Платежные средства

Услуги (операции)

Нормативы обязательных резервов

Классификация банков

Сложившаяся в настоящее время банковская система России представлена многообразными видами банков. В зависимости от различных критериев выделяют следующие банки:

I. По форме собственности:

1. Государственные – банки, в уставном капитале которых имеется доля государства. К ним относятся: Внешэкономбанк, Росэксимбанк, Россельхозбанк, Российский банк развития – на 100 % государственные банки; Сбербанк России, в уставном капитале доля Банка России составляет 64 %, Внешторгбанк. В 1990 году доля государственных банков в совокупных банковских активах составляла 95 %, в 2000 году – 68 %. В настоящее время государство входит в состав владельцев одной трети российских банков. Однако, доля его участия незначительная. Крупные пакеты свыше 25 % принадлежат государству только в 40 банках. Их удельный вес в совокупных банковских активах составляет 33 %. Однако, если вычесть из них Внешторгбанк, Россельхозбанк, Внешэкономбанк и Сбербанк, то их доля незначительная – 3,2 %.[7] В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Центральный банк обязан выйти из состава участников всех коммерческих банков, за исключением Сбербанка Российской Федерации и Внешторгбанка. На эти банки возложены преимущественно агентские функции по работе с бюджетными средствами и обслуживанию внешнего долга.

2. Частные банки, участниками которых являются физические и юридические лица различных организационно-правовых форм негосударственной собственности. Данная категория банков является в настоящее время наиболее представительной и составляет основу банковской системы России.

3. Кооперативные банки – банки, созданные на основе кооперативной собственности. Такие банки создавались в первые годы реформирования банковской системы страны – в конце 80-х годов. В настоящее время подобных банков в стране нет.

4. Смешанные – банки с различными формами собственности, в том числе с иностранным капиталом. Уставный капитал с участием иностранного капитала формируется за счет средств резидентов и нерезидентов, как в форме совместных банков, так и в форме полностью иностранного банка. В настоящее время в России на 1 октября 2008 года зарегистрировано 74 кредитные организации со 100-процентным иностранным участием и 24 банка с долей участия нерезидентов более 50 %. Всего же насчитывалось 183 действующих кредитных организаций с иностранным участием в уставном капитале. Их доля в совокупном капитале российских банков составляет 13 %, в активах банковской системы – 8-9 %. В число ста крупнейших банков входят: «Сосетье Женераль», Банк Кипра, «Раффайзенбанк», банк «Кредит Свисс», Сведбанк, Стибанк и другие.

II. По территориальному признаку:

1. Национальные банки – Внешторгбанк, Сбербанк, Внешэкономбанк и другие, имеющие общегосударственное значение.

2. Международные банки, деятельность которых осуществляется не только в пределах страны, но и за рубежом. Например, деятельность «Внешторгбанка» (VTB Europe) представлена в Австрии, Швейцарии, Германии, Франции, Великобритании и на Кипре.

3. Заграничные – российские банки, деятельность которых осуществляется за рубежом. Таким банками, созданными на территориях иностранных государств, являются: Донау-банк АГ, Вена; Ист-Вест Юнайтед банк, Люксембург; Коммерческий банк для Северной Европы – Евробанк, Париж; Московский Народный банк Лтд, Лондон; Ост-Вест Хандельсбанк АГ, Франкфурт-на-Майне.

4. Региональные – банки, деятельность которых ориентирована на обслуживание клиентов отдельного региона.

III. По организационно-правовой форме:

1. Унитарные – банки, основанные на единоначалии и единовластии, они имеют единственного собственника в лице государства, юридического, или физического лица.

2. Паевые – банки, основанные на коллективном, долевом участии различных юридических и физических лиц в формировании уставного капитала. Паевые банки образовываются в форме общества с ограниченной ответственностью. В период формирования банковской системы паевые банки были основой формой организации коммерческих банков.

3. Акционерные – банки, образованные в форме открытого или закрытого акционерного общества.

Структура банковской системы по организационно-правовой форме имела следующий вид:

§ открытые акционерные общества составляют – 36 % от общего числа действующих кредитных организаций;

§ закрытые акционерные общества – 26 %;

§ общества с ограниченной ответственностью – 38 %.[8]

IV. По степени независимости:

1. Дочерние банки, зависимые от материнского банка, доля которого в уставном капитале не менее 50 %.

2. Самостоятельные – независимые банки, контрольным пакетом акций которого не располагает ни один из его учредителей (участников).

3. Уполномоченные – банки, которым органами управления переданы часть функций и исключительные полномочия в проведении каких-либо операций, обслуживании конкретных клиентов, монополии сегмента рынка. Например, банк «Москва» является уполномоченным банком правительства Москвы; «Газпромбанк» – РАО «Газпром».

4. Сателлиты – зависимые от конкретного клиента банки, как правило, обслуживающие только его.

V. По характеру деятельности:

§ универсальные банки, предоставляющие своим клиентам весь комплекс банковских услуг;

§ специализированные банки, деятельность которых ориентирована на предоставление отдельных банковских услуг, являющихся профильными для него. Выделяют отраслевую, функциональную, клиентскую и региональную специализацию.

По отраслевой специализации выделяют банки, которые преимущественно обслуживают организации отдельных отраслей: промышленности, транспорта, торговли, сельское хозяйство. Например, Россельхозбанк обслуживает агропромышленный комплекс страны через сеть филиалов, которая насчитывает их уже более 60. ОАО «РосДорБанк» и КБ «Традобанк» обслуживают предприятия дорожного строительства.

Функциональная специализация базируется на предоставлении банком отдельных видов банковских услуг. Например, банк «Авангард» специализируется на лизинговых операциях, Оренбургский ипотечный коммерческий банк «Русь» соответственно на ипотечном кредитовании, Русский депозитарный банк – на предоставлении депозитарных услуг.

Клиентская специализация предполагает ориентацию банка на конкретный тип клиента: население, пенсионеры, студенты, кооперативы, малый бизнес и т. д. Например, банк кредитования малого бизнеса, ООО КБ «Газэнергопромбанк».

Региональная специализация связана с обслуживанием потребностей конкретного региона, его предприятий и населения. Например, ОАО «Ханты-Мансийский банк».

VI. По надежности:

§ высшая категория надежности;

§ средняя категория надежности;

§ стабильно работающие банки – банки, которые имеют отдельные недостатки, но достаточно стабильно работают на финансовом рынке;

§ банки, имеющие признаки проблемности – эта категория банков наиболее многочисленная и в нее по отдельным признакам можно отнести 46 % действующих коммерческих банков.[9]

VII. По масштабу деятельности.

Отнесение банков в соответствии с этим критерием в ту или иную группу базируется на размере капитала, величине полученной прибыли, объеме выданных кредитов, размере привлеченных депозитов и других показателях.

Основным критерием оценки масштабов банка является величина зарегистрированного уставного капитала банка. По этому критерию выделяют:

– крупные банки – это первые 200 банков по размеру уставного капитала;

– средние – банки с размером капитала от 5 млн. евро до уровня, соответствующего размеру капитала 201 банка;

– мелкие – банки с размером капитала до 5 млн. евро.

В настоящее время доля крупных банков составляет 17 % от их общего числа, однако они сосредоточили более 90 % совокупных активов банковской системы РФ и более 80 % всего капитала.

Подавляющее большинство российских банков являются чрезвычайно мелкими: их более 50 %, а доля в совокупных активах – менее 5 %. Только 230 коммерческих банков имеют капитал свыше 150 млн. руб., то есть минимального объема капитала, установленного Банком России в размере 5 млн. ЕВРО. Для сравнения можно привести следующие цифры: капитал трех крупнейших в мире банков составляет 145 млрд. долл., что в 4 раза больше совокупного капитала российских банков, включая Сбербанк и Внешторгбанк.2

На западе главным основанием для ранжирования банков также является показатель «основного капитала» – Tier Onecapital. Мировым лидером по этому критерию является Citigroup – универсальная кредитная корпорация, которая способна предоставить весь набор финансовых услуг своим клиентам. Она же возглавляет список крупнейших банков по уровню рыночной капитализации, что отражает уровень развития фондового рынка в США. Модель Citigroup пытается развивать российский Альфа-банк, который не скрывает своих намерений превратиться в полностью универсальное финансовое учреждение.

