Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА НА ОСНОВЕ ПУБЛИКУЕМОЙ ИНФОРМАЦИИ
Предварительный анализ деятельности банка
Первым этапом анализа финансовых результатов деятельности банка является анализ финансовых отчетов, публикуемых в средствах массовой информации. Этой информацией могут пользоваться как внутренние, так и внешние пользователи.
Эти отчёты включают:
· баланс банка на отчётную и предыдущие даты;
· отчет о прибылях и убытках за отчетный и предыдущий периоды;
· отчёт о движении денежных средств;
· отчёт об изменении собственного капитала;
· сведения о выполнении нормативов безопасного функционирования.
Достаточно значимыми источниками информации являются публикуемые в отдельных случаях пояснительная записка к годовому отчёту, аудиторское заключение, доклад на общем собрании акционеров, а также другие сведения в средствах массовой информации и интернет-сети.
На основе этих отчетов можно провести предварительный анализ банка, который позволит получить ответы на следующие вопросы: рынки, на которых работает банк, его клиенты, т.е. специализация банка; величина банка; уровень прибыльности банка; уровень достаточности нормативного капитала банка; вложение банком собственных средств в формирование внеоборотных активов; надёжность банка; степень финансовой устойчивости банка в условиях рыночных потрясений; степень покрытия рисков по размещению ресурсов банка его собственными средствами и др.
Получение ответов на эти вопросы не только связано с анализом абсолютных показателей банковской отчётности, но и в значительной мере обусловлено степенью развитости финансового рынка в каждой конкретной стране. В странах с неустойчивым валютно-финансовым положением при анализе банка должны учитываться тенденции развития внешних расчетов и динамики внешней задолженности банков соответствующей страны перед зарубежными кредиторами.
В целом анализ баланса коммерческого банка состоит из двух стадий:
1) изучения содержания отдельных статей отчётности с учетом действующей номенклатуры счетов по принятой для анализа схеме;
2) сопоставления анализируемого коммерческого банка с другими банками на соответствующую дату или того же банка за ряд периодов.
Основная задача анализа – получение предварительных ответов на поставленные вопросы. Полученные показатели не абсолютны, скорее относительны и могут существенно варьировать по банкам и регионам.
При рассмотрении основных статей банковской отчётности необходимо иметь в виду, что банки не обязаны раскрывать фактические размеры и соотношение своих прибылей и убытков, чтобы не возникла паника среди вкладчиков при понесенных фактических убытках и, как следствие, не произошел отток депозитов. Поэтому происходит «причесывание» баланса. В результате коммерческие банки из года в год публикуют стабильно растущие результаты, свидетельствующие о прибыльности операций. Кроме того, большинство банков постоянно поддерживает определенный уровень так называемых конфиденциальных резервов, посредством которых могут пополняться или уменьшаться в зависимости от достигнутых результатов доходы банка.
Основной документ для анализа финансового состояния коммерческого банка – это баланс коммерческого банка.
Балансы коммерческих банков строятся по принципу группировки операций с понижением ликвидности статей по активам и степени востребования средств по обязательствам.
Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка. Поэтому, планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности.
Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей ликвидности, может её утерять с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности наиболее проблематична, так как она связана с оценкой риска активных операций банка. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности.
На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка оказывает влияние следующая совокупность факторов: размер собственного капитала банка, общая величина мобилизованных в банке средств, структура и стабильность источников кредитного потенциала, уровень обязательных резервов, режим пользования текущими резервами для поддержания текущей ликвидности, общая сумма и структура обязательств банка.
Банкам, ориентированным на коммерческий успех, необходим постоянный поиск новых форм работы на рынке капиталов, новых форм обслуживания предприятий и населения, что требует создания устойчивой и в то же время гибкой банковской системы. Требуются качественная отработка всего кредитно-денежного механизма и совершенствование структуры управления им.
Чтобы получить четкое представление о работе конкретного коммерческого банка, как правило, анализу подвергают показатели его деятельности за ряд периодов.
Традиционно анализ деятельности коммерческого банка включает четыре крупных блока:
1) анализ пассивов, или анализ состояния собственных и привлеченных средств;
2) анализ активов, или анализ размещения ресурсов;
3) анализ доходов, расходов и прибыли;
4) оценка выполнения нормативов безопасного функционирования.
