Рассматривая компания начала свою деятельность с 2002 года.
Большой объем в производстве и реализации железобетонной продукции занимает производство нестандартных изделий — фундаментов для быстровозводимых конструкций, элементов фундамента, несущих конструкций, поддерживающих опор для ЛЭП, конструкций утепленных полистиролом, конструкций с закладными деталями, анкерами, болтами, трубами и так далее.
Покупателей и заказчиков привлекает оптимальное соотношение сроков исполнения заказов, быстрая, максимально упрощенная процедура отгрузки продукции и ее цены.
Вся отгружаемая продукция соответствует ГОСТам, техническим условиям и чертежам заказчика, например, кольца колодцев обязательно укомплектованы стеновыми скобами, а также для удобства заказчиков, удешевления изделий и их монтажа изготавливаются кольца колодцев с монолитным днищем (КС 10.9. ПН, КС 15–9 ПН). Все отгружаемые изделия снабжаются техническими паспортами. Отгрузка продукции производится с помощью подъемно-транспортного оборудования на производстве. Доставка продукции собственным а/м грузоподъемностью 28 тонн с краном-гидроманипулятором, имеющим вылет стрелы 5 м, грузоподъемностью 2–5 тонн, исключительно удобно для доставки железобетонных изделий в труднодоступные места. Наши постоянные покупатели уже оценили преимущества такой доставки,
Высокое качество продукции и расширение ассортимента - это, пожалуй, главные направления компании. Неудивительно, что такая ответственная политика привела к тому, что с декабря 2006 года предприятие ООО «ПКФ Стройбетон» входит в перечень заводов, разрешенных Мостовой инспекцией для применения своей продукции на объектах транспортного строительства.
Предприятие располагает собственной специализированной лабораторией, которая производит контроль поступающих материалов на соответствие стандартам нормативной документации.
|
 | |||||
 | |||||
 | |||||
Рисунок 2.1. Организационная структура управления предприятием
ООО «Производственно-коммерческая фирма Стройбетон» - предприятие, специализирующиеся на производстве и продаже товарного бетона, раствора, бордюрного камня, асфальтобетона, а также сухих строительных смесей ижелезобетонных изделий. Весь спектр предлагаемого товара вы можете купить оптом и в розницу по цене ниже рыночной, минуя посредников. Приглашаем к сотрудничеству оптовые компании. Так же предлагаем в аренду строительную технику, в том числе автокраны и башенные краны.
Одним из ключевых направлений деятельности предприятия является строительство зданий и сооружений.
Организационная структура является линейно-функциональной, что значительно упрощает систему делегирования полномочий на предприятии.
Все отделы предприятия подчиняются директору организации и коммерческому директору.
В состав отдела продаж входят: начальник отдела продаж, помощник начальника отдела продаж, 3 менеджера по продажам.
В состав бухгалтерии входят 3 сотрудника: главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера и бухгалтер-экономист. Примерное распределение основных обязанностей:
- Главный бухгалтер: ведение учета основных средств и малоценного инвентаря, организация расчете с рабочими и служащими, финансово-расчетные операции, сводный учет и отчетность, финансовый контроль;
- Заместитель главного бухгалтера: вся работа и контакты с банками, в которых обслуживаются расчетные счета организации, ведение банк-клиета, оплата счетов;
- Бухгалтер-экономист: ведение учета материалов, затрат на закупку и комплектацию товара, калькулирование себестоимости, ведение учета готовой продукции и ее реализации, работа с соответствующими первичными документами, комплектация оборудования, сметы.
Оценка внутренней среды
На основании показателей финансовой отчетности предприятия осуществим диагностику финансового состояния рассматриваемой компании.
Горизонтальный анализ Бухгалтерского баланса ООО «ПК Стройбетон» за 2014-2016 гг.:
При осуществлении анализа в первую очередь следует изучить динамику активов организации, изменение в составе активов, в структуре активов и дать им оценку.
Для этого проведем горизонтальный анализ активов.
Горизонтальный анализ позволит провести сравнение каждой позиции бухгалтерского баланса на момент формирования последней отчетности с предыдущим периодом.
На основании бухгалтерского баланса за 2014, 2015, 2016 годы составим Таблицу 2.1.