Вторым в списке идет японский конгломерат Mizuho Financial Group, созданный на базе трех банков – Fuji Bank, Dai-Ichi Kangyo Bank и Industrial Bank of Japan. В свое время создание этой группы отодвинуло на третье место Bank of America – самый «массовый» банк в США. Mizuho – несомненный лидер в списке крупнейших банков. Но этот показатель играет второстепенное значение при расчетах рейтинга, так как включает все, в том числе некачественные активы, правильная оценка и возвратность которых вызывают большие сомнения у аналитиков. Японские банки – мировые лидеры по «виртуальным» активам, прежде всего из-за практики выдачи «дружественных» кредитов. Японские банки видят успех своего выживания в объединении, что ведет к сокращению их числа в списках лидеров, но теоретически ведет к улучшению качества уцелевших.

Самым крупным европейским банком по «основному капиталу» является британский финансовый холдинг HSBC, европейская копия Citigroup. В отличие от американского лидера HSBC пытается доказать, что его громадность не повредит «маленькому клиенту», что находит постоянное отражение в его рекламных кампаниях. Банк понес существенные потери в результате аргентинского кризиса (ему пришлось прекратить свои операции в этой стране), но этот факт пока не нашел своего отражения в рейтингах.

В целом же многие аналитики продолжают настаивать, что самым лучшим банком должен быть маленький банк, в котором клиента знают лично, что не исключает вхождения этого учреждения в мировые финансовые сети. Небольшие размеры банка должны сказываться на качестве его кредитной политики. Аналитики говорят, что эта тенденция – замены крупной корпорации сетью независимых небольших компаний, связанных между собой системой контрактных отношений, – будет развиваться и дальше. Несмотря на многочисленные «слияния и поглощения», доля Citygroup на мировом рынке финансовых услуг занимает, по расчетам Accenture, не более 8 %.[10]

Таким образом, в основном банковская система России представлена мелкими банками.

Формирование капитала банка

Основным оценочным показателем деятельности банка является капитал (собственные средства) банка. Термин «капитал» (от лат. «capitalis») в буквальном смысле означает главное имущество. Собственный капитал – это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. На основе капитала определяется правомерность проведения банком определенного объема операций, расширения его спектра, возможность получения дополнительных лицензий. Капитал банка – это собственные средства-нетто, рассчитанные по унифицированной методике, позволяющей сопоставлять различные банки по их капитальной базе. На основе данного показателя рассчитывается большинство обязательных экономических нормативов, установленных Банком России для коммерческих банков. Расчет осуществляется в соответствие с Положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10 февраля 2003 г. № 215-П.

Собственные средства (капитал) банка определяются как сумма основного и дополнительного капитала.

В расчет основного капитала включаются:

§ уставный капитал банка;

§ эмиссионный доход;

§ фонды банка;

§ нераспределенная прибыль предшествующих лет.

Основной капитал уменьшается на величину:

§ допущенных убытков;

§ нематериальных активов;

§ выкупленных собственных акций;

§ вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;

§ вложений в капиталы кредитных организаций – резидентов.

Дополнительный капитал определяется как сумма следующих источников:

§ прирост стоимости имущества за счет его переоценки;

§ субординированный кредит;

§ прибыль, фонды и прочие источники собственных средств текущего года.

Дополнительный капитал включается в расчет собственных средств с учетом следующих ограничений:

§ величина субординированного кредита не может превышать 50 % величины основного капитала;

§ сумма дополнительного капитала включается в расчет в размере, не превышающем 100 % суммы основного капитала;

§ если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств.

Из суммы основного и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций вычитаются:

1) разница между действительной стоимостью, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику;

2) величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России;

3) превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов.

Поэтому, по мнению большинства банковских специалистов, основным критерием оценки деятельности банка должен стать показатель не абсолютной величины капитала банка, а его соответствие объему и качеству проводимых операций. Таким показателем является норматив достаточности капитала, установленный Инструкцией Банка России № 110 «Об экономических нормативах банков». Согласно ей норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска:

К

Н1 = ——————————————————————— *100 %,

Ар – Рц – Рк – Рд + КРВ + КРС + РР

где:

Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР – размер рыночного риска, рассчитанный в соответствии с Положением от 24 сентября 1999 г. № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;

Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк – величина созданного резерва на возможные потери по ссудам  1-й группы риска;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

Минимально допустимое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка и составляет 8,0%.

ТЕМА 6. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ РЕСУРСЫ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Понятие и виды векселей

Вексель – это составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю).

Векселя могут быть простыми и переводными.

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу. В таком векселе с самого начала участвуют два лица:

– векселедатель, который сам прямо и безусловно обязуется уплатить по выданному им векселю;

– первый приобретатель (векселедержатель), которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Отличие простого векселя от прочих долговых денежных обязательств состоит в том, что:

а) вексель может быть передаваем из рук в руки по передаточной надписи;

б) ответственность по векселю для участвующих в нем лиц является солидарной, за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись;

в) явка в нотариальное учреждение для засвидетельствования подписи не требуется;

г) при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;

е) вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.

Переводный вексель (тратта) представляет собой письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю или его приказу.

Главное отличие переводного векселя от простого, по существу являющегося долговой распиской, заключается в том, что он предназначен для перевода, перемещения ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого.

Выдать (трассировать) переводный вексель – значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему.

Следовательно, трассировать на другого возможно лишь в том случае, если трассант (векселедатель) имеет у трассата (плательщика) в своем распоряжении ценность не менее суммы трассируемого векселя. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель, первый приобретатель (или векселедержатель), получающий вместе с векселем право требовать и платеж по нему, и плательщик (трассат), которому векселедержатель предлагает произвести платеж (в векселе это обозначается словами «заплатите», «платите»).

Здесь обязательство трассанта условное: он обязуется заплатить вексельную сумму, если плательщик (трассат) не заплатит ее. Необходимость выполнения трассантом такого обязательства возникает в том случае, когда трассат не акцептовал и не заплатил по векселю или акцептовал и не заплатил. В последнем случае трассат приравнивается к векселедателю простого векселя, и против него возникает протест в неплатеже. Векселедержатель переводного векселя должен своевременно предъявить последний к принятию (акцепту) и платежу, так как в противном случае невыполнение этих условий может быть отнесено к его собственной вине. В случаях с простыми векселями их предъявление плательщику для акцепта, а, следовательно, и составление протеста в непринятии не требуется, то есть с самого начала возникновения векселя имеется налицо прямой должник. По переводному векселю такой прямой должник выступает лишь с момента акцепта векселя плательщиком. До этого момента имеется налицо лишь условный должник (трассант).

Вексель составляется в соответствие с обязательными вексельными реквизитами. Отсутствие одного из них в векселе лишает этот документ вексельной силы.

Реквизиты векселя:

1. Место составления векселя. Наименование места составления (город, село и т. п.) должно находиться на лицевой стороне векселя, обычно в верхней половине векселя, под текстом. Векселедатель может указать в векселе специальное место платежа.

2. Время составления векселя. Всякий вексель обязательно должен содержать обозначение дня, месяца и года его составления:

а) без этого невозможно определить, был ли векселедатель в момент составления векселя дееспособен;

б) проставление времени составления векселя важно для определения вексельного срока (во столько-то времени от составления векселя, во столько-то времени от предъявления или по предъявлении). Так, например, вексель, выданный со сроком «по предъявлении», должен быть предъявлен не позднее 12 месяцев со дня его составления. Обозначение времени составления векселя принято делать указанием года, месяца и числа над текстом в верхней части векселя рядом с указанием места его составления.

3. Вексельные метки. Чтобы обозначить отличие векселя от родственных ему документов, устанавливается реквизит вексельной метки, что в соответствии с действующим законодательством представляет собой обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на котором написан документ.

4. Вексельная сумма. Являясь денежным документом, вексель должен содержать в себе денежную сумму:

а) вексельная сумма должна быть точно обозначена в векселе, например: «Сто тысяч рублей»;

б) в вексельную сумму могут включаться также и проценты за время обращения векселя, который подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления;

в) вексельная сумма должна быть обозначена в векселе прописью и цифрами; в случае разногласий между суммой цифрами и прописью верной считается последняя; если существует разногласие между обозначенной несколько раз суммой прописью или цифрами, верной считается меньшая сумма; никакие исправления вексельной суммы не допускаются, даже оговоренные подписью векселедателя.

5. Срок платежа. Срок платежа должен быть обозначен конкретной датой, без указания часа и минуты дня. Различаются следующие назначения срока платежа по векселю:

5.1. Срок на определенный день. Выражается в виде: «Обязуюсь заплатить 1 июня 2008 г.».