Публикация отчетности позволяет всем заинтересованным контрагентам получать хотя бы приблизительное, первоначальное представление о деятельности банка и его финансовом состоянии.
До начала предварительного анализа отчётности банка следует подробно рассмотреть содержание статей, входящих в банковскую отчётность, чтобы извлечь из неё максимум полезной информации.
Анализ следует проводить методом сравнения, используя приемы исследования динамики показателей путем определения базовых или цепных индексов роста или прироста (горизонтальный анализ), а также методом определения структуры отчётных показателей (вертикальный анализ).
Анализ активов банка
Общий анализ активов банка заключается в исследовании того, насколько эффективно размещаются собственные и привлеченные средства с позиций доходности, ликвидности и уровня риска. Анализ активов банка следует начинать с изучения их структуры: определяются основные группы активов, рассматривается их объём, доля каждой основной группы, динамика, структура динамики, степень диверсификации активов, которая отражает концентрацию рисков. Выделяются группы ликвидных активов, доходных активов, а также активов, подверженных кредитному риску.
Нормативными документами Национального банка чётко определены критерии отнесения активов к различным группам. Однако при дистанционном анализе строгое следование этим критериям невозможно в связи с отсутствием инсайдерской информации о содержании отдельных статей (групп) публикуемого бухгалтерского баланса. Поэтому представляется возможным включение в группу ликвидных активов денежных средств, драгоценных металлов и драгоценных камней, средств в Национальном и других банках, ценных бумаг; в группу доходных активов – ценных бумаг и кредитов клиентам; в группу активов, подверженных кредитному риску – средств в банках (остатки на корреспондентских счетах), ценных бумаг и кредитов клиентам.
Первый показатель, на который необходимо обратить внимание, – темп роста активов. Темпы роста активов сопоставляются со средними темпами роста по региону, по стране в целом. Важный критерий оценки роста активов – сопоставление этого показателя с темпами роста инфляции. При изучении динамики активов анализируется рост (снижение) их объемов в разрезе групп с определением возможных причин изменений. Необходимо сосредоточить свое внимание на значительных (резких) изменениях (колебаниях) основных составляющих структуры активов в динамике в течение года (квартала).
Основной агрегированный показатель, характеризующий активы, – соотношение доходных и недоходных активов. В составе активов, приносящих прямой процентный доход, фактически всего две позиции: кредитный портфель и портфель ценных бумаг. Как правило, наибольшую долю в структуре активов банка, приносящих доход, занимает кредитный портфель. Чем выше доля доходных активов, тем больше доходов и, соответственно, прибыли получает банк. Однако рост доходных, а, следовательно, низколиквидных и высокорисковых активов повышает общий уровень кредитного риска банка и снижает его ликвидность.
Также следует осуществлять анализ активов, не приносящих доход – в частности, денежных средств, основных средств и нематериальных активов, имущества для продажи. Если доля основных средств в активах банка превышает 10%, это может свидетельствовать о неэффективной структуре активов. Также следует обратить внимание на долю наличных денежных средств в общей сумме активов банка, которую целесообразно оценить с учетом объемов и специфики деятельности банка. Например, в банке, осуществляющем различные виды деятельности, доля наличных денежных средств свыше 5% может свидетельствовать о недостаточно эффективном размещении активов для получения прибыли. В то же время для банка, ориентированного на получение прибыли за счет валютно-обменных операций, более высокий уровень наличности необходим для осуществления своей деятельности.
Оптимальное распределение активов на доходные и недоходные у каждого банка достаточно индивидуально. Оно зависит прежде всего от структуры пассивов. Управляя активами, банк должен поддерживать оптимальный уровень недоходных, прежде всего ликвидных активов.
Уровень ликвидных активов (прежде всего в денежной форме) может значительно изменяться в зависимости от движения средств по счетам клиентов. При этом диапазон колебаний не всегда прямо корреспондирует с числом клиентов (чем больше клиентов, тем меньше «размах» колебаний). Он связан с отраслевой принадлежностью клиентов, сроками налоговых платежей, сроками выплаты заработной платы.
