Тема «Преступления в сфере экономической деятельности»
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Вопросы:

Понятие и признаки преступлений в сфере экономической

Деятельности

Виды преступлений в сфере экономической деятельности

преступления против общего порядка осуществления

Предпринимательской деятельности

преступления в сфере кредитных и денежных отношений

преступления против порядка законной конкуренции на рынке

преступления, связанные с использованием инсайдерской

Информации и манипулированием рынка.

преступления, связанные с нарушением прав владельцев

Ценных бумаг.

преступления, связанные с банкротством

преступления против порядка внешнеторговой деятельности

преступления против порядка оборота валютных ценностей

налоговые преступления.

1. При рассмотрении первого вопроса, следует отметить, что гл. 22 УК РФ призвана решить задачу защиты отношений в сфере производства и распределения имущественных, т.е. подлежащих денежной оценке, благ. Все включенные в нее преступные посягательства совершаются в сфере экономической деятельности. Большая часть норм об экономических преступлениях на сегодняшний день значительно мягче их аналогов в странах с развитой рыночной экономикой как в части круга наказуемых деяний, так и в части санкций. С 2009 г. были проведены законодательные мероприятия, направленные на дальнейшую либерализацию в сфере борьбы с экономическими преступлениями, которые затронули и процессуальное, и материальное право. Общественная опасность преступлений в сфере экономической деятельности заключается в том, что в результате таких посягательств причиняется или создается реальная возможность причинения существенного ущерба экономическим интересам государства, а также иным субъектам, связанным с экономической деятельностью.

При формулировании преступлений в сфере экономической деятельности законодатель оперирует понятиями, раскрываемыми в других отраслях права. Значительная часть норм, входящих в главу, имеют бланкетные диспозиции. В правоприменительной практике для уяснения сути преступлений в сфере экономической деятельности необходимо обращение к ряду законодательных и иных нормативных актов. Основными из них являются Гражданский кодекс РФ; Земельный кодекс РФ; Бюджетный кодекс РФ; Налоговый кодекс РФ; Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с посл. изм. и доп.); Федеральный закон от 02.12.90 N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с посл. изм. и доп.); Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (с посл. изм. и доп.); Федеральный закон от 26.03.98 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (с посл. изм. и доп.), Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (с посл. изм. и доп.),Закон РСФСР от 22.03.91 N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (с посл. изм. и доп.), Федеральный закон от 17.08.95 N 147-ФЗ "О естественных монополиях" (с посл. изм. и доп.) и другие.

Ряд новых статей, внесенных в УК за последние годы, направлены на защиту прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг и акционеров, противодействие неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком (Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах - ст. 185¹, нарушение порядка учета прав на ценные бумаги - ст. 185², манипулирование рынком - ст. 185³, воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг - ст. 185⁴, фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества - ст. 185⁵, неправомерное использование инсайдерской информации - ст. 185⁶). Для уяснения сути этих преступлений следует обратиться к таким законам, как Федеральный закон от 22.04.96 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (с посл.изм. и доп.), Федеральный закон от 05.03.99 N 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" (с посл. изм. и доп.), Федеральный закон от 27.07.2010 N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с посл.изм. и доп.). 

2. С учетом объекта преступного посягательства преступления в сфере экономической деятельности, прежде всего, могут подразделяться на посягательства против установленного порядка осуществления:

1) предпринимательской деятельности;

2) иной экономической деятельности.

В главе 22 содержатся преступления, которые могут быть связаны с нарушениями должностными лицами установленных гарантий и порядка ведения предпринимательской и иной экономической деятельности либо совершаются участниками экономической деятельности. Преступления могут быть связаны с оборотом имущества, заведомо добытого или приобретенного преступным путем; с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции; с нарушениями в сфере обращения денег, ценных бумаг и иных платежных документов; порядка обращения драгоценных металлов, природных драгоценных камней, жемчуга и валютных ценностей. Здесь также помещены налоговые преступления, кредитные преступления, преступления, связанные с банкротством.