5.2. Во столько-то времени от составления векселя. Срок платежа, назначенный путем указания точного количества дней, считается наступившим в последний из этих дней, а не в день после него. Начальный пункт исчисления есть дата векселя, от нее и начинается исчисление; день даты в счет периода не входит. Например, по векселю с датой 1 июня 2008 г. и со сроком векселя через 50 дней срок наступит 20 июля 2008 г. Когда период времени от составления векселя определяется месяцами, срок платежа наступает в то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если в этом последнем месяце такого числа не имеется, то в последнее число этого месяца.

Например, по векселю с 31 января 2007 г. на один месяц срок платежа будет 29 февраля 2008 г., с 1 мая 2008 г. на 3 месяца – срок платежа наступит 1 августа 2008 г., с 31 августа 2008 г. на срок 4 месяца – срок платежа наступит 30 ноября 2008 г. (31 дня в ноябре нет). Если срок платежа назначен на начало, середину или конец месяца, то под этим выражением понимается первое, пятнадцатое или последнее число месяца.

5.3. По предъявлении. В этом случае день предъявления является и днем платежа. Этот способ неудобен для плательщика, которому необходимо всегда иметь наготове определенную сумму денег. Если в векселе не оговорены максимальные и минимальные сроки предъявления, считается, что вексель должен быть предъявлен к платежу в течение года со дня его составления.

5.4. Во столько-то времени от предъявления векселя. Вексель с таким сроком удобен плательщику тем, что дает ему возможность подготовиться к платежу. Использование указанного срока делает очень важным день предъявления, так как от него начинается отсчет срока платежа. Днем предъявления считается отметка плательщика на векселе о согласии на оплату или дата протеста. Исчисление срока платежа производится тем же порядком, что и по векселям во столько-то времени от составления. Вексель сроком во столько-то времени по предъявлении должен быть предъявлен к платежу в течение года со дня его составления, если иное не оговорено в самом векселе. Для этого необходимо заблаговременно предъявить вексель плательщику с тем, чтобы окончательный срок предъявления не выходил за пределы годового срока. Например, если вексель выдан 1 августа 2008 г. «через месяц по предъявлении этого векселя», вексель должен быть предъявлен указанным выше порядком не позже 1 июля 2008 г.

5.5. Срок платежа – нерабочий день. По действующему законодательству платеж по векселю с таким сроком может быть потребован лишь в первый следующий рабочий день.

6. Место платежа. Вексель может подлежать оплате по месту жительства трассата (по переводному векселю), в том же месте, где находится место жительства векселедателя (по простому векселю), или в каком-либо другом месте, обозначенном в векселе. Кроме того, в векселе может быть указано наименование лица, где должен быть произведен платеж (как правило, банк).

7. Первый приобретатель – это юридическое или физическое лицо, которому или приказу которого должен быть произведен платеж. Иначе это лицо, равно как и последующие приобретатели, называются «векселедержателем» (в простом векселе) и «ремитентом» (в переводном векселе). Очень важным является правильное и полное указание лиц векселедержателей и ремитентов. При совершении индоссамента (передаточной надписи) указание лиц, неидентичных ранее обозначенным в векселе, может повлиять на дальнейшую обращаемость векселя. Законодательство не допускает выписки векселя на предъявителя, что, безусловно, верно, так как в основе векселя лежат реальные денежные сделки с вполне конкретными лицами.

8. Подпись векселедателя. Отсутствие подписи векселедателя в простом и трассанта в переводном векселе делает последний лишенным всякого смысла. Без подписи нет письменного обязательства, нет векселя. В отличие от текста векселя подпись векселедателя должна быть проставлена на векселе собственноручно и притом рукописным путем. При этом перед подписанием в случае выписки векселя юридическими лицами необходимо проставить обозначение (можно посредством штампа) наименования фирмы.

9. Реквизит, свойственный только переводному векселю. В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо, называемое трассатом, следовательно, его наименование в тексте векселя относится к числу обязательных реквизитов переводного векселя, так как он после принятия (акцепта) векселя становится в положение векселедателя в простом векселе. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названия лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя.

10. Передача векселя (индоссамент). Суть индоссамента заключается в том, что проставлением на оборотной стороне векселя или добавочном листе (аллонже) передаточной надписи вместе с векселем другому лицу передается право на получение платежа. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, – индоссатом или индоссатором. Действие передачи векселя называется индоссированием, индоссацией векселя. Для плательщика индоссированного векселя все равно кому производить платеж, лишь бы до последнего держателя вексель дошел путем ряда последовательных преемственных индоссаментов. Возможность передачи векселя с помощью индоссамента расширила границы его применения, превратив вексель из орудия перевода средств в орудие платежа и далее в товар, покупаемый с целью производства им платежей. Передаточные надписи обычно имеют следующий вид: «Платите приказу» или «Вместо меня/нас уплатите (заплатите)». Первый индоссамент, как правило, проставляется в крайней левой части оборотной стороны векселя. Передаточная надпись должна обязательно содержать в себе подпись лица, передающего вексель, и может быть именная или бланковая. Помимо подписи может проставляться и штемпель фирмы. Подпись индоссанта или его представителя должна быть собственноручной, в отличие от остальных частей передаточной надписи, которые могут быть нанесены механическим путем.

Если в векселе места для передаточных надписей недостаточно, они совершаются на прикрепленном к нему добавочном листе (аллонже) таким образом, чтобы индоссамент начинался на самом векселе и заканчивался на аллонже.

Платеж по векселю может быть обеспечен полностью или в части вексельной суммы посредством поручительства – аваля. Такое обеспечение дается третьим лицом (обычно банком) как за векселедателя, так и за каждого другого, обязанного по векселю лица. Отметка об авале может быть сделана на векселе, добавочном листе или даже на отдельном листе за подписью авалиста с указанием места выдачи того, за кого именно он дан. При отсутствии последнего считается, что аваль дан за векселедателя. Аваль может быть также выражен одной лишь подписью на лицевой стороне векселя, если только эта подпись не поставлена плательщиком или векселедателем.

Авалисты и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность. Оплатив вексель, авалист приобретает все права, вытекающие из векселя, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, которые в силу векселя обязаны перед этим последним.

Предъявление векселя к акцепту может быть произведено во всякое время, начиная со дня его выдачи и кончая моментом наступления срока платежа. Конкретные условия (предъявление к акцепту с назначением срока или без него или без акцепта), должны быть оговорены и датированы в векселе векселедателем и индоссантами. Вексель может быть предъявлен к акцепту и акцептован даже после срока платежа, и трассат отвечает по нему так, как если бы он принял вексель до срока. Акцепт обычно отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован», «принят», «заплачу» и т. п. с обязательным проставлением подписи плательщика. Простая надпись на лицевой стороне векселя также означает принятие векселя.

Необходимость проставления даты акцепта возникает по векселям, подлежащим оплате в определенный срок от предъявления, или если вексель должен быть предъявлен к акцепту в предъявленный срок в силу особого условия, если векселедержатель не потребует, чтобы акцепт был датирован днем предъявления. Плательщик может ограничить акцепт частью суммы. В остальной сумме вексель считается не принятым.

Не принятым считается вексель в случае:

а) если по указанному адресу невозможно отыскать плательщика;

б) сам плательщик умер (для физических лиц);

в) несостоятельности плательщика;

г) если указано на векселе «не акцептован», «не принят» и т. п.;

д) если надпись об акцепте окажется зачеркнутой.

Операции банка с векселями

В связи с введением в хозяйственный оборот векселей банки совершают с ними следующие операции:

Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом.

Вексельные кредиты проводятся в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под обеспечение векселей. Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные.

Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими и векселедательскими. Первый открывается для учета передаваемых клиентами банку векселей. Векселедательский кредит предоставляется клиентам, которые выдают под этот кредит векселя на оплату товарно-материальных ценностей, работ и услуг, оказываемых другим предприятиям и лицам. Последние представляют такие векселя в банк, который пересылает их для учета в банк векселедателя за счет открытого ему векселедателем кредита.

Векселя принимаются к учету только в размере свободного остатка кредита. Для определения этого остатка ведется специальный внесистемный учет – «облиго клиента» (от латинского слова «obligo» – должен, обязан). Облиго служит для справок о том, не превышает ли сумма векселей, предъявленных клиентом или учтенных по его вексельному кредиту другими предъявителями, размера открытого ему кредита, и каков еще свободный остаток кредита.

