АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА НА ОСНОВЕ ПУБЛИКУЕМОЙ ИНФОРМАЦИИ
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА НА ОСНОВЕ ПУБЛИКУЕМОЙ ИНФОРМАЦИИ

Предварительный анализ деятельности банка

Первым этапом анализа финансовых результатов деятельности банка является анализ финансовых отчетов, публикуемых в сред­ствах массовой информации. Этой информацией могут пользовать­ся как внутренние, так и внешние пользователи.

Эти отчёты включают:

· баланс банка на отчётную и предыдущие даты;

· отчет о прибылях и убытках за отчетный и предыдущий пери­оды;

· отчёт о движении денежных средств;

· отчёт об изменении собственного капитала;

· сведения о выполнении нормативов безопасного функционирования.

Достаточно значимыми источниками информации являются публикуемые в отдельных случаях пояснительная записка к годовому отчёту, аудиторское заключение, доклад на общем собрании акционеров, а также другие сведения в средствах массовой информации и интернет-сети.

На основе этих отчетов можно провести предварительный анализ банка, который позволит получить ответы на следующие вопросы: рынки, на которых работает банк, его клиенты, т.е. специали­зация банка; величина банка; уровень прибыльности банка; уровень достаточности нормативного капитала банка; вложение банком собственных средств в формирование вне­оборотных активов; надёжность банка; степень финансовой устойчивости банка в условиях рыночных потрясений; степень покрытия рисков по размещению ресурсов банка его собственными средствами и др.

Получение ответов на эти вопросы не только связано с анализом абсолютных показателей банковской отчётности, но и в значительной мере обусловлено степенью развитости финансового рынка в каждой конкретной стране. В странах с неустойчивым валютно-финансовым положением при анализе банка должны учитываться тенден­ции развития внешних расчетов и динамики внешней задолженности банков соответствующей страны перед зарубежными кредиторами.

В целом анализ баланса коммерческого банка состоит из двух ста­дий:

1) изучения содержания отдельных статей отчётности с учетом действу­ющей номенклатуры счетов по принятой для анализа схеме;

2) сопоставления анализируемого коммерческого банка с другими банками на соответствующую дату или того же банка за ряд периодов.

Основная задача анализа – получение предварительных ответов на поставленные вопросы. Полученные показатели не абсолютны, скорее относительны и могут существенно варьировать по банкам и регионам.

При рассмотрении основных статей банковской отчётности необходимо иметь в виду, что банки не обязаны раскрывать фактические размеры и соот­ношение своих прибылей и убытков, чтобы не возникла паника сре­ди вкладчиков при понесенных фактических убытках и, как след­ствие, не произошел отток депозитов. Поэтому происходит «приче­сывание» баланса. В результате коммерческие банки из года в год публикуют стабильно растущие результаты, свидетельствующие о прибыльности операций. Кроме того, большинство банков постоянно поддерживает опре­деленный уровень так называемых конфиденциальных резервов, посредством которых могут пополняться или уменьшаться в зависи­мости от достигнутых результатов доходы банка.

Основной документ для анализа финансового состояния коммер­ческого банка – это баланс коммерческого банка.

Балансы коммерческих банков строятся по принципу группиров­ки операций с понижением ликвидности статей по активам и степе­ни востребования средств по обязательствам.

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финан­совые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях дея­тельности и финансовом положении банка. Поэтому, планируя опе­рации банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, не­обходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблю­дения ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его акти­вов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных акти­вов и привлеченных пассивов. Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для под­держания текущей ликвидности, может её утерять с течением време­ни в связи с превышением потока обязательств над потоком превра­щения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности наиболее проблематична, так как она связана с оценкой риска активных опера­ций банка. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный ре­зерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный по­тенциал исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности.

На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка оказывает влияние следующая совокупность факторов: размер соб­ственного капитала банка, общая величина мобилизованных в банке средств, структура и стабильность источников кредитного потенциа­ла, уровень обязательных резервов, режим пользова­ния текущими резервами для поддержания текущей ликвидности, общая сумма и структура обязательств банка.

Банкам, ориентированным на коммерческий успех, необходим постоянный поиск новых форм работы на рынке капиталов, новых форм обслуживания предприятий и населения, что требует создания устойчивой и в то же время гибкой банковской системы. Требуются качественная отработка всего кредитно-денежного механизма и со­вершенствование структуры управления им.

Чтобы получить четкое представление о работе конкретного ком­мерческого банка, как правило, анализу подвергают показатели его деятельности за ряд периодов.