При анализе межбанковских операций следует учитывать, что увеличение доли (объёма) активных межбанковских операций может, в частности, свидетельствовать о регулировании банком собственной избыточной ликвидности.
Кредитование – основной вид деятельности любого коммерческого банка. Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка и само его существование.
Важным направлением деятельности банков и источником их доходов являются вложения в ценные бумаги. Чистый доход от банковских операций с государственными ценными бумагами составляет основную часть чистого дохода от операций со всеми ценными бумагами. Можно выделить следующие основные цели активных операций коммерческого банка на рынке ценных бумаг: привлечение дополнительных ресурсов для проведения активных операций; получение денежных доходов от операций с ценными бумагами; получение прибыли от инвестиций в фондовые инструменты; участие в уставном капитале в целях контроля над собственностью; использование ценных бумаг в качестве залога. В условиях ограниченного функционирования фондового рынка в республике доля ценных бумаг в портфеле банковских активов невелика: как правило, на рынок ценных бумаг банки направляют временно свободные ресурсы и инвестируют их в государственные ценные бумаги.
За отчётный год структура активов банка существенно изменилась. Объём ликвидных активов уменьшился почти на 725 млн.руб. (-19,1%) и составил 19,6% в суммарных активах (в предыдущем году – 29,2%). Активы, подверженные кредитному риску, выросли (+18,9%) примерно пропорционально общему росту активов (+20,2%). Доля доходных активов возросла на 12,7 п.п. (68,2 – 55,5) и достигла, по существу, критического показателя (68,2%). Рост вызван резким увеличением портфеля ценных бумаг (в 267 раз) и кредитного портфеля банка (+40,7%). Одновременно ухудшилась структура недоходных активов. Доля недоходных активов в ликвидной денежной форме (ликвидные активы за исключением ценных бумаг) сократилась почти в 1,8 раза (с 29,1 до 16,4%) с одновременным ростом низколиквидных активов. В целом структура активов улучшилась с позиций доходности, но значительно ухудшилась с позиций ликвидности.
Объём денежных средств продолжает оставаться довольно значительным (5,8% в суммарных активах), что может свидетельствовать об ориентации банка на валютно-обменные операции с населением. Следует отметить, что темп роста данной статьи (103,8%) значительно ниже общего роста активов (120,2%). Данное обстоятельство подтверждает ориентацию банка на развитие безналичных расчётов, что позволяет снизить затраты на обработку денежной наличности.
Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями не пользуются популярностью среди клиентов банка (и республики в целом). Объём таких вложений банк сохранил примерно на том же уровне, при этом данная статья не оказывает влияние на качественные характеристики активов.
Темп роста средств в Национальном банке составил 156,9%, увеличившись на 402,5 млн.руб. Анализ содержания данной статьи позволяет обосновать это ростом объёма средств клиентов на корсчёте, обязательных резервов, депозитов банка и переданных средств по операциям РЕПО.
Средства в банках уменьшились более чем в 4 раза (темп роста 24,5%). Можно предположить, что возврат межбанковских вложений (-1,7 млрд.руб.) вызван необходимостью частично обеспечить денежными ресурсами прирост кредитного портфеля банка (+2,9 млрд.руб.).
Банк начинает активно вкладывать ресурсы в операции с ценными бумагами (рост вложений в 267 раз!), что может свидетельствовать о том, что он внимательно реагирует на развитие рынка ценных бумаг в Беларуси и постепенно закрепляет свои позиции на этом рынке.
В отчётном году банк продемонстрировал впечатляющий рост кредитных вложений, которые увеличились почти на 3 млрд.руб., обеспечив прирост на 40,7%. Удельный вес данной статьи в суммарных активах достиг почти 65%, приблизившись к максимальному пределу. Следует усомниться в обоснованном росте кредитного портфеля на фоне огромного (в 7,4 раза!) увеличения чистых отчислений в резервы, что подтверждает снижение качества кредитных вложений и явилось одной из причин уменьшения прибыли отчётного года.
Отсутствие расшифровки статьи «Производные финансовые активы» не позволяет сделать какие-либо выводы об операциях с данными инструментами, однако доля данного вида активов (7,9%) и его значительное превышение над производными финансовыми обязательствами свидетельствуют об успешной работе банка на рынке производных инструментов и пристальном внимании, которое уделяет банк этим операциям.