Процентная ставка по учету векселей и расчет суммы, подлежащей удержанию в пользу банка в качестве дисконта, производится банком самостоятельно. По векселям с платежом не в месте учета взимается также порто (почтовые расходы) и дампо (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей). Формулу подсчета дисконта можно представить следующим образом:

К*Т*П

С= ———————————— ,

100*365(366)

где:

С – сумма дисконта;

К – сумма векселя;

П – учетная ставка;

Т – срок до платежа.

Протест векселя. Под вексельным протестом понимается официально удостоверенное требование платежа и его неполучение.

Векселедержатель и его уполномоченное лицо для совершения протеста должны предъявить неоплаченный вексель в нотариальную контору по месту нахождения плательщика или, если это домицилированные векселя, а для совершения протеста векселей в неакцепте и недатировании акцепта – по месту нахождения плательщика.

Не оплаченный в день срока платежа вексель должен быть передан на следующий день нотариусу для протеста. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселей в нотариальные конторы для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю, но не позже 12 часов следующего после этого срока дня. Совершение протеста векселя в неакцепте должно быть произведено в сроки, установленные для предъявления к акцепту.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет к плательщику или третьему лицу (домицилированный вексель) требование о платеже или акцепте векселя.

Если после этого последует платеж, нотариальная контора, не производя протеста, возвращает вексель плательщику или третьему лицу (домицилианту) с надписью по установленной форме на самом векселе о получении платежа и других причитающихся сумм. Если плательщик сделал отметку об акцепте на переводном векселе, вексель возвращается векселедержателю без протеста.

Если на требование произвести акцепт или платеж векселя плательщик (домицилианту) отвечает отказом, нотариусом составляется акт по установленной форме о протесте в неплатеже или неакцепте, одновременно он делает соответствующую запись в реестре, а также отметку о протесте в неплатеже или неакцепте на самом векселе. Вексель по протесту возвращается от нотариуса в банк с надписью о протесте, после чего банк письменно предъявляет требование векселепредъявителю об оплате векселя в самый короткий срок (от 3 до 7 дней).

Величина обратного требования векселедержателя включает в себя следующее:

1) неуплаченную вексельную сумму с процентами, если они были предусмотрены;

2) 6 % годовых, начиная со дня срока платежа по векселю по день удовлетворения;

3) пеню в размере 3 % годовых, считая со дня срока платежа по день действительного получения векселедержателем от кого-либо из обязанных лиц требуемых денег;

4) издержки, связанные с протестом.

В случае истечения сроков, установленных для совершения протеста в неакцепции или неплатеже, векселедержатель теряет свои права против индоссантов, векселедателя и других обязанных лиц, за исключением акцептанта.

Векселедержатель не получивший платежа по векселю, имеет право на взыскание судебным порядком причитающихся ему денег. Причем это право ограничивается временными пределами, пропуск которых лишает векселедержателя возможности получить удовлетворение по векселю. Период времени, назначаемый по закону для осуществления судебного взыскания по векселю, носит название вексельной давности.

В векселе не все являются одинаковыми участниками, поэтому и сроки вексельной давности устанавливаются различные и в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя. Так, для предъявления иска векселедержателем к акцептанту переводного векселя установлен 3-летний срок, а к векселедателю простого векселя – 1 год со дня протеста, совершенного в установленный срок или со дня срока платежа в случае оговорки – об обороте без издержки. Последнее имеет силу и в отношении индоссантов. Для исковых требований индоссантов друг к другу и к векселедателю установлена исковая давность – 6 месяцев со дня, в который индоссант оплатил вексель, или со дня предъявления к нему иска.

Ссуды по специальному ссудному счету, обеспеченному векселями, оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение. Векселя принимаются в обеспечение специального ссудного счета не на их полную стоимость: обычно 60-90 % их суммы в зависимости от размера, установленного конкретным банком, а также в зависимости от кредитоспособности клиента и качества представленных им векселей.

Погашение кредита по специальному счету под векселя производится, обычно, самим заемщиком, после чего ему возвращаются из обеспечения векселя на сумму соответствующую внесенной в погашение долга. Если от самого клиента средства не поступают, на погашение задолженности по специальному счету обращаются суммы, поступающие в оплату векселей.

По специальному ссудному счету заемщик платит проценты в порядке, установленном за пользование ссудами банков.

Специальный ссудный счет является счетом до востребования (on call), так как бессрочность ссуды предоставляет банку право в любой момент потребовать полного или частичного погашения, а также предоставление дополнительного обеспечения по ссуде.

Инкассирование векселей. Банки часто выполняют поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Банки берут на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступит, вексель возвратится должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста.

В то время как при учете векселей банк несет известный риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе, за минусом утвержденного процента, при инкассировании он принимает лишь поручение получить при наступлении срока причитающийся по векселю платеж и передать полученную сумму владельцу векселя. Роль банка сводится лишь к точному исполнению инструкций клиента.

Однако путем этих операций банки могут сосредотачивать на своих счетах значительные средства и получают их в бесплатное распоряжение. Вместе с тем эта операция является довольно прибыльной, так как за инкассо взимается определенная комиссия.

Они выгодны и для клиента, поскольку банки благодаря имеющимся между собой тесным взаимоотношениям могут исполнять поручения клиента быстрее и дешевле, клиент также освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей, что требовало бы определенных затрат, которые несравненно больше взимаемых банком комиссионных. Приняв на инкассо векселя, банк обязан своевременно переслать их по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документов на инкассо.

Домициляция векселей. Назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица называется домициляцией, а такие векселя – домицилированными, внешним признаком их служат слова «уплата» или «платеж в ... банке», помещенные под подписью плательщика.

Выступая в качестве домицилианта, банк не несет никакого риска, так как он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик внес ему раньше вексельную сумму или если клиент имеет у него на своем расчетном (текущем) счете достаточную сумму и уполномочивает банк списать с его счета сумму, необходимую для оплаты векселя. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель протестуется обычным порядком против векселедателя.

За оплату векселя в качестве особого плательщика обычно насчитывают небольшую комиссию, а оплаченные векселя отсылаются клиенту. Для лиц, имеющих в данном банке расчетный (текущий) счет, оплата домицилированных векселей производится бесплатно.

В ходе проведения операций с векселями коммерческие банки аккумулируют значительное количество векселей. При правильном ведении учетных операций вексельный портфель является для банка надежной статьей его актива, более устойчивой, чем другие ценные бумаги, например, акции. Другим достоинством векселей является точно установленная ликвидность по срокам.

Исходя из этого, Центральный банк может пополнить ресурсы коммерческих банков, если такая необходимость возникнет, переучитывая их векселя или выдавая кредиты по специальному ссудному счету под обеспечение учтенных векселей. Как переучет, так и кредитование по специальному ссудному счету производятся на общих основаниях. Вексель должен иметь не менее двух подписей, быть товарным и краткосрочным.

Для Центрального банка вексельное кредитование банков дает дополнительную возможность оказания регулирующего влияния на экономическую ситуацию в стране.

ТЕМА 7. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

Этапы кредитной сделки

Наиболее распространенной формой кредита является банковский кредит.

Банковские кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. Кредитные операции делятся на активные и пассивные. В первом случае банк является кредитором, то есть стороной, дающей кредит, ссужающей деньги и размещающей их в форме кредитов. Во втором случае банк является дебитором, то есть стороной берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). И активные, и пассивные кредитные операции предполагают возникновение кредиторской и дебиторской задолженности и выступают в виде ссуд и займов (депозитов).

Предметом кредитных операций является кредит или ссуда, как определенная сумма денег, которая выдается, или получается, возвращается, оплачивается.

Организация кредитного процесса – это наличие инструктивных и методических документов, регламентирующих выдачу, сопровождение и гашение ссуд; определение требований к заемщику; наличие системы контроля обоснованности ссуды и реальности источников ее погашения; делегирование полномочий по принятию решений о выдаче ссуды; установление лимитов кредитования; организация аналитической работы; информация о клиентах и т. п.

Все эти вопросы находят отражение в кредитной политике банка.

Кредитная политика – это документ, который определяет стратегию и тактику банка в области кредитных операций. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Отсутствие, или невыполнение кредитной политики повышает банковский риск.

Кредитная политика в части стратегии включает в себя приоритеты, принципы и цели банка на кредитном рынке. Стратегия кредитной политики, как правило, определяется Советом директоров банка, который, в свою очередь, делегирует функции по ее практической реализации на более низкие уровни управления: Правление банка, Кредитный комитет, кредитный отдел (управление), конкретный работник (кредитный инспектор).

