Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

поступле- ние сырья

поступление средств от покупателя

отгрузка готовой продукции

 

             производственный цикл           период оборота дебиторской задолженности

оплата сырья

период оборота кредиторской задолженности

финансовый цикл

 

операционный цикл

 

Операционный цикл характеризует общее время, в течение которого денежные средства используются в запасах и дебиторской задолженности, поскольку организация оплачивает счета поставщиков с временным лагом, т. е. финансовый цикл меньше операционного на период обращения кредиторской задолженности.

Операционный цикл характеризует период оборота общей суммы оборотных средств и считается по формуле:

ОЦ = ПЦ + ПО_дз

ОЦ – продолжителтностьоперационногоцикла дня

ПЦ – производственный цикл

ПО_дз – продолжительность оборота дебиторской задолженности

Основные принципы организации оборотных средств

Эффективность работы предприятия во многом зависит от его обеспеченности оборотными средствами. Так недостаток оборотных средств является причиной неплатёжеспособности. Избыток оборотных средств означает неиспользование (омертвление) финансовых ресурсов и приводит к снижению показателей оборачиваемости и рентабельности использования его капитала.

Организация управления оборотными средствами выступает важнейшим элементом в процессе управления предприятием и включает следующий комплекс мероприятий:

1. определение состава и структуры оборотных средств

2. обоснованный расчёт плановой потребности организации в оборотных средствах

3. определение источников формирования оборотных средств

4. рациональное размещение оборотных средств по сферам производства и обращения

5. расчёт и оценка показателей эффективности использования оборотных средств

6. разработка мероприятий по ускорению оборачиваемости и повышению рентабельности использования оборотных средств

Состав оборотных средств

Принято различать состав и структуру оборотных средств. Под составом оборотных средств следует понимать совокупность элементов и статей, образующих оборотные производственные фонды и фонды обращения. Состав оборотных средств показывает, из каких элементов они состоят, т. е.:

1. сырьё

2. материалы

3. незавершённое производство

4. готовая продукция

5. товары для перепродажи

6. дебиторская задолженность

7. краткосрочные финансовые вложения

8. денежные средства

Величина оборотных средств содержится в бухгалтерском балансе.

Оборотные средства

оборотные производственные фонды                  фонды обращения

средства запасовсредства в производствегот.продук-я на складе ден. ср-ва

сырьё, мат-лы, незаверш. пр-во товары для перепродажи в кассе

полуфаб-ты

вспом мат-лырасоды буд. периодов      товары от покупателей  на расч.

топливо                                                                                      краткоср. фин.

влож-я

ü Структура оборотных средств…

…Среднедневной расход сырья, материалов в рублях определяется, исходя из производственной программы и норм их расхода.

Текущий запас обозначаетсяТ – основной вид запасов, предназначен для обеспечения нормальной работы за период между двумя очередными партиями поставок.

Гарантийный страховой запас С создаётся для обеспечения непрерывности производственно процесса.

Транспортный запас Т_р создаётся на период разрыва между сроками грузооборота и документооборота.

Технологический (подготовительный) запас Т_т рассчитывается по тем видам сырья, по которым необходима предварительная подготовка к производству.

Разгрузочный запас П_рс необходим на период приёмки, разгрузки, сортировки и складирования материала.

Т. о. сумма перечисленных запасов характеризует норму оборотных средств по соответствующим ценностям Н=Т+С+Т_р+Т_т+П_рс

Норматив оборотных средств по сырью и материалам в целом по предприятию определяется как средневзвешанная величина по каждому виду Н_осм=Н*(Р/Т)

Р – расход в стоимостном выражении определённого вида (сырья)

Т – количество дней в этом периоде (квартал, 6мес., 9, год)

Определение норматива оборотных средств, вложенных в незавершённое производствоН_нзп=(З_вал*Т_пц*К_нз)/Д

