Анализ ресурсной базы имеет большое значение при определении финансового состояния банка, поскольку в его ходе раскрываются источники аккумулированных банком средств, которые в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов банка, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность собственного капитала и привлеченных средств банка. В связи с этим анализ ресурсной базы банка предусматривает рассмотрение двух основных ее компонентов – собственного капитала и привлеченных средств.

Собственный капитал выполняет ряд важных функций как в теку­щей деятельности банка, так и в долгосрочной перспективе. Обще­принятое мнение, что он служит для защиты от банкротства, обес­печивает средства для начала работы банка, пока не привлечено до­статочного количества заемных средств и клиентов, не получена прибыль.

Собственный капитал поддерживает доверие клиентов к банку. Он должен быть достаточно велик, чтобы поддержать уверенность заемщиков в способности банка удовлетворить их потребности в кредитах и обеспечить возврат средств кредиторов. Однако следует помнить, что эта уверенность в значительной степени имеет чисто психологиче­ский характер.

Капитал обеспечивает средства для организационного роста банка, предоставления новых видов услуг, закупки оборудования и программного обеспечения.

Однако наиболее важной функцией собственного капитала банка является то, что капитал является основой оп­ределения возможностей и перспектив роста банка. Он определяет тот «коридор», те параметры, в которых банк обязан работать. Именно от размеров капитала зависят рост и развитие банка. Эти параметры роста определяются через нормативы достаточности нормативного ка­питала и его составляющих.

Собственный капитал банка, представленный в публикуемом годовом (квартальном) балансе, состоит из уставного фонда (за вычетом собственных выкупленных акций), эмиссионного дохода, резервного фонда, фондов переоценки статей баланса (основных средств, незавершённого строительства и оборудования к установке, нематериальных активов, ценных бумаг для продажи, инструментов хеджирования и др.) и накопленной прибыли (фонд развития, прочие фонды, нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет, прибыль (убыток) отчетного года за вычетом использованной).

В ходе анализа рассматривается объем собственного капитала, его динамика и структура, которая оценивается, в том числе, с точки зрения стабильности его источников. Изучается динамика доли наиболее стабильных составляющих банка (уставный фонд, эмиссионный доход, резервный фонд, накопленная прибыль) в собственном капитале.

В отчётном периоде собственный капитал банка увеличился на 487,5 млн.руб., при этом темп роста составил 126,2%. Следует отметить, что рост собственного капитала опережает рост банковских обязательств на 7 п.п. (126,2 – 119,2), что свидетельствует о приоритетном отношении банковского менеджмента к наращиванию собственных средств в ресурсной базе банка. Удельный вес собственного капитала в общей сумме пассивов увеличился на 0,7 п.п. (15,0 – 14,3). Суммарный объём наиболее стабильных составляющих собственного капитала банка (уставный и резервный фонды, накопленная прибыль) занимает 75,4%.

Размер уставного фонда банка остался без изменений, его доля в собственном капитале банка составила 17,6% и снизилась на 4,6 п.п. (22,2 – 17,6).

В отчётном и предыдущем годах сделок по реализации банком первично размещаемых собственных акций по цене выше номинальной зафиксировано не было, в связи с чем эмиссионный доход равняется нулю.

Уменьшение доли уставного фонда в собственном капитале практически полностью компенсировано ростом резервного фонда почти в 1,5 раза (149,5%) или на 216,5 млн.руб. Следует подчеркнуть значительность размера накопленного резервного фонда, являющегося универсальным источником возмещения убытков от активных операций банка и увеличения уставного фонда, размер которого он превышает более чем в полтора раза (654307 : 412279).

В особую группу следует выделить фонды переоценки статей баланса, образование которых происходит в результате инфляционных процессов, изменения курса иностранных валют по отношению к белорусскому рублю, отставания балансовой стоимости отдельных активов от рыночной и т.д. В отчётном году общий прирост фонда переоценки статей баланса составил 172,9 млн.руб. при темпе роста 142,9%. При этом его удельный вес в собственном капитале составил 24,6%, увеличившись на 2,9 п.п. (24,6 – 21,7). Данное обстоятельство не может свидетельствовать о работе банка по наращиванию капитала, поскольку его рост, например, за счет переоценки основных средств и НМА, не дает реальных денег для развития бизнеса. Поэтому более суще­ственным является прирост собственных средств, полу­ченный в результате роста объёма накопленной прибыли.

Особое внимание следует обратить на значительный объём накопленной прибыли, доля которой в собственном капитале является самой большой – 30%, а общий объём превышает уставный фонд в 1,7 раза (703829 : 412279). Прирост накоплений равняется 98,1 млн.руб., что составило более 40% полученной в отчётном году прибыли (98114 : 234744) даже в условиях её уменьшения по сравнению с предыдущим годом. При этом банк активно наращивал вложения в основные средства и нематериальные активы (+310,5 млн.руб. или +45,1%).

Вышеприведенные обстоятельства свидетельствуют о динамичном поступательном развитии банка, одной из первоочередных задач которого является наращивание собственного капитала для обеспечения высокого уровня финансовой устойчивости.