Кредитная тактика определяет:

§ финансовый и иной инструментарий, используемый банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок,

§ правила совершения кредитных операций,

§ порядок организации кредитного процесса,

§ уровень компетенции руководителей и сотрудников банка,

§ установление лимитов кредитования отдельным категориям клиентов,

§ предпочтительный круг клиентов-заемщиков,

§ нежелательный для банка контингент заемщиков,

§ управление кредитными рисками,

§ систему контроля за исполнение сделок,

§ организацию сопровождения кредитов и другие вопросы.

Таким образом, кредитная политика определяет общие предпосылки эффективной кредитной работы в банке и минимизации кредитного риска.

Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности.

Можно выделить следующие этапы кредитования:

1) рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком;

2) изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по ссуде;

3) подготовка и заключение кредитного договора (соглашения);

4) сопровождение кредита;

5) погашение кредита.

Для получения кредита клиент представляет в банк заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и сроки ссуды, обеспечение ее возврата. К заявке должен быть приложен минимальный набор документов:

§ заявка на получение кредита;

§ нотариально заверенные копии учредительных документов;

§ свидетельство о регистрации предприятия;

§ нотариально заверенные банковские карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и печати;

§ баланс на отчетную дату, заверенный в налоговой инспекции;

§ Бизнес-план и/или ТЭО проекта;

§ копии контрактов, договоров;

§ гарантии возврата ссуды.

Представленные в банк документы изучаются инспектором кредитного отдела. С заемщиком проводится интервью о предстоящей сделке, источниках погашения кредита, обеспечении возврата ссуды, связях клиента с другими контрагентами и банками. Беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде, позволяет выяснить многие важные детали кредитной заявки и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководителей предприятия, реалистичность его оценок положения и перспектив развития фирмы. Заявки, связанные с финансированием новых предприятий, не имеющих финансовых отчетов и другой документации, требуют изучения бизнес-плана и технико-экономического обоснования возврата ссуды. После первичного изучения документов и проведенной беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать ли работу с данным клиентом, или ответить ему отказом. Если предложения клиентов расходятся в каких-то аспектах кредитной политики банка, то заявку следует отклонить. При этом необходимо аргументировано объяснить клиенту причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если кредитный инспектор принимает решение о возможности дальнейшей работы с клиентом, документы передаются юристам и другим специалистам банка в целях контроля за кредитными рисками и их минимизации. На их основе изучается кредитная история заемщика, определяется законность проводимой клиентом сделки, его имущественные права и другие вопросы.

Кредитоспособность заемщика отражает степень доверия банка к обязательству клиента возвратить кредит в соответствие с договором. Следует различать понятия кредитоспособности и платежеспособности клиента. Платежеспособность – это способность юридического или физического лица полностью и в установленный срок отвечать по своим долговым обязательствам. Кредитоспособность – это возможность погашения ссудной задолженности. То есть понятие кредитоспособности более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку для принятия решения о выдаче ссуды клиенту достаточно убедиться в его кредитоспособности, не рассматривая вопрос в более широком аспекте. С другой стороны, если клиент платежеспособен, то он, естественно, и кредитоспособен. Существуют и другие отличия этих понятий. Предприятие свою задолженность (кроме ссудной) должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Что же касается ссудной задолженности, то она помимо названного имеет еще три источника гашения:

§ выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде,

§ гарантии другого банка и/или поручительства третьих лиц,

§ страховые возмещения.

Следовательно, банк-кредитор может рассчитывать на полное или частичное погашение ссуды даже в том случае, если заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле этого слова. То есть заемщик может быть неплатежеспособным, но кредитоспособным.

Оценка финансового состояния клиента осуществляется различными методами:

§ на основе системы финансовых коэффициентов;

§ на основе анализа денежных потоков;

§ на основе анализа делового риска.

Каждый из названных методов дополняет друг друга. Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на основании одной ссудной операции, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом совокупного долга заемщика, сложившегося его финансового состояния и тенденций развития. Анализ денежного потока позволяет оценить не только кредитоспособность заемщика, масштабы деятельности, но и предельные размеры выдачи ссуды. Поэтому, как правило, три названных метода оценки финансового состояния заемщика используются в совокупности, дополняя друг друга.

При анализе кредитоспособности клиента используются, как данные финансовой отчетности, представленные предприятием, так и материалы, имеющиеся у других контрагентов. Сведения о потенциальном заемщике можно получить у банков и других финансовых учреждений, с которыми имел дело заявитель. Они могут представить материалы о размерах депозитов предприятия, непогашенной задолженности, своевременности платежей и другую информацию. Торговые партнеры могут сообщить данные о размерах предоставленного коммерческого кредита. Поставщики – о ценах и условиях поставки товаров. В процессе анализа кредитоспособности определяются статус заемщика, его финансовое положение, возможность погашения ссуды и выплаты процентов по ней.

При принятии решения о возможности дальнейшей работы с данным клиентом пакет документов с расчетами и аргументированными выводами всех специалистов банка передается на рассмотрение на кредитный комитет. На нем повторно проводится экспертиза документов и сделки и принимается коллегиальное решение о целесообразности, или нецелесообразности выдачи кредита данному заемщику. В случае принятия положительного решения с клиентом заключается кредитный договор. В нем предусматриваются:

§ сущность кредитной сделки;

§ сумма и срок предоставления кредита;

§ вид обеспечения возврата ссуды;

§ вид кредита и способ его предоставления;

§ права и обязанности заемщика;

§ права и обязанности банка;

§ ответственность сторон;

§ порядок разрешения споров;

§ срок действия договора;

§ юридические адреса сторон.

После подписания кредитного договора и приложений к нему (график гашения ссуды график платежей, договор страхования, договор залога, поручительство, банковская гарантия, опись залогового имущества и т. д.) кредитная сделка приобретает юридическую силу. Денежные средства согласно условиям договора переводятся на расчетный счет клиента и/или иным образом поступают в его распоряжение.

Далее осуществляется сопровождение кредита. Оно включает начисление и взимание процентов, контроль за наличием и сохранностью предмета залога, классификация и реклассификация ссуд, формирование резерва на возможные потери по ссуде, оценка текущего финансового положения предприятия-заемщика, гашение ссуды в соответствие с условиями договора (графика) и другие.

Последняя стадия – возврат кредита и окончательный расчет по ссуде, списание резерва, возврат залога и другие мероприятия.

Виды банковских ссуд

Важным элементом кредитной политики банка является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выраженный в видах выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиентов, но и его особенности (финансовое положение, надежность, статус по отношению к банку и др.), а также, возможности и интересы самого банка.

Ссуды классифицируются по следующим критериям.

1. Источник привлечения ресурсов:

1.1. Кредиты, привлеченные за счет внутренних источников.

1.2. Кредиты, привлеченные из-за рубежа – внешние.

2. Валюта привлечения:

2.1. Кредиты в национальной валюте.

2.2. Кредиты в иностранной валюте.

2.3. Мультивалютные кредиты.

3. Форма предоставления:

3.1. Налично-денежная («живые кредиты»). Кредит предоставляется заемщику в наличной (через кассу банка) или безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет клиента. В этом случае происходит одновременное увеличение обязательств (пассива баланса) и требований (актива баланса) банка.

3.2. Переоформление. Переоформление ссудной задолженности клиента перед банком осуществляется двумя путями: реструктуризация задолженности и предоставление нового займа. Под реструктуризацией (пролонгацией кредитного договора) понимается предоставление заемщику отсрочки платежей на взаимосогласованных с кредитором условиях. Движения денежных средств по счетам банка и клиента не происходит. Оформляется дополнительное соглашение к кредитному договору, в котором устанавливается новый срок погашения ссуды. Предоставление нового займа осуществляется в целях погашения ранее взятого кредита, как правило, просроченного. Банк идет на предоставление нового кредита с тем, чтобы не ухудшать структуру ссудного портфеля банка и не нести дополнительные расходы на формирование резерва на возможные потери по ссуде. Клиент также заинтересован в переоформлении кредита. Банк не будет применять штрафных санкций в виде повышенной процентной ставки, предусмотренных стандартным кредитным договором, в случае возникновения просроченной задолженности. Фактического движения денежных средств по счетам банка и клиента также не происходит. Делаются лишь внутрибанковские проводки и оформляется новый кредитный договор. Погашение прежних кредитов не за счет дополнительных доходов, а за счет новых займов называется выстраиванием заемщиками «схем Понци». Надо отметить, что в отечественной банковской практике выдача кредитов на погашение ранее выданных запрещена. В случае выявления подобных случаев Территориальные учреждения Банка России вправе применить штрафные санкции к банку в соответствие с действующим законодательством.