Традиционно анализ деятельности коммерческого банка включа­ет четыре крупных блока:

1) анализ пассивов, или анализ состояния собственных и при­влеченных средств;

2) анализ активов, или анализ размещения ресурсов;

3) анализ доходов, расходов и прибыли;

4) оценка выполнения нормативов безопасного функционирования.

Публикация отчетности позволяет всем заинтересованным кон­трагентам получать хотя бы приблизительное, первоначальное пред­ставление о деятельности банка и его финансовом состоянии.

До начала предварительного анализа отчётности банка следует подробно рассмотреть содержание статей, входящих в банковскую отчётность, чтобы извлечь из неё максимум полез­ной информации.

Анализ следует проводить методом сравнения, исполь­зуя приемы исследования динамики показателей путем определения базовых или цепных индексов роста или прироста (горизонтальный анализ), а также методом определения структуры отчётных пока­зателей (вертикальный анализ).

Анализ активов банка

Общий анализ активов банка заключается в исследовании того, на­сколько эффективно размещаются собственные и привлеченные средства с позиций доходности, ликвидности и уровня риска. Анализ активов банка следует начинать с изучения их структуры: определяются основные группы активов, рассматривается их объём, доля каждой основной группы, динамика, структура динамики, степень диверсификации активов, которая отражает концентрацию рисков. Выделяются группы ликвидных активов, доходных активов, а также активов, подверженных кредитному риску.

Нормативными документами Национального банка чётко определены критерии отнесения активов к различным группам. Однако при дистанционном анализе строгое следование этим критериям невозможно в связи с отсутствием инсайдерской информации о содержании отдельных статей (групп) публикуемого бухгалтерского баланса. Поэтому представляется возможным включение в группу ликвидных активов денежных средств, драгоценных металлов и драгоценных камней, средств в Национальном и других банках, ценных бумаг; в группу доходных активов – ценных бумаг и кредитов клиентам; в группу активов, подверженных кредитному риску – средств в банках (остатки на корреспондентских счетах), ценных бумаг и кредитов клиентам.

Первый показатель, на который необходимо обратить внима­ние, – темп роста активов. Темпы роста активов сопоставляются со средними темпами роста по региону, по стране в целом. Важный критерий оценки роста активов – сопоставление этого показателя с темпами роста инфляции. При изучении динамики активов анализируется рост (снижение) их объемов в разрезе групп с определением возможных причин изменений. Необходимо сосредоточить свое внимание на значительных (резких) изменениях (колебаниях) основных составляющих структуры активов в динамике в течение года (квартала).

Основной агрегированный показатель, характеризующий акти­вы, – соотношение доходных и недоходных активов. В составе ак­тивов, приносящих прямой процентный доход, фактически всего две позиции: кредитный портфель и портфель ценных бумаг. Как правило, наибольшую долю в структуре активов банка, приносящих доход, занимает кредитный портфель. Чем выше доля доходных активов, тем больше доходов и, соответственно, прибыли получает банк. Однако рост доходных, а, следовательно, низколиквидных и высокорисковых активов повышает общий уро­вень кредитного риска банка и снижает его ликвидность.

Также следует осуществлять анализ активов, не приносящих доход – в частности, денежных средств, основных средств и нематериальных активов, имущества для продажи. Если доля основных средств в активах банка превышает 10%, это может свидетельствовать о неэффективной структуре активов. Также следует обратить внимание на долю наличных денежных средств в общей сумме активов банка, которую целесообразно оценить с учетом объемов и специфики деятельности банка. Например, в банке, осуществляющем различные виды деятельности, доля наличных денежных средств свыше 5% может свидетельствовать о недостаточно эффективном размещении активов для получения прибыли. В то же время для банка, ориентированного на получение прибыли за счет валютно-обменных операций, более высокий уровень наличности необходим для осуществления своей деятельности.

Оптимальное распределение активов на доходные и недоход­ные у каждого банка достаточно индивидуально. Оно зависит пре­жде всего от структуры пассивов. Управляя активами, банк должен поддерживать оптимальный уровень недоходных, прежде всего ли­квидных активов.

Уровень ликвидных активов (прежде всего в денежной форме) может значительно изменяться в зависимости от движения средств по счетам клиентов. При этом диапазон колебаний не всегда прямо корреспондирует с числом клиентов (чем больше клиентов, тем меньше «размах» колебаний). Он связан с отраслевой принадлеж­ностью клиентов, сроками налоговых платежей, сроками выплаты заработной платы.

При анализе межбанковских операций следует учитывать, что увеличение доли (объёма) активных межбанковских операций может, в частности, свидетельствовать о регулировании банком собственной избыточной ликвидности.

