Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
АвПок авансы покупателей АвПост авансы поставщикам
Акт активы
Акт* активы за вычетом суммы нематериальных активов
Аморт амортизация
ВнАкт внеоборотные активы
Выр выручка от реализации
Гот готовая продукция
ДенПост объем денежных поступлений
ДенСр денежные средства
ДифР дифференциал рычага
ДКредЗС доля кредитов в заемных средствах
ДобК добавочный капитал
ДобСт добавленная стоимость
ДолгПасс долгосрочные пассивы
ДохБудПер доходы будущих периодов
ДохПрД доходы от прочей деятельности
ДСобОбАкт доля собственных источников финансирования оборотных активов
ЗадПок задолженность покупателей ЗадПост задолженность поставщикам
Зап запасы материалов
Зат затраты всего на реализованную продукцию
ЗКап заемный капитал = заемные средства
ЗП заработная плата
ЗСр заемные средства
ИзНемАкт износ нематериальных активов
ИзОснСр износ основных средств ИзСобСр износ собственных средств
ИнвКап инвестированный капитал
Инт продолжительность интервала анализа
КАбсЛикв коэффициент абсолютной ликвидности
КАвт коэффициент автономии
КВыпПолС соотношение выпущенных и полученных счетов
КИмм коэффициент иммобилизации
КИммПриб коэффициент иммобилизации чистой прибыли
КМан коэффициент маневренности
КМобИнвКап коэффициент мобилизации инвестированного капитала
КОбВнАкт показатель оборачиваемости внеоборотных активов
КОбВсАкт показатель оборачиваемости всех активов
КОбесЗап коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования
КОбесИнвКап коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций постоянными активами
КОбОбАкт показатель оборачиваемости оборотных активов
КОбщЛик коэффициент общей ликвидности
КОбщЛикMin минимальное значение коэффициента общей ликвидности
КОбщПлат коэффициент общей платежеспособности
КомпИзд комплектующие изделия
КПокПостЗат коэффициент покрытия постоянных затрат
КПрибВсЗат показатель прибыльности всех затрат
КПрибВсПрод показатель прибыльности всех продаж
КПрибЗат показатель прибыльности затрат (чистая)
КПрибЗатБ показатель прибыльности затрат (балансовая)
КПрибПрод показатель прибыльности продаж
КПромЛик коэффициент промежуточной ликвидности
КрПасс краткосрочные пассивы КратОб краткосрочные кредиты
КрФинВл краткосрочные финансовые вложения КСамФин коэффициент самофинансирования
КСрЛик коэффициент срочной ликвидности
МаксПостЗатр максимальные постоянные затраты МаржК маржинальный коэффициент
МинМаржК минимальный маржинальный коэффициент
МинОб минимальный объем реализации
НезПр незавершенное производство НК накопленный капитал
ОбАвПок период оборота авансов покупателей
ОбАвПост период оборота авансов поставщикам
ОбАкт оборотные активы
ОбВсАкт период оборота всех активов
ОбВыстС период оборота задолженности покупателей
ОбГот период оборота готовой продукции
ОбЗап период оборота запасов материалов
ОбКап чистый оборотный капитал
ОбНезПр период оборота незавершенного производства
ОбВнАкт период оборота внеоборотных активов
ОбПредС период оборота задолженности поставщикам
ОбПрОбАкт период оборота прочих оборотных активов
ОбОбАкт период оборота оборотных активов ОбТов период оборота товаров
ОстАв остаток авансов ОстГот остаток готовой продукции
ОстЗадПок остаток дебиторской задолженности ОстНезПр остаток незавершенного производства
ОтчЗП отчисления на заработную плату
Пасс пассивы (капитал и обязательства)
ПерЗат переменные затраты ПостЗат постоянные затраты
ПредС предъявленные счета Приб чистая прибыль
ПрибДоНал прибыль до налогообложения ПрибМ маржинальная (валовая) прибыль
ПрибОснД прибыль от основной деятельности ПрибО прибыль (убыток) отчетного года
ПрибПрод прибыльность продаж
ПроизПрод объем произведенной продукции с учетом незавершенного производства
ПроизР производственный рычаг
Проц проценты за кредиты, учитываемые при налогообложении
ПроцНал проценты за кредиты, не учитываемые при налогообложении
ПрОбАкт прочие оборотные активы РентИнвКап рентабельность инвестированного капитала
РентВнАкт рентабельность постоянных активов РентКап рентабельность всего капитала