4. Организация кредитования:

4.1. Двусторонние кредиты. Это самый простой и распространенный вид кредитования, когда кредитор напрямую предоставляет денежные средства во временное пользование заемщику;

4.2. Синдицированный кредит. Это кредит, выданный группой (синдикатом) банков обычно на значительные суммы. При этом один из банков-участников выполняет функции управляющего и платежного агента. Издержки, которые он несет в связи с выполнением вышеназванных функций, компенсируются в виде агентских комиссионных. Данный вид кредитования наиболее характерен для английских и швейцарских банков. В российской банковской практике под синдицированными и аналогичными им ссудами понимаются ссуды, выданные банком заемщику, при условии заключения банком кредитного договора (договора займа) с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства:

– не позднее окончания операционного дня, в течение которого банк обязан предоставить заемщику денежные средства в соответствии с условиями договора ссуды в сумме, равной или меньшей суммы, предоставляемой в этот день банком заемщику;

– в сумме, равной или меньшей суммы основного долга по договору банка с заемщиком, с момента вступления в силу договора между банком и заемщиком о предоставлении последнему банком ссуды.

Примером синдицированного кредитования является финансирование объектов правительства Москвы. «Московский муниципальный банк (Банк Москвы)» организовал синдикат с крупнейшими европейскими банками: Банком Австрии, Скандинавским банком, Банком Брюсселя, Берлинским Банком. Между этими банками было подписано соглашение о предоставлении синдицированного кредита на сумму 20 млн. долл. сроком на 1 год по ставке LIBOR – 3,5 %.

4.3. Консорциальный кредит. Данный вид кредита аналогичен синдицированному. Отличие заключается в наличии двух или более соорганизаторов и соуправляющих по кредиту. В соответствующем соглашении отдельно регламентируются права и обязанности агента, соуправляющих, других кредиторов, с одной стороны, и заемщика – с другой. Наибольшее распространение банковские консорциумы получили в Германии и Японии. Например, соорганизаторами синдицированного кредита выступили 32 банка, в том числе Deutsche Bank и Citibank, которые предоставили кредит Внешторгбанку в объеме $240 млн. сроком до 2 лет.

4.4. Субординированный кредит. Под субординированным кредитом понимается привлеченный кредитной организацией необеспеченный кредит (заем, депозит), предоставленный юридическим лицом, договор о предоставлении которого одновременно отвечает следующим условиям:

§ срок предоставления составляет не менее 5 лет;

§ невозможность его досрочного расторжения;

§ проценты по кредиту, предоставленному в валюте Российской Федерации (рублях), не превышают размер ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;

§ проценты по кредиту, предоставленному в иностранной валюте, не превышают ставки LIBOR плюс 6 % годовых по двенадцатимесячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на момент предоставления кредита.

4.5. Партисипационный кредит. Данный вид кредита обладает всеми перечисленными характеристиками субординированного кредита, но имеет также ряд отличительных черт. Заемщиком выступает банк, а кредитором любой его потенциальный акционер. Фактически данный кредит является скрытым увеличением собственного капитала банка, что определяет содержащаяся в тексте соответствующего соглашения норма о возможном выпуске в пользу кредитора дополнительного количества акций заемщика. Это практически единственный вид кредитной сделки, не имеющей срока. Выдача подобных кредитов жестко контролируется в большинстве стран (Англия, Франция и др.) или же законодательно запрещена (Россия, Германия).

4.6. «Зеркальный кредит». Это предоставление кредита через третий банк, при котором первоначальный кредитор рефинансирует официального кредитора на условиях полностью соответствующих зеркальному соглашению между официальным кредитором и реальным заемщиком. Подобные кредиты предоставляются, как правило, на джентельментской основе и по первому требованию официального кредитора реальный кредитор и реальный заемщик должны открыть свои взаимоотношения и выплатить цессию (недополученную прибыль) официальному кредитору. Зеркальные кредиты используются в рамках одной финансовой группы и осуществляются с целью перевода капитала в головную контору.

5. Техника предоставления:

5.1. Кредит, выданный одной суммой. Осуществляется в виде единовременного платежа на счет заемщика или его контрагента;

5.2. Открытая кредитная линия. Дает возможность заемщику в пределах установленного лимита кредитования в любой момент привлечь кредитные средства для проведения своих сделок. Выдача кредита осуществляется в форме оплаты платежных документов заемщика, неравномерными, неравными частями в течение периода времени действия открытой кредитной линии. Заемщик платит проценты за фактическую сумму ссудной задолженности и время пользования кредитом. Существует два вида кредитных линий: возобновляемая («револьверный кредит») и не возобновляемая. При открытии возобновляемой кредитной линии в пределах установленного лимита и срока возможно неоднократное получение и гашение кредита. В результате сумма кредита, взятая клиентом на протяжении срока открытия кредитной линии, может превышать установленный лимит в несколько раз, но размер единовременной ссудной задолженности клиента не может превышать сумму лимита. Не возобновляемая кредитная линия предусматривает получение кредита заемщиком частями в сумме, не превышающей установленный ему лимит.

5.3. Кредиты « stand by ». Возникают как реализация права заемщика обратиться к кредитору за получением кредита в заранее оговоренной сумме, но на условиях, подлежащих более позднему согласованию. Такие кредиты используются во взаимоотношениях головной конторы банка с дочерними структурами как форма перевода капитала или страхования кредитов.

5.4. Контокоррентный кредит (от итал. «conto corrente» – текущий счет). Это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой, – средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и пр. Кредитовое сальдо этого счета означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое – что в оборот вовлечены заемные средства, и владелец счета является заемщиком банка. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому – взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Контокоррентные счета, как правило, открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам. Кредитные отношения между банком и клиентом возникают автоматически, без специального оформления в каждом отдельном случае кредитного договора. В практике российских банков данный вид кредита отсутствует, так как планом счетов бухгалтерского учета не предусмотрены активно-пассивные счета, каковым является контокоррент.

5.5. Овердрафт (в пер. с англ. «оverdraft» – текущий счет). Это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается превышение суммы списания денежных средств по счету свыше имеющегося остатка на нем. То есть, так же, как и при контокорренте, возникает ссудная задолженность клиента банку. Как только средства на расчетном или ином счете клиента появляются, банк автоматически гасит возникшую ссудную задолженность клиента. Овердрафт отличается от контокоррента следующими положениями:

§ наличие счета с овердрафтом не исключает открытия других счетов клиенту для проведения расчетных, депозитных, ссудных и других операций;

§ счет овердрафт может быть открыт как юридическому, так и физическому лицу, в то время как контокоррент – только юридическому;

§ при овердрафте возникновение ссудной задолженности имеет эпизодический характер;

§ счет овердрафт открывается клиенту на определенный срок и всякий раз, когда у него возникает в нем потребность.

6. Срок пользования кредитом :

6.1. Срочные кредиты – кредиты, по которым установлен фиксированный срок пользования кредитом, в том числе:

– краткосрочные;

– среднесрочные;

– долгосрочные.

Четких временных критериев отнесения кредитов к той или иной группе не существует. Они определятся многими факторами: уровнем экономического развития страны, проводимой денежно-кредитной политикой государства, ставкой рефинансирования, уровнем инфляции и др. Срок выдачи кредита определяется также структурой ресурсной базы банка. В настоящее время в России сложилась ситуация, когда в структуре ресурсов доминируют «короткие» деньги: привлеченные до востребования и на период от 1 месяца до 6 месяцев. Поэтому банки, следуя «золотому банковскому правилу», не имеют возможности кредитовать на длительный период времени. Отсюда существенные различия в отнесении кредитов к той или иной группе по временному фактору в отечественной и международной практике. Например, на западе к краткосрочным относятся кредиты, выданные на срок не свыше 1 года, среднесрочным – от 1 года до 7 лет, долгосрочным – свыше 7 лет. В России – соответственно, до 1 года, от 1 года до 3 лет и свыше 3 лет года. Отсюда проблема инвестиций в реальный сектор экономики, ипотечного кредитования, кредитования инновационной деятельности предприятий и организаций, поддержки малого бизнеса и другие.