В рассматриваемой главе представлены как материальные составы преступлений, которые окончены с момента наступления последствий, так и формальные составы, моментом окончания которых является совершение действия (бездействие). Окончены с момента совершения действий воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ч. 1 ст. 169 УК РФ), регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК РФ), фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170¹ УК РФ), незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173¹ УК РФ), незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173²  УК РФ), легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (ст. 174, 174¹ УК РФ), нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ), незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ) и др.

К числу материальных относятся внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории незаконное (ст.170² УК РФ) получение кредита (ст. 176 УК РФ), злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ), злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185¹ УК РФ), преднамеренное и фиктивное банкротство (ст. 196 и 197 УК РФ) и др. Эти преступления окончены с момента наступления указанных в законе последствий.

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ), незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ) и незаконное использование средств индивидуализации товаров (работ, услуг) (ст. 180 УК РФ) могут выступать как в качестве формальных, так и в качестве материальных составов, поскольку уголовная ответственность за них может наступать альтернативно либо при наступлении определенных последствий (крупного ущерба), либо с момента совершения деяния с извлечением дохода в крупном размере или неоднократно.

Формулируя составы преступлений в сфере экономической деятельности, законодатель использует различные варианты описания их последствий. Последствиями выступают: крупный ущерб гражданам, организациям или государству (ч. 1 ст. 171, ч. 1 ст. 172, ст. 173, ч. 2 ст. 176, ч. 1 ст. 185, ст. 185¹ УК РФ); крупный ущерб (ч. 2 ст. 169, ч. 1 ст. 176, ч. 1 ст. 178, ч. 1 и 2 ст. 180, ч. 3 ст. 183, ч. 1-3 ст. 195, ст. 196, ст. 197 УК РФ); тяжкие последствия (ч. 4 ст. 183 УК РФ).

Понятие крупного ущерба определено в  уголовном законе, в частности, в примечаниях к соответствующим статьям. Появление подобных норм в законе должно приветствоваться, поскольку она гарантирует единообразное применение уголовного закона в той части, которая раньше вызывала на практике и в теории многочисленные споры и вела к принципиально разному определению круга преступного и наказуемого в рамках одной и той же статьи.

Отдельные составы преступлений в сфере экономической деятельности преступны лишь при наличии указанных в диспозициях статей условий. Так, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности наказуемо в уголовном порядке только после вступления в законную силу соответствующего судебного акта (ст. 177 УК РФ); незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, наказуемы при условии установления в отношении перечисленного экспортного контроля (ст. 189 УК РФ); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации из зарубежных стран преступно, если такое возвращение обязательно, в соответствии с законодательством России (ст. 190 УК РФ).

Вопрос о субъективной стороне преступлений в сфере экономической деятельности все более приобретает оттенок спорного и сложного. При этом можно констатировать, что дискуссии по субъективной стороне экономических преступлений ширятся, а позиции - все более разнятся, по мере того как мы получаем больше знаний об этой категории преступлений вообще. Представляется, что все преступления, предусмотренные гл. 22 УК РФ, могут быть отнесены только к умышленным, и в этом заключается их специфика. Неосторожные посягательства на общественные отношения, основанные на принципах осуществления экономической деятельности, не являются преступными. Такой позиции придерживаются многие исследователи. Спорным является, какой умысел в анализируемых преступлениях возможен или преобладает.

По ряду составов преступлений в сфере экономической деятельности факультативные признаки субъективной стороны признаны обязательными. Так, субъективная сторона регистрации незаконных сделок с землей (ст. 170 УК РФ) осложнена указанием на обязательную корыстную или иную личную заинтересованность. В число обязательных признаков субъективной стороны некоторых преступлений входят мотив и цель (например, ст. 170, 174, 181, 184 УК РФ).