РентОбАкт рентабельность оборотных активов РентСобКап рентабельность собственного капитала
СобКап собственный капитал
СобКап* собственный капитал за вычетом суммы нематериальных активов
СрПерс среднесписочная численность персонала
СрСтПроц средняя процентная ставка
СтНалПриб ставка налога на прибыль
Тов товары
ТовРеал товары реализованные (покупная стоимость товаров) ТоргНац торговая наценка
УдДенЗП удельный объем денежных поступлений на 1 рубль заработной платы
УдДенРаб удельный объем денежных поступлений на 1 работника
УдПродЗП удельный объем произведенной продукции на 1 рубль заработной платы
УдПродРаб удельный объем произведенной продукции на 1 работника
ФинР финансовый рычаг ЭфР эффект рычага
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Расчет нормативного бюджета кризисного предприятия
Таблица 1
| БАЛАНС: АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Наименование позиции | 01.01.200(х) | 01.04.200(х) | 01.07.200(х) | 01.10.200(х) | 01.01.200(х+1) |
| I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы (04, 05) | 7 | 7 | 0 | 0 | 0 |
| Основные средства (01, 02, 03) | 4770 | 4766 | 4673 | 4606 | 4552 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) | 1620 | 1888 | 2160 | 2131 | 2130 |
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 58247 | 77947 | 87696 | 69758 | 91578 |
| Отложенные финансовые активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| === Итого по разделу I | 64644 | 84608 | 94529 | 76495 | 98259 |
| II. Запасы и затраты |
|
|
|
|
|
| Запасы | 83205 | 114996 | 105494 | 111460 | 55868 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16,12) | 31746 | 37438 | 44447 | 6872 | 6659 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) | 46 | 99 | 0 | 494 | 1078 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16,40, 41) | 50807 | 55210 | 60708 | 72707 | 48077 |
| товары отгруженные (45) | 0 | 21666 | 0 | 31150 | 0 |
| расходы будущих периодов (31) | 606 | 583 | 339 | 237 | 54 |
| прочие запасы и затраты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| НДС по приобретенным ценностям (19) | 23107 | 12804 | 17754 | 12427 | 550 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 223848 | 175938 | 173092 | 97736 | 133341 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
| покупатели и заказчики (62, 76,82) | 185810 | 128147 | 145965 | 74916 | 120318 |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 96335 | 96308 | 41334 | 13137 | 23650 |
| Денежные средства: | 2231 | 651 | 587 | 666 | 1525 |
| Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| === Итого по разделу II | 428725 | 400697 | 338260 | 235426 | 214934 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) | 493370 | 485306 | 432789 | 311921 | 313193 |
| Отклонения | 0 | 0 | 0 | -1 | 0 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
| Торговая компания А |
|
|
|
|
|
| БАЛАНС: ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Наименование позиции | 01.01.200(х) | 01.04.200(х) | 01.07.200(х) | 01.10.200(х) | 01.01.200(х+1) |
| III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
| Уставный капитал (85) | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| Cобственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал (87) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Резервный капитал (86) | 0 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 0 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 61628 | 51207 | 58431 | 38826 | 41881 |
| === Итого по разделу III | 61728 | 51307 | 58531 | 38926 | 42001 |
|
|
|
|
|
| |
| IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
| Займы и кредиты (92, 95) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие долгосрочные пассивы (арендные обязательства) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| === Итого по разделу IV | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| V. Краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
| Заемные средства (90, 94) | 137483 | 207932 | 142384 | 87201 | 177116 |