6.2. Онкольные – то есть кредиты без установления четкого срока пользования им. Такой кредит должен быть возвращен по первому требованию банка-кредитора. Онкольные кредиты распространены в зарубежной банковской практике и редко встречаются у нас в стране. Хотя в последнее время банки стали обращаться к подобной практике выдачи кредитов в целях регулирования ликвидности баланса.

7. Процентная ставка:

7.1. Кредиты, выданные с фиксированной на весь период действия кредитного договора процентной ставкой.

7.2. Кредиты, выданные с плавающей процентной ставкой. Ее размер, может определяться в зависимости от ставки рефинансирования, ставки LIBOR, ставки МБК, или каких-либо иных условий.

7.3. Кредиты, выданные со смешанной процентной ставкой. Как правило, на первой стадии кредитования ставка по кредиту устанавливается на высоком для данного банка уровне. Затем в рамках действующего кредитного договора она может быть пересмотрена в зависимости от достижения каких-либо параметров деятельности заемщика, или выполнения им условий банка. Возможна и обратная ситуация.

8. Форма гашения:

8.1. Кредиты, возвращенные одной суммой.

8.2. Кредиты, выплачиваемые равными суммами через равные промежутки времени.

8.3. Кредиты, которые гасятся неравномерно и непропорциональными частями.

9. Степень обеспечения возврата ссуд:

9.1. Обеспеченные ссуды.

9.2. Необеспеченные (кредит «под имя»), или бланковые кредиты.

10. Назначение:

10.1. Потребительский кредит.

10.2. Инвестиционный.

10.3. Ипотечный.

10.4. Межбанковский.

10.5. Сельскохозяйственный.

10.6. Другие.

Обслуживания долга

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с таблицей 5.

По ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада).

При частичном и полном гашении ссуды резерв на возможные потери восстанавливается, то есть осуществленные ранее расходы переносятся в доходы банка.

Таблица 5

Оглавление

Введение …………………………………………………………..….

ТЕМА 1. НЕОБХОДИМОСТЬ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ КРЕДИТА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ………………………………….……………………….…

1.1. Необходимость кредита…………………….………………….….

1.2. Сущность и законы кредита………………………………………

1.3. Функции и роль кредита…………………………………………..

1.4. Принципы кредитования………………………………………….

1.5. Формы кредита…………………………………………………….

ТЕМА 2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИсТЕМЫ………………………………………………………………...…..

2.1. Понятия банка и банковского продукта…………….……………

2.2. Функции банков………………………………………….…………

2.3. Банковская система страны……………………………….………..

2.4. Становление и развитие банковской системы РФ………………

ТЕМА 3. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК ГОСУДАРСТВА

3.1. Сущность, цели и статус Центрального Банка.

     3.2.Функции Центрального Банка РФ.

3.3.Организационная структура Банка России.

3.4.Операции Банка России.

3.5.Содержание и методы денежно-кредитной политики Банка России.

3.6.Регулирование ликвидности банковского сектора.

ТЕМА 4. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ………………………………………..….....

4.1. Государственная регистрация кредитных организаций…….…..

4.2. Понятие и виды банковских лицензий…………………………...

4.3. Классификация банков……………………………………………

4.4. Принципы деятельности коммерческих банков…………………

4.5. Банковские операции и сделки………………………………...…

4.6. Классификация банковских операций и сделок…………………

ТЕМА 5. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ………………………………………………………………….…...

5.1. Понятие и структура собственных средств банка…………….…

5.2. Уставный и прочие фонды коммерческого банка…………….…

5.3. Формирование капитала банка…………………………..…….…

ТЕМА 6. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ…………………………………………………………………..…..

6.1. Депозитная форма привлечения ресурсов……………………….

6.2. Долговые обязательства банков……………………………….….

6.3. Понятие и виды банковских векселей……………………………

6.4. Операции банка с векселями…………………………………..….

ТЕМА 7. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ……………………………………….…….

7.1. Этапы кредитной сделки…………………………………….……

7.2. Ссудный процент. Цена банковского кредита…………………

7.3. Виды банковских ссуд…………………………………….……..

7.4. Формы обеспечения возврата ссуд…………..…………….……

7.5. Формирование резервов на возможные потери по ссудам…………………………………………………………………….…..

ТЕМА 1. НЕОБХОДИМОСТЬ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ КРЕДИТА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

1.1. Необходимость кредита

Кредит относится к одной из важнейших категорий экономической науки.

Понятие кредита происходит от латинского слова «kreditum» – ссуда, долг. Но наряду с первым определением кредита многие экономисты связывают его с близким по значению термином «kredо» – «верую», «доверяю». При кредите возникает долговое обязательство, связанное с доверием одного субъекта, передавшего определенное имущество другому. Однако, по справедливому замечанию видного немецкого экономиста ХIХ века Шеффле, доверие есть спутник кредита, но не его экономическая сущность. Для возникновения и развития кредитных отношений необходимы веские экономические основания, серьезные экономические причины.

Возникает и существует кредит в той сфере хозяйственной жизни, где происходит перемещение имущества от одних субъектов к другим. То есть кредит существует не в сфере производства, а в сфере обмена.

Объективная необходимость кредита обусловлена особенностями кругооборота капитала. Временно свободные денежные средства одних субъектов высвобождаются в процессе воспроизводства, выступая как источники капитала, а у других возникает временная потребность в них, то есть необходимость в капитале. К особенностям кругооборота капитала относятся:

§ постоянное образование денежных резервов и возникновение временных дополнительных потребностей в них;

§ различная длительность оборота средств у экономических субъектов;

§ взаимосвязь наличного и безналичного денежного оборота;

§ обособление капитала у экономических субъектов.

Возникновение кредита обусловлено необходимостью:

§ преодоления противоречий между постоянным образованием денежных резервов, оседающих в процессе оборота предприятий, бюджета, населения, и полным использованием их для нужд воспроизводства;

§ обеспечения непрерывного процесса кругооборота капитала в условиях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной продолжительностью кругооборота средств;

§ организации функционирования средств обращения и платежей, основанных на кредитном характере эмитированных денежных знаков и безналичных средств.

Кредитные ресурсы формируются из следующих источников:

1. Свободные денежные средства, высвобождаемые в процессе хозяйственной деятельности предприятий. Получив выручку от реализации продукции, предприятие не сразу, а частями тратит ее на покупку сырья, материалов, оплату услуг и работ. То же происходит и с прибылью предприятия. В итоге образуются временно свободные денежные средства на счетах предприятий в банках.

2. Денежные резервы в виде специальных фондов предприятий. Например, стоимость основных фондов переносится на производственные товары по частям и возвращается к предприятиям в денежной форме. Однако расходование этих средств происходит постепенно, в связи с чем образуются свободные денежные средства в виде неиспользованных амортизационных фондов предприятий.

3. Заработная плата работникам предприятий и организаций, которая включена в стоимость реализованной продукции. Однако ее выплата (обычно 2 раза в месяц) не совпадает со сроками реализации продукции и поступления средств от нее на счета банков.

4. Средства бюджетов, формирование которых происходит постоянно, а расходование в соответствие с графиком погашения задолженности бюджета перед своими агентами. В результате также образуются свободные остатки денежных средств.

5. Денежные накопления населения, аккумулированные в банковской системе.

6. Эмиссия денежных знаков, которая осуществляется в соответствие с потребностями роста оборота наличных денег.

В совокупности все вышеперечисленные источники кредитных средств в экономике страны образуют ссудный фонд. Его средства используются преимущественно для капитальных вложений, пополнения оборотного капитала и других целей.

Ссудный фонд, как экономическая категория, характеризует единый процесс кредитных отношений, состоящий из одновременной мобилизации средств в данном фонде и их размещении. При этом наличие ресурсов для кредитования и использование их в виде ссуд по своей величине не совпадают. Их сбалансированность достигается тем типом кредитных отношений, который определяет размер эмиссии. Ссудный фонд – это совокупность денежных средств, использованных (а не используемых!) для удовлетворения потребностей хозяйства и населения в финансовых ресурсах на условиях возвратности. Движение ссудного фонда, то есть распределение временно свободного денежного капитала, происходит с помощью посредников – банков и других кредитных организаций. Поэтому ссудный фонд в значительной степени сосредоточен в банковской системе.

Таким образом, кредит обслуживает движение капитала. Благодаря ему, средства, временно высвобождаемые в ходе работы предприятий, исполнения бюджетов, а также сбережения граждан, направляются в сферы деятельности с недостатком ресурсов. Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется в форме движения денежного капитала. То есть кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный. Ссудный капитал – это денежный капитал, предоставленный в ссуду на условиях возвратности и платы за пользование.