Кредитование – основной вид деятельности любого коммерческо­го банка. Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основ­ной статьей банковских доходов. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка и само его существо­вание.

Важным направлением деятельности банков и источником их до­ходов являются вложения в ценные бумаги. Чистый доход от бан­ковских операций с государственными ценными бумагами состав­ляет основную часть чистого дохода от операций со всеми ценными бу­магами. Можно выделить следующие основные цели активных операций ком­мерческого банка на рынке ценных бумаг: привлечение дополнительных ресурсов для проведения ак­тивных операций; получение денежных доходов от операций с ценными бума­гами; получение прибыли от инвестиций в фондовые инстру­менты; участие в уставном капитале в целях контроля над собствен­ностью; использование ценных бумаг в качестве залога. В условиях ограниченного функционирования фондового рынка в республике доля ценных бумаг в портфеле банковских активов невелика: как пра­вило, на рынок ценных бумаг банки направляют временно сво­бодные ресурсы и инвестируют их в государственные ценные бума­ги.

За отчётный год структура активов банка существенно изменилась. Объём ликвидных активов уменьшился почти на 725 млн.руб. (-19,1%) и составил 19,6% в суммарных активах (в предыдущем году – 29,2%). Активы, подверженные кредитному риску, выросли (+18,9%) примерно пропорционально общему росту активов (+20,2%). Доля до­ходных активов возросла на 12,7 п.п. (68,2 – 55,5) и достигла, по суще­ству, критического показателя (68,2%). Рост вызван резким уве­личением портфеля ценных бумаг (в 267 раз) и кредитного портфеля банка (+40,7%). Одновременно ухудшилась структура недоходных активов. Доля недоходных активов в лик­видной денежной форме (ликвидные активы за исключением ценных бумаг) сократилась почти в 1,8 раза (с 29,1 до 16,4%) с одновременным ростом низколиквидных активов. В це­лом структура активов улучшилась с позиций доходности, но зна­чительно ухудшилась с позиций ликвидности.

Объём денежных средств продолжает оставаться довольно значительным (5,8% в суммарных активах), что может свидетельствовать об ориентации банка на валютно-обменные операции с населением. Следует отметить, что темп роста данной статьи (103,8%) значительно ниже общего роста активов (120,2%). Данное обстоятельство подтверждает ориентацию банка на развитие безналичных расчётов, что позволяет снизить затраты на обработку денежной наличности.

Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями не пользуются популярностью среди клиентов банка (и республики в целом). Объём таких вложений банк сохранил примерно на том же уровне, при этом данная статья не оказывает влияние на качественные характеристики активов.

Темп роста средств в Национальном банке составил 156,9%, увеличившись на 402,5 млн.руб. Анализ содержания данной статьи позволяет обосновать это ростом объёма средств клиентов на корсчёте, обязательных резервов, депозитов банка и переданных средств по операциям РЕПО.

Средства в банках уменьшились более чем в 4 раза (темп роста 24,5%). Можно предположить, что возврат межбанковских вложений (-1,7 млрд.руб.) вызван необходимостью частично обеспечить денежными ресурсами прирост кредитного портфеля банка (+2,9 млрд.руб.).

Банк начинает активно вкладывать ресурсы в операции с ценны­ми бумагами (рост вложений в 267 раз!), что может свидетельствовать о том, что он вни­мательно реагирует на развитие рынка ценных бумаг в Беларуси и по­степенно закрепляет свои позиции на этом рынке.

В отчётном году банк продемонстрировал впечатляющий рост кредитных вложений, которые увеличились почти на 3 млрд.руб., обеспечив прирост на 40,7%. Удельный вес данной статьи в суммарных активах достиг почти 65%, приблизившись к максимальному пределу. Следует усомниться в обоснованном росте кредитного портфеля на фоне огромного (в 7,4 раза!) увеличения чистых отчислений в резервы, что подтверждает снижение качества кредитных вложений и явилось одной из причин уменьшения прибыли отчётного года.

Отсутствие расшифровки статьи «Производные финансовые активы» не позволяет сделать какие-либо выводы об операциях с данными инструментами, однако доля данного вида активов (7,9%) и его значительное превышение над производными финансовыми обязательствами свидетельствуют об успешной работе банка на рынке производных инструментов и пристальном внимании, которое уделяет банк этим операциям.

Долгосрочные финансовые вложения представлены долевыми участиями банка в других организациях и вложениями в дочерние компании. Объём данного вид активов не изменился, а размер его доли в общей величине активов практически не оказывает влияния на доходность и качество активов.