Таблица 2.1. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ПК Стройбетон» за 2014-2016 гг.
|
| 2014 год | 2015 год | Отклонения в 2015 г. по сравнению с 2014 г. | 2016 год | Отклонения в 2016 г. по сравнению с 2015 г. | |||
| в тыс. руб. | в тыс. руб. | в тыс. руб. | в % | в тыс. руб. | в тыс. руб. | в % | ||
| АКТИВ | ||||||||
| Внеоборотные активы. | ||||||||
| Основные средства | 117 | 983 | +866 | +740,1 | 1 030 | +47 | +4,8 | |
| Итого по разделу: | 117 | 983 | +866 | +740,1 | 1 030 | +47 | +4,8 | |
| Оборотные активы | ||||||||
| Запасы | 40 315 | 25 456 | - 14 859 | -36,9 | 28 063 | +2 607 | +10,2 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
| 405 |
|
| 121 | -284 | -70,1 | |
| Дебиторская задолженность | 70 909 | 60 764 | - 10 145 | -14,3 | 88 866 | +28 102 | +46,2 | |
| Финансовые вложения |
|
|
|
| 36 097 |
|
| |
| Денежные средства | 59 186 | 62 110 | + 2 924 | +4,9 | 20 256 | -41 854 | -67,4 | |
| Итого по разделу: | 170 410 | 148 734 | - 21 676 | -12,7 | 173 404 | +24 670 | +16,6 | |
|
| ||||||||
| БАЛАНС | 170 527 | 149 717 | - 20 810 | -12,2 | 174 434 | +24 717 | +16,5 | |
| ПАССИВ | ||||||||
| Капитал и резервы | ||||||||
| Уставный капитал | 20 | 20 |
|
| 20 |
|
| |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 26 378 | 31 661 | + 5 283 | +20 | 40 064 | +8 403 | +26,5 | |
| Итого по разделу: | 26 398 | 31 681 | + 5 283 | +20 | 40 084 | +8 403 | +26,5 | |
| Краткосрочные обязательства | ||||||||
| Кредиторская задолженность | 144 128 | 118 036 | - 26 092 | -18,1 | 134 349 | +16 313 | +13,8 | |
| Итого по разделу: | 144 128 | 118 036 | - 26 092 | -18,1 | 134 349 | +16 313 | +13,8 | |
| БАЛАНС | 170 527 | 149 717 | - 20 810 | -12,2 | 174 434 | +24 717 | +16,5 | |
Проанализируем таблицу 2.1
По внеоборотным активам:
По основным средствам в 2015 году в сравнении с 2014 годом наблюдается увеличение на 866 т. р., т.е. на 740,1 %, а в 2016 году в сравнении с 2015 годом увеличение на 47 т.р., т.е. на 4,8 %.
По оборотным активам:
Запасы в 2015 году по сравнению с 2014 годом уменьшились на 14 859 т.р., т.е. на 36,9%, а в 2015 году увеличились на 2 607 т.р. , т.е. на 10,2 %.
Наблюдается уменьшение дебиторской задолженности в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 10 145 т.р., т.е. на 14,3 %, а в 2016 году увеличение на 28 102 т.р., т.е. на 46,2 %.
По денежным средствам в 2015 году по сравнению с 2014 годом наблюдается увеличение на 2 924 т.р., т.е. на 4,9 %, а в 2016 году уменьшение на 41 854 т.р., т.е. на 67,4 %
Горизонтальный анализ активов показывает, что абсолютная их сумма за 2015 г. уменьшилась на 20 810 т. р. или на 12,2 %. по сравнению с 2014 г. и в 2016 г. увеличилась на 24 717 т. р. или на 16,5 %. по сравнению с 2015 г..
Можно сделать вывод, что организация повысила свой экономический потенциал.
С точки зрения структуры активов наблюдаемое увеличение произошло в основном за счет повышения оборотных активов на 30 709 т. р. в 2016 г.
В тоже время увеличение внеоборотных активов за аналогичный период составило 866 т.р. в 2015 г. и 47 т.р. в 2016 г.
По капиталу и резервам:
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в 2015 году увеличивается на 5 283 т.р., т.е. на 20 %, в 2016 году увеличивается на 8 403 т.р., т.е. на 26,5 %.
Краткосрочные обязательства:
По кредиторской задолженности в 2015 году уменьшение составляет 26 092 т.р., т.е. на 18,1 %.