| Кредиторская задолженность: | 294159 | 226067 | 231874 | 185796 | 94076 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 252352 | 187860 | 157186 | 148395 | 39519 |
| перед персоналом предприятия (70) | 371 | 393 | 310 | 407 | 398 |
| перед государственными внебюджетными фондами (69) | 104 | 113 | 104 | 96 | 1 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 10837 | 8893 | 5083 | 1384 | 1012 |
| авансы полученные (64) | 1203 | 9512 | 45797 | 23027 | 19809 |
| прочие кредиторы | 29292 | 19296 | 23394 | 12486 | 33336 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов (83) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| === Итого по разделу V | 431641 | 433999 | 374258 | 272997 | 271192 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 493370 | 485306 | 432789 | 311923 | 313193 |
Таблица 2
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Наименование позиции | 01.01.200(х) | 01.04.200(х) | 01.07.200(х) | 01.10.200(х) | 01.01.200(х+1) |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
| Выpучка (нетто) от pеализации товаров, пpодукции, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналог. обязательных платежей) | 813183 | 53734 | 187594 | 286413 | 380537 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 703256 | 47051 | 147573 | 249701 | 328736 |
| Валовая прибыль | 109928 | 6683 | 40020 | 36712 | 51802 |
| Коммерческие расходы | 0 | 107 | 4179 | 4997 | 5611 |
| Управленческие расходы | 28622 | 3407 | 7266 | 11534 | 15707 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 81306 | 3169 | 28575 | 20181 | 30484 |
| II. Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
| Проценты к получению | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Проценты к уплате | 0 | 5549 | 14372 | 18697 | 24560 |
| Доходы от участия в других организациях | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие операционные доходы | 745169 | 204741 | 345591 | 514326 | 546026 |
| Прочие операционные расходы | 768893 | 205319 | 347994 | 522422 | 554602 |
| Внереализационные доходы | 1545 | 221 | 22835 | 2090 | 2194 |
| Внереализационные расходы | 11806 | 7685 | 35460 | 15689 | 16207 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 47321 | -10422 | -825 | -20210 | -16666 |
| Отложенные налоговые активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Текущий налог на прибыль | 13153 | 0 | 1096 | 1315 | 1785 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 34167 | -10422 | -1921 | -21526 | -18451 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
| Торговая компания А |
|
|
|
|
|
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Наименование позиции | 01.01.200(х) | 01.04.200(х) | 01.07.200(х) | 01.10.200(х) | 01.01.200(х+1) |
| Среднесписочная численность | 36 | 43 | 43 | 43 | 42 |
| Заработная плата | 4596 | 1373 | 2754 | 4171 | 5853 |
| Доля переменных затрат в себестоимости реализованной продукции | 94,0% | 94,0% | 92,8% | 94,7% | 97,2% |
Таблица 3
| 01.01 .200(х) | 01.04. 200(х) | 01.07. 200(х) | 01.10. 200(х) | 01.01. 200(х+1) | План на. 200(х+1) | |
| Сумма переменных затрат | 661060 | 44228 | 136948 | 236467 | 319531 |
|
| Сумма постоянных затрат всего | 70817 | 6337 | 22070 | 29765 | 30523 |
|
| Пост/перем. Затраты | 0,107 | 0,143 | 0,161 | 0,126 | 0,096 |
|
| Маржин.прибыль/прибыль от продаж (операционный рычаг) | 1,871 | 3,000 | 1,772 | 2,475 | 2,001 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ROS за отчетный период | 0,100 | 0,059 | 0,152 | 0,070 | 0,080 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Убытки от прочей деятельности и уплаты налогов | -47138 | -13590 | -30496 | -41707 | -48935 |
|
| Проценты к уплате | 0 | 5549 | 14372 | 18697 | 24560 |
|
| ROE за отчетный период | 0,554 | -0,203 | -0,033 | -0,553 | -0,439 |
|
| ROA за отчетный период | 0,069 | -0,013 | 0,021 | -0,023 | 0,001 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Плановые расчеты на следующий год |
|
|
|
|
|
|
| ROE |
|
|
|
|
|
0,2
Чистая прибыль
8400
57335
0,881
0,440
548026
0,105
1,65
0,44
0,87
1,22
1,22
9,77
1,87
3,56
3,42
6,81
3,63
1,22
2,17
3,90