За все преступления в сфере экономической деятельности уголовная ответственность установлена с 16 лет. В науке существует позиция, согласно которой уголовная ответственность за незаконное предпринимательство и многие другие преступления в сфере экономической деятельности наступает не с 16, а с 18 лет. Повышение возраста уголовной ответственности за незаконное предпринимательство связывается с гражданско-правовым понятием дееспособности гражданина, которая в полном объеме возникает по достижении восемнадцатилетнего возраста (ст. 21 ГК РФ).Однако следует заметить, что полная дееспособность, в соответствии с той же ст. 21 ГК РФ, возможна до достижения лицом восемнадцатилетнего возраста, в том случае если оно вступит в брак.Кроме того, существует и ст. 27 ГК РФ (эмансипация), которая предусматривает возможность занятия законной предпринимательской деятельностью с более раннего, нежели 18 лет, возраста, - по достижении 16 лет. Ныне определен порядок государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей лиц, которым не исполнилось восемнадцати лет: наряду с другими документами, которые обычно подаются в регистрирующий орган, такие лица должны представить нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копию свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копию решения органа опеки и попечительства или копию решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (п. "з" ч. 1 ст. 22¹ Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"). В соответствии с этим, уголовная ответственность за незаконное предпринимательство и другие предпринимательские преступления возможна с шестнадцати лет.

Отдельные преступления могут быть совершены специальными субъектами: воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК РФ) и регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК РФ) - должностным лицом с использованием своего служебного положения; злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ) - руководителем организации или гражданином; невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ) - руководителем организации; преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) - руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем; и т.п. Специфика специальных субъектов, как правило, связана со сферой осуществляемых преступных действий.

При изучении признаков преступлений против установленного порядка осуществления предпринимательской деятельности следует принять во внимание, что согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Такая регистрация предусмотрена для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

"Иная экономическая деятельность", не включаемая в предпринимательство, представляет собой разумную деятельность человека, прямо не направленную на получение прибыли, но предполагающую использование его способностей и имущества для удовлетворения материальных потребностей и интересов. Например, к такой деятельности могут быть отнесены: благотворительность и меценатство; организация ассоциаций и союзов без целей извлечения прибыли.

Порядок регистрации предпринимателей и юридических лиц определяется Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с посл. изм. и доп.). Особенности регистрации кредитных организаций установлены Федеральным законом от 02.12.90 N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с посл. изм. и доп.), религиозных организаций - Федеральным законом от 26.09.97 N 125-ФЗ "О свободе совести и о религиозных объединениях" (с посл. изм. и доп.), некоммерческих организаций - Федеральным законом от 12.01.96 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (с посл. изм. и доп.), профсоюзов - Федеральным законом от 12.01.96 N 10-ФЗ "О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности" (с посл. изм. и доп.), политических партий - Федеральным законом от 11.07.2001 N 95-ФЗ "О политических партиях" (с посл. изм. и доп.).

Порядок лицензирования отдельных видов деятельности определяется Федеральным закономот 4 мая 2011 г. N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (с посл. изм. и доп.).

Борьба с рядом преступлений, указанных в главе 22 УК, имеет международные масштабы. Так, изучая составы преступлений, предусмотренных статьей 174 УК (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем) и ст. 174¹ (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, следует учесть, что государствами - членами Совета Европы в который Россия принята в 1996 году, была принята 8 ноября 1990 г. Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности. Государства, участвующие в этой Конвенции, берут на себя обязательство признать своим законодательством преступным деяния, указанные в ней (Конвенции). Следует обратить внимание также на Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с посл. изм. и доп.) // СЗ РФ. 2001. N 33 (ч. I). Ст. 3418; 2010. N 31. Ст. 4166.

При изучении состава преступления, предусмотренного статьей 175 УК (приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем), необходимо обратиться к части 5 статьи 33 УК, указывающей, что заранее обещанное приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, является видом пособничества в преступлении.