В 2016 году увеличение по кредиторской задолженности составляет 16 313 т.р., т.е. на 13,8 %.
В 2015 году произошло уменьшение пассивов на 20 810 т.р., а в 2016 году увеличение на 24 717 т.р. Увеличение произошло в основном за счет повышения краткосрочных обязательств. На конец анализируемого периода обязательства полностью состоят из кредиторской задолженности.
Увеличение собственного капитала произошло на 5 283 т.р. в 2015 г. и на 8 403 т.р. в 2016 г. Увеличение собственного капитала в 2016 г. произошло за счет накопленной прибыли. Несмотря на значительное увеличение собственного капитала добавочный капитал организации остался неизменным.
Таким образом на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «ПК Стройбетон» способствовала увеличению его собственного капитала. Увеличение кредиторской задолженности говорит о том, что ООО «ПК Стройбетон» испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и для ее текущей деятельности вынуждена использовать заемные средства.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ПК Стройбетон» за 2014-2016 гг.:
Вертикальный анализ позволит изучить соотношения разделов и статей бухгалтерского баланса, т.е. их структуру
На основании бухгалтерского баланса за 2014, 2015, 2016 годы составим аналитическую Таблицу 2.2.
Таблица 2.2. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ПК Стройбетон» за 2014-2016 гг.
| Показатель | 2014 год в тыс. руб. | Удельный вес в % | 2015 год в тыс. руб. | Удельный вес | Изменение удельного веса в 2015 г. по сравнению с 2014 г. в % | 2016 год в тыс. руб. | Удельный вес в % | Изменение удельного веса в 2016 г. по сравнению с 2015 г. в % |
| АКТИВ | ||||||||
| Внеоборотные активы | ||||||||
| Основные средства | 117 | 0,07 | 983 | 0,66 | 0,59 | 1 030 | 0,59 | -0,07 |
| Итого по разделу: | 117 | 0,07 | 983 | 0,66 | 0,59 | 1 030. | 0,59 | -0,07 |
| Оборотные активы | ||||||||
| Запасы | 40 315 | 23,64 | 25 456 | 17,00 | -6,64 | 28 063 | 16,09 | -0,91 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 0 | 0,00 | 405 | 0,27 | 0,27 | 121 | 0,07% | -0,20 |
| Дебиторская задолженность | 70 909 | 41,58 | 60 764 | 40,59 | -0,99 | 88 866 | 50,95 | 10,36 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|
| 36 097 | 20,69 | 20,69 |
| Денежные средства | 59 186 | 34,71 | 62 110 | 41,48 | 6,77 | 20 256 | 11,61 | -29,87 |
| Итого по разделу: | 170 410 | 99,93 | 148 734 | 99,34 | -0,59 | 173 404 | 99,41 | 0,07 |
|
| ||||||||
| БАЛАНС | 170 527 | 100 | 149 717 | 100 | 0 | 174 434 | 100 | 0 |
| ПАССИВ | ||||||||
| Капитал и резервы | ||||||||
| Уставный капитал | 20 | 0,01 | 20 | 0,01 | 0 | 20 | 0,01 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 26 378 | 15,47 | 31 661 | 21,15 | 5,68 | 40 064 | 22,97 | 1,82 |
| Итого по разделу: | 26 398 | 15,48 | 31 681 | 21,16 | 5,68 | 40 084 | 22,98 | 1,82 |
| Краткосрочные обязательства | ||||||||
| Кредиторская задолженность | 144 128 | 84,52 | 118 036 | 78,84 | -5,68 | 134 349 | 77,02 | -1,82 |
| Итого по разделу: | 144 128 | 84,52 | 118 036 | 78,84 | -5,68 | 134 349 | 77,02 | -1,82 |
|
| ||||||||
| БАЛАНС | 170 527 | 100 | 149 717 | 100 | 0 | 174 434 | 100 | 0 |
В структуре активов баланса ООО «ПК Стройбетон» значительная доля принадлежит оборотным активам. На начало 2015 года величина оборотных активов составила 99,93% от их общей величины, на конец 2015 года прослеживается незначительное уменьшение – 99,34%, а на конец 2016 года увеличение до 99,41%.