2,85
1,65
332137
42001
271192
18 944
Таблица 4
| 01.01 .200(х) | 01.04. 200(х) | 01.07. 200(х) | 01.10. 200(х) | 01.01. 200(х+1) | План на. 200(х+1) | |
| Сумма переменных затрат | 661060 | 44228 | 136948 | 236467 | 319531 |
|
| Сумма постоянных затрат всего | 70817 | 6337 | 22070 | 29765 | 30523 |
|
| Пост/перем. Затраты | 0,107 | 0,143 | 0,161 | 0,126 | 0,096 |
|
| Маржин.прибыль/прибыль от продаж (операционный рычаг) | 1,871 | 3,000 | 1,772 | 2,475 | 2,001 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ROS за отчетный период | 0,100 | 0,059 | 0,152 | 0,070 | 0,080 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Убытки от прочей деятельности и уплаты налогов | -47138 | -13590 | -30496 | -41707 | -48935 | -30000 |
| Проценты к уплате | 0 | 5549 | 14372 | 18697 | 24560 |
|
| ROE за отчетный период | 0,554 | -0,203 | -0,033 | -0,553 | -0,439 |
|
| ROA за отчетный период | 0,069 | -0,013 | 0,021 | -0,023 | 0,001 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Плановые расчеты на следующий год |
|
|
|
|
|
|
| ROE |
|
|
|
|
|
0,2 |
| ROA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
| 8400 |
| Прибыль от продаж |
|
|
|
|
| 38400 |
| Коэффициент прироста прибыли от продаж |
|
|
|
|
| 0,260 |
|
|
|
|
|
|
| |
| Расчетный коэффициент прироста выручки при сохранении структуры продаж (операционного рычага) |
|
|
|
|
| 0,130 |
| Выручка от реализации продукции (план) |
|
|
|
|
| 429918 |
| ROS плановый период |
|
|
|
|
| 0,089 |
|
|
|
|
|
|
| |
| Оборачиваемость активов (факт) | 1,65 | 0,44 | 0,87 | 1,22 | 1,22 |
|
| Оборачиваемость запасов(факт) | 9,77 | 1,87 | 3,56 | 3,42 | 6,81 |
|
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (факт) | 3,63 | 1,22 | 2,17 | 3,90 | 2,85 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Оборачиваемость активов (план) |
|
|
|
|
|
1,35 |
| Потребная сумма активов (план) |
|
|
|
|
| 318458 |
| СК - Капитал и резервы (принятые в расчете) |
|
|
|
|
| 42001 |
| Заемный капитал на конец года |
|
|
|
|
| 271192 |
| Требуемая сумма дополнительных инвестиций |
|
|
|
|
|
5265 |
ЛИТЕРАТУРА
1. Антикризисное управление.Учебник под ред.Э.М.Короткова. М: Инфра- М, 2010. 620 с.
2. А.Р.Бриль, Л.И.Горчакова, О.В.Калинина. Финансово-экономические расчеты по инновационным проектам развития предприятий: Учеб.пособие. СПбГПУ. Изд-во Политехн.Ун-та 2012. 305 с.
3. Бернстайн Л. Анализ финансовой отчетности.- М, «Финансы и
статистика», 2002. 623 с.
4. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. –
К.:Ника-Центр, Эльга. 2003
5. Бригхам Ю. Эрхард М. Финансовый менеджмент.СПб: Питер,
2010. 960 с.
6.Бриль. А.Р. Инновационный менеджмент. Финансовый анализ
предприятия: оценка инвестиционной привлекательности для
инноваций.СПб Изд-во Политехн.Ун-та. 2005.139 с.
7. Бриль А.Р., Максимов О.Б. Финансовая диагностика и бюджетирование кризисного предприятия. СПб Изд-во Политехн.Ун-та. 2007.142 с.
8. Ван Хоpн Дж.,Вахович мл.Дж. Основы финансового менеджмента. М.
ООО"И.Д. Вильямс".2010. 1232 с.
9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.– М.: Финансы и
статистика, 2009. 768 с.
10. Пушкарев Е. Типы бюджетных моделей и их применимость в современных условиях . eugene@biztech.ru
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5–е
изд./Г.В. Савицкая. – Минск: ООО "Новое издание", 2001. – 688 с.
12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.:
Инфра–М, 2000.
13. Мастер финансов: Анализ ; Консульт.группа «Воронов и
Максимов».2004
14.Штайнхофф Д., Берджес Д. Основы управления малым бизнесом.
М.Бином, 1997.492 с.
15. ALTMAN et al., 1977 Altman – Haldeman – Narayanan: ZETA Analysis,
A New Model to Identify Bankruptcy Risk of Corporation. Journal of
Banking and Finance, 1977. 29-54 pp.
16. BEAVER, 1966. Beaver W. H.: Financial Ratios as Predictors of Failure.
Empirical Research in Accounting, Selected Studies, 1966.
17. FULMER et al., 1984. Fulmer, John G. et al.: A Bankruptcy Classification
Model For Small Firms. Journal of Commercial Bank Lending, 1984. július.
25-37 pp.
Дата: 2019-04-23, просмотров: 188.