З_вал – затраты на производство валовой продукции

Т_пц–длительность производственного цикла

К_нз – интенсивность нарастания затрат в процессе производства

Д – продолжительность планируемого периода

Размер норматива оборотных средств по запасам готовой продукции Н_гп – О_тп*Н

О_тп – однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости

Н – норма запасов дня

Расчёт норматива оборотных средств в расходах будущих периодовН_рбп=РБП_н+РБП_п+РБП_вкл

РБП_н – расходы буд. периодов на начало планового периода

РБП_п - расходы буд. периодов в планируемом периоде в соответствии со сменой

РБП_вкл-расходы будущих периодов, которые будут включены в себестоимость продукции

Норматив в денежном выражении исчисляется методом прямого счёта на основе смет и калькуляции разработанных предприятием.

Совокупный норматив оборотных средств в целом по предприятию определяется путём суммирования частных нормативов по отдельным элементам.

Определение потребности предприятия в оборотных средствах методом прямого счёта является наиболее точным, но в то же время очень трудоёмким.

2) Статико-аналитический методприменяется, когда в планируемом периоде не предусмотрено существенных изменений и средства, вложенные в материальные ценности и запасы, занимают большой удельный вес. Потребность рассчитывается укрупнено, учитывая соотношение между темпами роста продукции и размером нормируемых оборотных средств в предыдущем периоде, т. е. на основе сложившихся средних остатков в предыдущем периоде

1. определяем коэффициент обеспеченности оборотными средствами в базовом году

К_об=ОС_б/ВП_б

ОС_б – среднегодовая стоимость оборотных средств в базовом году

ВП_б – объём реализованной продукции в базовом году

2. на основе оценки резервов сокращения длительности оборота оборотных средств определяем плановый коэффициент обеспеченности оборотными средствами

К_осп=ОС_б/ВП_п

3. рассчитываем общую потребность в оборотных средствах в плановом году

ОС_пл=ВП_б*И_рп*К_осп

индекс роста реализованной продукции

коэффициент обеспеченности оборотными средствами

Пример:

	Обознач.	Баз.период	План.период
1выручка	вп	325460
2Рост выручки от продаж	Ирп=ВПп/ВПб		1,1
Совокупный норматив оборотных средств	ОС	210340
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	Коб	0,65
Продолжительность одного оборота, дней	Тоб	234	225
Изменение продолжительности оборота	Ит=Тоб.п/Тоб.б		0,96

 

1. Определим плановую величину коэффициента обеспеченности оборотными средствами

К_осп=К_осб*И_тоб=0,65*0,96=0,624

2. определим плановый норматив оборотных средств

ОС_пл=ВП_б*И_рпК_осп=325460*1,1*0,624=223395,74 т.р.

Метод коэффициентов

Сущность его заключается в расчёте норматива оборотных средств в целом по предприятию. При этом все оборотные средства подразделяются на 2 группы

В состав 1й группы входят те элементы оборотных средств, которые непосредственно зависят от изменения объёма производства: сырьё, материалы, готовая продукция, незавершённое производство. Норматив по ним определяется путём корректировки норматива отчётного года с учётом планируемого ускорения.

2я группа включает оборотные средства, вложенные в хозинвентарь, запчасти, расходы будущих периодов. Величина их изменяется не значительно и норматив принимается либо на уровне фактически сложившегося, либо с учётом пропорций, сложившихся по 1й группе.

Пример: нормируемые оборотные средства за отчётный год составили 120 тыс. р. 1я группа – 90 тыс., 2я – 30. Рост производства на следующий год – 5% (индекс роста производства И_рп); изменение цен по материальным ресурсам –12% (И_рц); ускорение оборачиваемости – 2% (И_тоб).по 2й группе норматив принимается на уровне прошлого года. Рассчитаем норматив оборотных средств на планируемый год

ОС_пл=ОС_б*И_рп*И_рц*И_тоб+ОС_б2

ОС_пл=90000*1,05*1,12*0,98+30000=133723,2 тыс. р.

Показатели