В структуре оборотных активов в ООО «ПК Стройбетон» в 2014 г. и в 2015 г. преобладала дебиторская задолженность, доля которой по состоянию на конец 2014г. и на конец 2015 г. составляла 41,58% и 40,59%. В течении 2016 г произошло увеличение дебиторской задолженности и ее доля на конец 2016 г составила 50,95%.
Произошло уменьшение денежных средств и их доля на конец 2016 г составила 11,61%. Уменьшение доли денежных средств свидетельствует с одной стороны об ухудшении ликвидности, а с другой стороны о достаточно эффективном их использовании.
Значительный удельный вес в оборотных активах на конец 2014 г. имели товарные запасы –23,64%. За рассматриваемый период наблюдается тенденция их уменьшения в оборотных активах ООО «ПК Стройбетон».
Таким образом, оборотные активы организации ООО «ПК Стройбетон» характеризуются большим наличием авансов, выданных поставщикам, незначительной долей товарных запасов и денежных средств, что ухудшает ликвидность текущих активов.
Доля внеоборотных активов ООО «ПК Стройбетон» на начало 2015 г. составляла 0,07%, на конец 2015 г. только 0,66%, а на конец 2016 г. - 0,59%. Прослеживается увеличение доли этого вида актива к концу 2015 г. и незначительное уменьшение к концу 2016 г.
Основное повышение удельного веса этого вида активов произошло в части увеличения удельного веса основных средств на 0,59% к 2015 г. Увеличение удельного веса основных средств связано в основном с обновлением устаревшего оборудования и приобретением дополнительного.
В состав пассивов входит собственный капитал и краткосрочные обязательства. Поэтому по удельному весу пассивов можно сделать вывод об изменении источников финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПК Стройбетон».
За анализируемый период в ООО «ПК Стройбетон» происходило повышение доли собственного капитала с 15,48% до 22,98%. Следует отметить, что содержание доли собственного капитала ниже 50% является нежелательным, так как организация будет в большей степени завесить от лиц, предоставивших ему займы, ссуды и кредиты.
Долгосрочных обязательств ООО «ПК Стройбетон» в рассматриваемый период не имело. Если принимать во внимание возможность замены краткосрочных обязательств долгосрочными, то преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.
Удельный вес краткосрочных обязательств уменьшается в 2015 г. на 5,68% и в 2016 г. на 1,82%.
На конец анализируемого периода обязательства ООО «ПК Стройбетон» полностью состояли из кредиторской задолженности, в структуре которых преобладали задолженность перед бюджетом и прочими кредиторами. На конец 2016 года кредиторская задолженность составляла 77,02%. Это на 7,5% меньше удельного веса данного вида пассивов в кредиторской задолженности на начало 2015 г.
Таким образом на основании проведенного горизонтального и вертикального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «ПК Стройбетон» способствовала незначительному увеличению его собственного капитала. Также повышение краткосрочной кредиторской задолженности в 2016 году говорит о том, что ООО «ПК Стройбетон» испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась частично за счет заемных средств.
Финансовый анализ состояния предприятия
Коэффициент текущей ликвидности - характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Иногда называется коэффициентом покрытия: 
Ктл = Оборотные активы / краткосрочные обязательства (1)
По балансу: Kтл = стр.1200 / (стр.1510 + стр.1520 + стр.1550)
Расчет:
- 2014=170410/144128=1,18
- 2015=148734/118036=1,26
- 2016=173404/134349=1,29
Kбл = (Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства) / Текущие обязательства (2)
По балансу: Kбл = (стр.1230 + стр.1240 + стр.1250) / (стр.1510 + стр.1520 + стр.1550)
Расчет:
- 2014=(70909+59186)/144128=0,90
- 2015=(60764+62110)/118036=1,04
- 2016=(88866+36097+20256)/134349=1,08
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.
Kал = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства (3)
По балансу: Kал = (стр.1240 + стр.1250) / (стр.1510 + стр.1520 + стр.1550)
Расчет:
- 2014=59186/144128=0,41
- 2015=62110/118036=0,53
- 2016=(36097+20256)/134349=0,42
Коэффициент общей платежеспособности:
Kоп = (Внеоборотные активы +Оборотные активы) / (Долгосрочные обязательства +Краткосрочные обязательства - Доходы будущих периодов - Оценочные обязательства) (4)
По балансу: Коп= (стр.1100+стр.1200) / (стр.1400+стр.1500-стр.1530-стр.1540)
Расчет:
- 2014=(117+170410)/144128=1,18
- 2015=(983+148734)/118036=1,27
- 2016=(1030+173404)/134349=1,30
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами:
Kптооа=Оборотные активы/Краткосрочные обязательства (5)
По балансу: Кптооа = стр.1200/стр.1500.