Долгосрочные финансовые вложения представлены долевыми участиями банка в других организациях и вложениями в дочерние компании. Объём данного вид активов не изменился, а размер его доли в общей величине активов практически не оказывает влияния на доходность и качество активов.
Анализируя статистику основных средств и нематериальных активов следует обратить внимание на опережающие вложения банка в собственное оснащение (прирост на 310 млн.руб. при темпе роста 145,1%) даже в условиях уменьшения прибыли отчётного года, что свидетельствует о приоритетном отношении банковского менеджмента к развитию банка и укреплению его конкурентоспособности.
Можно констатировать, что в отчётном году банк успешно справился с реализацией предназначенных для продажи долгосрочных активов и запасов, полученных в погашение задолженности, снизив их величину более чем в 2 раза (темп роста – 41,9%).
Отложенных налоговых активов в отчётном и предыдущем годах банк не имел.
Основное содержание прочих активов (превышение активов над пассивами) составляют межфилиальные, транзитные и клиринговые счета, расходы будущих периодов, расчеты с дебиторами по платежам в бюджет, с персоналом, поставщиками, рублевый эквивалент валютной позиции и т.д. Данная статья формируется под влиянием особенностей расчётных операций и хозяйственной деятельностью самого банка и в большинстве случаев не является объектом пристального внимания при анализе банковской деятельности.
Фактическое значение
493,6
11,414
12,647
19,933
13,1
1,4
11,1
0,2
0,9
ным статистическим комитетом РБ. По состоянию на 1 апреля 2017 г. размер нормативного капитала анализируемого банка превышает его минимальное нормативное значение почти в 9,7 раза (493,6:51,15).
Нормативы достаточности капитала (нормативного, капитала I уровня и основного капитала I уровня), являются одними из основных показателей деятельности банка и нормативами пруденциального надзора. На изменение значения норматива достаточности капитала влияют как размер капитала, так и уровень активов, взвешенных с учетом риска. Если размер капитала изменился незначительно, а фактическое значение норматива существенно уменьшилось, это означает рост активов, взвешенных с учетом риска. Рост таких активов может происходить или за счет общего увеличения активов банка (без увеличения доли рисковых активов), или за счет увеличения доли высокорисковых активов в балансе банка.
Снижение норматива достаточности капитала означает, что банк пытается полностью использовать возможности роста объемов операций и развития при сохранении сложившегося уровня капитала. Руководству банка необходимо определить источники увеличения собственных средств (капитала), прежде всего за счет увеличения прибыли, так как возможности увеличения уставного капитала, как правило, ограничены. Кроме того, необходим тщательный анализ рисковых активов и доходных активов в целом.
В рассматриваемом банке нормативы достаточности капитала имеют практически двойное (11,414:4,5; 12,647:6; 19,933:10) превышение минимальных значений, обеспечив достаточность собственных средств банка для покрытия убытков и потерь при реализации банковских рисков.
В целях ограничения риска чрезмерного использования привлеченных средств устанавливается норматив лéвереджа, рассчитываемый как соотношение капитала I уровня и совокупной суммы требований, учитываемых на балансовых счетах, и обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах банка, подверженных рискам. Исходя из отчётных данных банк обеспечил более чем четырёхкратное (13,1:3) превышение минимального значения данного норматива.
Фактические значения нормативов концентрации рисков свидетельствуют об осторожном подходе банковского менеджмента к размещению финансовых ресурсов с целью минимизации банковских рисков. Следует обратить внимание на почти полное использование возможностей банка по привлечению средств населения по отношению к активам с ограниченным риском (коэффициент соотношения = 0,9). Практическое исчерпание возможностей вкладов населения является свидетельством доверия вкладчиков к банку, что позволяет ему реализовывать сдержанную процентную политику по вкладам физических лиц.
Безукоризненное соблюдение нормативов ликвидности свидетельствует о способности банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами как в текущих условиях так и в долгосрочной перспективе.
АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА НА ОСНОВЕ ПУБЛИКУЕМОЙ ИНФОРМАЦИИ
Дата: 2019-03-05, просмотров: 221.