представители налогоплательщика - физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) (ст. 26 НК). При совершении таким представителем преступления совместно с налогоплательщиком - физическим лицом (в том числе индивидуальным предпринимателем) он подлежит уголовной ответственности по ст. 198 УК с учетом правила, установленного в ч. 4 ст. 34 УК; в ст. 199 УК РФ - вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся руководителем организации-налогоплательщика, главным бухгалтером (бухгалтером при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которого входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполняющие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера) (п. 7 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64).

Вопросы квалификации налоговых преступлений нашли отражение в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28. 12. 2006 г. №64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления».

Следует обратить внимание на новшество в уголовном законе. Федеральным законом от 07.12.2011 N 420-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" впервые включена ст. 76¹. «Освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности». В ней содержатся специальные виды освобождения от уголовной ответственности, которые законодатель почему-то разместил не в примечаниях к конкретным статьям Особенной части, а в ст. 76¹ Общей части УК, что нарушило систему Уголовного кодекса. В этой связи их целесообразно именовать специфическими видами освобождения от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности. Части 1 и 2 ст. 76¹ УК РФ содержат самостоятельные виды освобождения от уголовной ответственности (специфические). Для освобождения от уголовной ответственности необходимо наличие условий, предусмотренных в законе, в частности, в ст. 76¹ УК РФ.

Еще одним новшеством является включение в гл. 22 УК РФ двух преступлений, связанных с контрабандой: ст. 200¹ «Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов» и ст. 200² «Контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий».