ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Этот раздел бизнес-плана в курсовой работе рассчитывается не в полном объеме и сводится к определению:

· балансовой прибыли (прибыли от реализации продукции) и ее распределению;

· рентабельности продукции и производства.

Расчет условий достижений безубыточности производства новой продукции (точки безубыточности) осуществляется по формуле:

В=Зп/Ц-Зпер,

Где В-объем производства продукции , обеспечивающий безубыточность производства или сбыта, т.е. при котором финансовые поступления от продажи равняются издержкам ее производства; Зп-сумма постоянных издержек; Зпер-переменные затраты на единицу продукции; Ц-отпускная цена единицы продукции.

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме таблицей 2.15

Таблица 2.15

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

Прибыль от реализации продукции определяется как разность между стоимостью объема продаж в действующих ценах и полной себестоимостью:

6900 – 5670 = 1230 млн. руб.,

Рентабельность продукции - как отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости:

1230 / 5670 = 0,217 или 21,7%.

Распределение планируемой прибыли производится согласно табл. 2.16. При этом балансовая прибыль принимается равной прибыли от реализации продукции.

Налог на недвижимость составляет 1% от стоимости ОПФ, которая рассчитана в табл.2.11 и равна 52402460,05 тыс. руб.

Тогда сумма налога на недвижимость равна

0,01 * 52402460,05 = 524024,6 тыс. руб. или 524,025 млн. руб.

Таблица 2.16

Распределение планируемой прибыли

Разница между балансовой прибылью и налогом на недвижимость равна 1230 – 524,025 = 705,975 млн. руб. и составляет налогооблагаемую прибыль.

С нее берется налог на прибыль, равный 30%, сумма которого равна

 0,3 * 705,975 = 211,7925 млн. руб.

В остатке образуется прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) равная

705.975 – 211.7925 = 494.1825 млн. руб.

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

Р=(П / Ф + Нос) * 100%,

Где П - балансовая прибыль, млн. руб.; Ф - среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. ; Нос – среднегодовая сумма нормируемых оборотных средств, млн. руб.

Потребность предприятия в собственных оборотных средствах может быть определена укрупненно по формуле:

Нос = Рп / К

Где Рп – объем продаж, млн. руб.; К- коэффициент оборачиваемости оборотных средств, равный 8 -10.

Нос=6900 / 8 = 862,5 млн. руб.

Р = 1230 / (5240,25 + 862,5) * 100% = 20.15 %

На основании ранее выполненных расчетов составляется сводная таблица основных технико-экономических показателей бизнес-плана в сравнении с аналогичными отчетами показателями работы предприятия.

Таблица 2.17

Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

ОЦЕНКА РИСКА

В этом разделе бизнес-плана ставится задача оценить и обосновать меру неопределенности достижения целей предприятия, а также проанализировать основные виды риска, его источники и разработать мероприятия по снижению ущерба от предполагаемого риска.