Методические указания
Анализ использования трудовых ресурсов необходимо проводить в тесной связи с анализом использования фонда заработной платы.
При анализе рассчитывают абсолютные и относительные отклонения фактической величины от плановой. Абсолютное отклонение рассчитывается по формуле:
Абсолютное отклонение рассчитывается по формуле
ФЗП абс = ФЗПф –ФЗПпл (2.5.1)
Относительное отклонение рассчитывается по формуле:
ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПпл.скор. (2.5.2)
ФЗПпл.скор. = ФЗПпл.пост.+ ФЗПпл.пер. *Ктп (2.5.3)
Ктп = ТПф / ТПпл, (2.5.4)
где ФЗПф – фактический уровень фонда заработной платы;
ФЗПпл – плановый уровень фонда заработной платы;
ФЗПпл.скор.- фонд заработной платы, скорректированный на фактический уровень выпуска продукции;
ФЗПпл.пост – плановая постоянная часть фонда заработной платы;
ФЗПпл.пер – плановая переменная часть фонда заработной платы;
Ктп – коэффициент выполнения плана по товарной продукции.
Затем выполняется факторный анализ фонда заработной платы с использованием приёма цепной подстановки.
Рассчитывается влияние факторов на абсолютное и относительное отклонение:
- объёма производства;
- структуры продукции;
- удельной трудоёмкости продукции;
- уровня оплаты труда.
Для анализа переменной части ФЗП использовать следующую модель:
ФЗПпер = S(VВПобщ * Удi * УТЕi *Отi), (2.5.5)
где VВПобщ - объем выпуска продукции,
Удi - удельный вес продукции i-го вида,
УТЕi - удельная трудоемкость продукции i-го вида,
ОТi - расценка на изготовление продукции i-го вида
Затем анализируют постоянную часть фонда заработной платы. Сюда относят заработную плату рабочих-повременщиков, служащих, руководителей, а также все виды доплат.
Постоянная часть фонда заработной платы зависит от количества работников и среднего заработка.
ФЗП=КР*ГЗП (2.5.6)
ФЗП=КР*Д*ДЗП (2.5.7)
ФЗП=КР*Д*П*ЧЗП (2.5.8)
где КР – количество работников;
ГЗП – среднегодовая заработная плата;
Д – количество отработанных дней;
ДЗП – среднедневная заработная плата;
П – продолжительность рабочего дня;
ЧЗП – среднечасовая заработная плата.
Наиболее предпочтительным использовать приём абсолютной разницы.
Задание для выполнения практической работы № 5
Тема: Анализ использования фонда заработной платы.
Цель: Приобрести навыки расчета влияния факторов на использование фонда заработной платы.
Задание:
1. Заполнить данные в таблице.
2. Рассчитать влияние факторов на переменную часть фонда заработной платы.
3. Рассчитать влияние факторов на постоянную часть фонда заработной платы.
4. Рассчитать влияние факторов на фонд заработной платы служащих.
Исходные данные приведены в таблице 2.5.1.
Таблица 2.5.1 – Данные для анализа фонда заработной платы
| Вид оплаты | Сумма, тыс. руб. | ||
| план | факт | отклонение | |
| 1 Переменная часть оплаты труда рабочих |
|
|
|
| 1.1 по сдельным расценкам | 18321 | 19117 |
|
| 1.2 премии за производственные результаты | 4158 | 5850 |
|
| 2 Постоянная часть оплаты труда рабочих |
|
|
|
| 2.1 повременная оплата по тарифной системе | 3354 | 4853 |
|
| 2.2 Доплаты |
|
|
|
| 2.2.1 за сверхурочное время | 5 | 507 |
|
| 2.2.2 за стаж работы | 200 | 343 |
|
| 2.2.3 за простои по вине предприятия | 42 | 2132 |
|
| 3 Всего оплата труда рабочих без отпускных |
|
|
|
| 4 Оплата отпусков рабочих |
|
|
|
| 4.1 относящейся к переменной части | 1045 | 1235 |
|
| 4.2 относящейся к постоянной части | 500 | 1178 |
|
| 5 Оплата труда служащих | 3280 | 4178 |
|
| 6 Общий ФЗП |
|
|
|
| 6.1 переменная часть |
|
|
|
| 6.2 постоянная часть |
|
|
|
| 7 Удельный вес в общем ФЗП,% |
|
|
|
| 7.1 переменная часть |
|
|
|
| 7.2 постоянная часть |
|
|