Расчет:
- 2014=170410/144128=1,18
- 2015=148734/118036=1,26
- 2016=173404/134349=1,29
Показатель собственного капитала в обороте:
Пск=Капитал и резервы - Внеоборотные активы (6)
По балансу: Пск = стр.1300 – стр. 1100.
Расчет:
- 2014=26398-117=26281
- 2015=31681-983=30698
- 2016=40084-1030=39054
Доля собственного капитала в оборотных средствах:
Дскос = (Капитал и резервы – внеоборотные активы) / Оборотные активы (7)
По балансу: Дскос = (стр.1300 –стр. 1100) / стр. 1200
Расчет:
- 2014=(26398-117)/170410=0,15
- 2015=(31681-983)/148734=0,21
- 2016=(40084-1030)/173404=0,23
Коэффициенты рентабельности.
Норматив для коэффициентов рентабельности Кр >0. Если значение меньше нуля – это повод серьезно задуматься над эффективностью предприятия. Вызвано это будет тем, что предприятие работает себе в убыток.
Коэффициент общей рентабельности:
Кор = Прибыль (убыток) до налогообложения / Выручка (8)
По балансу: Кор = стр. 2300 / стр. 2110
Расчет:
- 2014=1080/454541=0,002
- 2015=8336/396087=0,02
- 2016=14282/460567=0,03
Коэффициент рентабельности продаж:
Коэффициент позволяет определить, сколько прибыли компания имеет с каждого рубля выручки от реализации товаров, работ или услуг. Данный показатель рассчитывают как в целом, так и по отдельным товарным позициям.
Крп = Прибыль (убыток) от продаж / Выручка (9)
По балансу: Крп = стр. 2200 / стр. 2110
Расчет:
- 2014=1828/454541=0,004
- 2015=9811/396087=0,02
- 2016=13173/460567=0,03
Коэффициент рентабельности прямых затрат:
Коэффициент рентабельности прямых затрат характеризуют эффективность затрат, т.е. какую прибыль получает компания с каждого рубля понесенных прямых затрат.
Крз = Валовая прибыль (убыток) / Себестоимость продаж (10)
По балансу: Крз = стр. 2100 / стр. 2120
Расчет:
- 2014=33622/420919=0,08
- 2015=40123/355964=0,11
- 2016=44170/416397=0,11
Коэффициент рентабельности перманентного капитала:
Крпк = Чистая прибыль (убыток) / (Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства) (11)
По балансу: Крпк = стр.2400/(стр.1300+стр.1400)
Расчет:
- 2014=756/26398=0,02
- 2015=6461/31681=0,2
- 2016=11289/40084=0,28
Коэффициент рентабельности собственного капитала.
Крск = Чистая прибыль (убыток) / Капитал и резервы (12)
По балансу: Крск = стр.2400/стр.1300
Расчет:
- 2014=756/26398=0,02
- 2015=6461/31681=0,2
- 2016=11289/40084=0,28
Коэффициент рентабельности активов.
Данный коэффициент показывает финансовую отдачу от использования активов предприятия.
Кра=Чистая прибыль (убыток) / Активы (13)
По балансу: Кра = стр.2400 / стр.1600
Расчет:
- 2014=756/170527=0,004
- 2015=6461/149717=0,04
- 2016=11289/174434=0,07
Коэффициент рентабельности оборотных активов.
В общем виде рентабельность оборотных активов показывает, насколько предприятие способно генерировать прибыль за счет имеющихся в ее распоряжении ликвидных средств.
Кроа = Чистая прибыль (убыток) / Оборотные активы (14)
По балансу: Кроа=стр. 2400 / стр. 1200
Расчет:
- 2014=756/170410=0,004
- 2015=6461/148734=0,04
- 2016=11289/173404=0,07
Дата: 2019-02-19, просмотров: 2491.