Анализируя статистику основных средств и нематериальных активов следует обратить внимание на опережающие вложения банка в собственное оснащение (прирост на 310 млн.руб. при темпе роста 145,1%) даже в условиях уменьшения прибыли отчётного года, что свидетельствует о приоритетном отношении банковского менеджмента к развитию банка и укреплению его конкурентоспособности.

Можно констатировать, что в отчётном году банк успешно справился с реализацией предназначенных для продажи долгосрочных активов и запасов, полученных в погашение задолженности, снизив их величину более чем в 2 раза (темп роста – 41,9%).

Отложенных налоговых активов в отчётном и предыдущем годах банк не имел.

Основное содержание прочих активов (превышение активов над пассивами) составляют межфилиальные, транзитные и клиринговые счета, расходы будущих периодов, расчеты с дебиторами по платежам в бюджет, с персоналом, поставщиками, рублевый эквивалент валютной позиции и т.д. Данная статья формируется под влиянием особенностей расчётных операций и хозяйственной деятельностью самого банка и в большинстве случаев не является объектом пристального внимания при анализе банковской деятельности.

Фактическое значение

Минимальный размер нормативного капитала, млн. руб. 51,15

493,6

Достаточность основного капитала I уровня, % 4,5

11,414

Достаточность капитала I уровня, % 6

12,647

Достаточность нормативного капитала банка, % 10

19,933

Левередж, % min 3

13,1

Норматив суммарной величины крупных рисков, коэффициент 6-ти кратный размер НК (max 6,0)

1,4

Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров – юридических лиц, % max 50

11,1

Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров – физических лиц, % max 5

0,2

Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском, коэффициент max 1

0,9

 

Нормативы ликвидности (см. Новации-2018)   min max Мгновенная ликвидность, % min 20 147,6 251,3 Текущая ликвидность, % min 70 146,4 212,2 Краткосрочная ликвидность, коэффициент min 1 1,6 1,9 Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов, % min 20 30,2 36,4

ным статистическим комитетом РБ. По состоянию на 1 апреля 2017 г. размер нормативного капитала анализируемого банка превышает его минимальное нормативное значение почти в 9,7 раза (493,6:51,15).

Нормативы  достаточности капитала (нормативного, капитала I уровня и основного капитала I уровня), являются одними из основных показателей деятельности банка и нормативами пру­денциального надзора. На изменение значения норматива достаточности капитала влияют как размер капитала, так и уровень активов, взвешенных с учетом риска. Если размер капитала изменился незначительно, а фактическое значение норматива существенно уменьшилось, это означает рост активов, взвешенных с учетом риска. Рост таких ак­тивов может происходить или за счет общего увеличения активов банка (без увеличения доли рисковых активов), или за счет увели­чения доли высокорисковых активов в балансе банка.

Снижение норматива достаточности капитала означает, что банк пытается полностью использовать возможности роста объемов операций и развития при сохранении сложившегося уровня капитала. Руково­дству банка необходимо определить источники увеличения собст­венных средств (капитала), прежде всего за счет увеличения при­были, так как возможности увеличения уставного капитала, как правило, ограничены. Кроме того, необходим тщательный анализ рисковых активов и доходных активов в целом.

В рассматриваемом банке нормативы достаточности капитала имеют практически двойное (11,414:4,5; 12,647:6; 19,933:10) превышение минимальных значений, обеспечив достаточ­ность собственных средств банка для покрытия убытков и потерь при реализации банковских рисков.

В целях ограничения риска чрезмерного использования привлеченных средств устанавливается норматив лéвереджа, рассчитываемый как соотношение капитала I уровня и совокупной суммы требований, учитываемых на балансовых счетах, и обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах банка, подверженных рискам. Исходя из отчётных данных банк обеспечил более чем четырёхкратное (13,1:3) превышение минимального значения данного норматива.

Фактические значения нормативов концентрации рисков свидетельствуют об осторожном подходе банковского менеджмента к размещению финансовых ресурсов с целью минимизации банковских рисков. Следует обратить внимание на почти полное использование возможностей банка по привлечению средств населения по отношению к активам с ограниченным риском (коэффициент соотношения = 0,9). Практическое исчерпание возможностей вкладов населения является свидетельством доверия вкладчиков к банку, что позволяет ему реализовывать сдержанную процентную политику по вкладам физических лиц.

Безукоризненное соблюдение нормативов ликвидности свидетельствует о способности банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами как в текущих условиях так и в долгосрочной перспективе.

АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА НА ОСНОВЕ ПУБЛИКУЕМОЙ ИНФОРМАЦИИ

Дата: 2019-03-05, просмотров: 192.