|
| 8 Объем производства продукции | 59726 | 61565 |
|
| 9 Среднесписочная численность рабочих-повременщиков, (КРр) | 91 | 121 |
|
| 10 Количество отработанных дн.1-м раб-м(Др) | 152 | 148 |
|
| 11 Средняя продолжительность рабочей сены (Пр) | 7,8 | 7,5 |
|
| 12 Зарплата 1-го раб-го повременщика |
|
|
|
| 12.1 ср.годовая (ГЗПр) |
|
|
|
| 12.2 ср.дневная (ДЗПр) |
|
|
|
| 12.3 ср.часовая (ЧЗПр) |
|
|
|
| 13 Численность служащих (КРс) | 468 | 459 |
|
| 14 Годовая зарплата служащих (ГЗПс) |
|
|
|
АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Методические указания
Данный анализ включает анализ движения и технического состояния основных средств. Используя данные табл. рассчитать следующие показатели:
1. Коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых фондов в их общей стоимости на конец года:
(2.6.1)
2. Срок обновления основных фондов (Тобн):
(2.6.2)
3. Коэффициент выбытия (Кв):
(2.6.3)
коэффициент прироста (Кпр):
(2.6.4)
коэффициент износа (Кизн):
(2.6.5)
коэффициент годности (Кг):
(2.6.6)
Анализ эффективности использования основных средств выполнить по данным таблицы.
Факторная модель для анализа выглядит следующим образом:
ФО= 
(2.6.7)
где ФО – фондоотдача;
D - обработано за год дней единицей оборудования;
Ксм - коэффициент сменности оборудования;
П - средняя продолжительность смены;
СВ - выработка продукции на 1 машино- час;
Ц - стоимость единицы оборудования.
Использовать прием цепной подстановки для расчета факторов на фондоотдачу. В предложенной модели замену планового показателя на фактический нужно начинать с цены.
Задание для выполнения практической работы №6
Тема: Анализ состояния и эффективности использования основных средств.
Цель: Приобрести навыки оценки состояния и расчета влияния факторов на фондоотдачу.
Задание 1:
1.1 Рассчитать показатели технического состояния основных средств.
1.2 Сделать выводы по результатам расчета.
Исходные данные для выполнения задания 1 приведены в таблице 2.6.1.
Таблица 2.6.1 – Анализ наличия и движения основных средств
| Группа ОС | Наличие на начало года | Поступило за год | Выбыло за год | Наличие на конец года | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | |
| Производственные основные фонды | 9367 | 1150 | 1145 | 9372 | ||||
| Непроизводственные основные фонды | 340 | 100 | 15 | 425 | ||||
| Всего | 9707 | 1250 | 1160 | 9797 | ||||
| В том числе активная часть | 6320 | 1140 | 220 | 7240 | ||||
Задание 2:
2.1 Рассчитать необходимые данные для анализа.
2.2 Рассчитать влияние факторов на фондоотдачу активной части основных фондов.
Исходные данные для выполнения задания 2 приведены в таблице 2.6.2.
Таблица 2.6.2 – Исходные данные для анализа фондоотдачи
| Показатель | План | Факт | Откло-нение |
| 1. Объем выпуска продукции(ВП), тыс. руб. | 96000 | 100800 | |
| 2. Ср.годовая стоимость, тыс. руб. | |||
| 2.1 основных производственных фондов (ОФП) | 12750 | 14000 | |
| 2.2 активной части (ОФПа) | 7680 | 8400 | |
| 2.3 единицы оборудования (Ц) | 120 | 128 | |
| 3. Удельный вес, коэффициент | |||
| 3.1 активной части фондов (УДа) | |||
| 4. Фондоотдача, руб.: | |||
| 4.1 активной части (ФОа) | |||
| 5. Ср.годовое количество технологического оборудования (К) | 64 | 66 | |
| 6. Отработанно за год всем оборудованием, тыс. час. (Т) | |||
| 7. В том числе единицей оборудования | |||
| 7.1 часов (Тед) | 3750 | 3431 | |
| 7.2 смен (СМ) | 500 | 470 | |
| 7.3 дней (Д) | 240 | 230 | |
| 8. Коэффициент сменности оборудования (Ксм) | |||
| 9. Средняя продолжительность смены (П),час. | 7,5 | 7,3 | |
| 10. Среднечасовая выработка(СВ), тыс. руб. |
Дата: 2019-02-25, просмотров: 220.