Кроме того, вопросы квалификации отражены в постановлениях Пленума Верховного Суда СССР от 31.07.62 N 11 "О судебной практике по делам о заранее не обещанном укрывательстве преступлений, приобретении и сбыте заведомо похищенного имущества" Пленума Верховного Суда РФ и от 18.11.2004 N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем" (с посл. изм. и доп.).

Изучая состав изготовления или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК) надо обратиться к разъяснениям, данным в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. "О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг" (с посл. изм. и доп.) (БВС РФ. 2001. N 6; 2007. N 5).

 Актуальное значение для квалификации отдельных преступлений в сфере экономической деятельности имеют разъяснения, содержащиеся Постановлении Пленума Верховного Суда N 90 РФ, Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 14 от 09.12.99"О некоторых вопросах применения Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" (БВС РФ. 2000. N 4) и в соответствующих постановлениях ПВС РФ: от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" (БВС РФ. 2007. N 3),  от 26.04.2007 N 14 "О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака" (БВС РФ. 2007. N 7) и др.

Статьи 198-199² УК РФ посвящены уголовно-правовой охране налоговых правоотношений, регулируемых частями 1 и 2 НК, а также законодательством субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления о налогах и сборах.

С объективной стороны составы преступлений, предусмотренных статьями 198 (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица) и 199 (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации) преступления характеризуется двумя альтернативно указанными способами совершения преступления. Первый из них описывается в законе как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов (ст. 12-15 НК) путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах обязательно, т.е. характеризуется совершенным в нарушение установленной законодательством о налогах и сборах обязанности (п. 1 ст. 80 НК РФ) бездействием, заключающемся в неподаче в установленный законом срок в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (п. 2 ст. 80 НК РФ) налоговой декларации. Второй способ совершения преступления сводится к уклонению от уплаты налогов и (или) сборов (ст. 12-15 НК РФ) путем включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах обязательно, заведомо ложных сведений, т.е. к действию, заключающемуся в умышленном указании в нарушение установленной законодательством о налогах и сборах обязанности (п. 1 ст. 80 НК РФ) в перечисленных документах любых не соответствующих действительности сведений о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога (п. 3, 9 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"), а равно любых не соответствующих действительности сведений, необходимых для правильного исчисления и уплаты сбора.

Следует отметить отличие по субъекту: в ст. 198 УК РФ - вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет и обязанное в соответствии с законодательством о налогах и сборах уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы. Субъектом рассматриваемого состава преступления в соответствии с п. 6 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64 могут также выступать законные или уполномоченные представители налогоплательщика - физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) (ст. 26 НК). При совершении таким представителем преступления совместно с налогоплательщиком - физическим лицом (в том числе индивидуальным предпринимателем) он подлежит уголовной ответственности по ст. 198 УК с учетом правила, установленного в ч. 4 ст. 34 УК; в ст. 199 УК РФ - вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся руководителем организации-налогоплательщика, главным бухгалтером (бухгалтером при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которого входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполняющие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера) (п. 7 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64).

Вопросы квалификации налоговых преступлений нашли отражение в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28. 12. 2006 г. №64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления».

Следует обратить внимание на новшество в уголовном законе. Федеральным законом от 07.12.2011 N 420-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" впервые включена ст. 76¹. «Освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности». В ней содержатся специальные виды освобождения от уголовной ответственности, которые законодатель почему-то разместил не в примечаниях к конкретным статьям Особенной части, а в ст. 76¹ Общей части УК, что нарушило систему Уголовного кодекса. В этой связи их целесообразно именовать специфическими видами освобождения от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности. Части 1 и 2 ст. 76¹ УК РФ содержат самостоятельные виды освобождения от уголовной ответственности (специфические). Для освобождения от уголовной ответственности необходимо наличие условий, предусмотренных в законе, в частности, в ст. 76¹ УК РФ.

Еще одним новшеством является включение в гл. 22 УК РФ двух преступлений, связанных с контрабандой: ст. 200¹ «Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов» и ст. 200² «Контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий».

Дата: 2019-07-24, просмотров: 202.