Наличие свободных денежных средств и потребность в них у различных хозяйствующих субъектов не совпадают ни по суммам, ни по времени. Когда потребность в денежных средствах у экономического субъекта превышает имеющуюся у него сумму собственных источников, то она может быть удовлетворена за счет заемных ресурсов. Таким образом, временно свободные денежные средства не остаются неиспользованными, а вовлекаются в хозяйственный оборот. В результате происходит ускорение темпов воспроизводства за счет более эффективного использования всех денежных фондов.

1.2. Сущность и законы кредита

Кредит – это форма экономических отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств. В широком смысле слова кредит – это сделка, договор между юридическими и/или физическими лицами о займе или ссуде. Таким образом, ссуда и заем – это две стороны кредита. В каждой кредитной сделке одна сторона предоставляет, ссужает во временное пользование денежные средства, другая – осуществляет заем.

В этой связи, выделят следующие субъекты кредитных отношений:

1. Кредитор или ссудодатель – предоставляет ресурсы в хозяйство заемщика на определенное время. Источниками предоставления кредитов выступают как собственные средства кредитора, так ресурсы, заимствованные у других субъектов. Это означает, что не только заемщики должны обеспечить возврат кредита в обусловленный срок, но и сам кредитор обязан возвратить кредит, полученный от своих клиентов. Поэтому кредитор должен обеспечить производительное использование ссуженной стоимости.

2. Заемщик или ссудополучатель – получает ссуду и обязуется в установленное время погасить задолженность в размере, эквивалентном ссуде. Заемщик не является собственником ссуженных средств, а получает их во временное пользование. Для обеспечения возврата ресурсов заемщик должен организовать свою деятельность таким образом, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчета с кредитором. Наряду с возвратом основной суммы долга заемщик обязан внести определенную плату кредитору за право пользования кредитом – ссудный процент. Заемщиком не может быть любое лицо, желающее получить ссуду. Он должен обладать определенным финансовым положением, гарантирующим исполнение его обязательств перед кредитором.

В кредитной сделке на стороне заемщика могут выступать третьи лица: созаемщики, залогодатели, поручители, гаранты. На стороне кредитора – сокредиторы, предоставляющие свои кредитные ресурсы для формирования кредитного пула (например, при синдицированном кредитовании).

Кредитор и заемщик находятся по разные стороны кредитной сделки, но при этом имеют одинаковую цель – получение прибыли.

Сторонами кредитной сделки могут быть государство, предприятия и организации, отдельные граждане, что определяет различные формы кредитов.

Наряду с кредиторами и заемщиками, элементами кредитных отношений выступает объект сделки – то, что передается от кредитора к заемщику. Объектом передачи выступает ссуженная стоимость, как особая часть стоимости.

Ссуженная стоимость представляет собой своеобразную нереализованную стоимость. Высвободившаяся стоимость, временно остановившаяся в своем движении у одного субъекта, продолжает движение, переходя к новому владельцу. Характеристиками ссуженной стоимости являются:

– наличие у нее потребительной стоимости. Кредит позволяет не накапливать собственные средства, а выступать основой для обеспечения непрерывности процесса воспроизводства;

– коммерческий характер. Авансированная стоимость обеспечивает не только использование кредитных средств, но и получение дохода, эффекта от их использования;

– сохранение стоимости. Кредит, возвращенный заемщиком, поступает обратно кредитору. Он должен передать эквивалент, обладающий той же стоимостью и потребительной стоимостью. Однако на практике это не всегда реализуется в силу инфляционных процессов, снижения или неплатежеспособности заемщика.

Выдача кредита влечет за собой возникновение ссудной задолженности заемщика перед кредитором. При этом ссудная задолженность возникает не с момента заключения кредитного договора, а с момента зачисления средств на счет заемщика или получения наличных денег из кассы банка.

Следовательно, при кредите деньги выступают средством платежа, поэтому кредит – это особая форма движения денег.

Важно не смешивать сущность кредита с законами кредита. Закон кредита выражает лишь элемент сущности, одну из ее сторон.

К законам кредита относятся:

1. Закон движения кредита – означает переход ссуженной стоимости от одного субъекта к другому.

2. Закон возвратности кредита – отражает возвращение ссуженной стоимости к кредитору, при этом возвращается именно та стоимость, которая была ранее передана во временное пользование. При этом ссуженная стоимость возвращается не только от заемщика к кредитору, но и, завершив свой кругооборот, к первоначальному кредитору кредитора.

3. Закон равновесия – отражает зависимость кредита от источников его образования.

4. Закон сохранения ссуженной стоимости – означает, что ссуженная стоимость, возвратившись от заемщика, не теряет своей стоимости и потребительских свойств, поэтому она поступает в новый оборот с сохранившимися первоначальными свойствами.

5. Временный характер функционирования кредита – отражает зависимость кредита от продолжительности высвобождения ссуженной стоимости и ее использования в кругообороте средств. Ссуженная стоимость удовлетворяет только временные потребности субъектов воспроизводства.

Рассмотренные законы кредита имеют большое значение в практической деятельности. Нарушение их сущности может отрицательно повлиять на денежный оборот, дестабилизировать денежное обращение, привести к банкротству банков, привести к снижению покупательной способности денежной единицы и, как следствие, снизить роль кредита в рыночной экономике.

1.3. Функции, роль и границы кредита

Кредит является важным рычагом кредитно-денежной политики государства. С его помощью возможно регулировать экономическую ситуации в стране, воздействовать на многие процессы, ограничивать негативное влияние отдельных факторов на социальное и экономическое положение в стране. Кредит в рыночной экономике выполняет следующие функции:

1. Перераспределительная – с помощью кредита происходит перелив капитала из одних отраслей в другие и уравнивание нормы прибыли. Ссудный капитал в соответствии с рыночными законами переливается в сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или являются более привлекательные по другим критериям – социальная значимость, государственная ориентация и др. Важной задачей государства является определение экономических приоритетов и стимулирование с помощью привлечения финансовых ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых необходимо с позиций национальных интересов.

2. Эмиссионная – это замещение наличных денег и создание кредитных средств обращения (векселей, чеков, кредитных карточек, безналичных расчетов). Кредит оказывает воздействие на объем и структуру денежной массы в обращении, платежного оборота, скорости обращения денег. Использование безналичных расчетов по денежным обязательствам и зачет взаимной задолженности сокращают наличный денежный оборот и уменьшают издержки обращения, связанные с изготовлением, пересчетом, транспортировкой и охраной наличных денежных средств;

3. Воспроизводственная – благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрации производства.

4. Стимулирующая – кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе современных технологий. Кредит стимулирует направление кредитных ресурсов на реализацию общегосударственных программ социально-экономического развития, капитальных вложений, жилищного строительства, развития отдельных регионов, малого бизнеса, сельского хозяйства и др.

5. Контрольная – контроль эффективностью деятельности экономических субъектов. Данная функция реализуется на двух уровнях – Центрального Банка и коммерческих банков. Центральный банк устанавливает нормативы кредитования коммерческими банками своих клиентов в зависимости от размера собственных средств, тем самым осуществляется контроль за кредитными рисками. Коммерческие банки в ходе кредитования осуществляет отбор заемщиков, поскольку кредит выдается финансово устойчивым предприятиям и организациям.

Таким образом, через сущность и функции кредита рассмотрим его роль в экономической системе. Она состоит в следующем:

1) кредит позволяет получать во временное пользование денежные средства;

2) кредит влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции;

3) кредит оказывает влияние на денежное обращение в стране;

4) кредит обслуживает товарооборот;

5) кредит ускоряет научно-технический прогресс;

6) кредит экономит издержки обращения для кредитора, т. е. снижает затраты на хранение и продажу товаров;

7) кредит способствует концентрации и централизации капитала;

8) кредит приносит доход кредитору.

Однако положительное воздействие кредита на экономику возможно лишь при оптимальном уровне кредитных вложений. Избыточное предоставление кредита за счет заемных средств может привести к образованию повышенных запасов товаров, снижению заинтересованности предприятий в экономном использовании ресурсов и ускорении процессов производства и реализации продукции, к увеличению платежных средств в обороте, повышению платежеспособного спроса и, как следствие, к росту цен на товары и услуги. При недостаточном кредитовании возникает нехватка оборотных средств у организаций, снижение платежеспособного спроса, замедление экономического развития субъектов и страны в целом. Все это предопределяет необходимость обоснованного определения и соблюдения границ кредита.

Определение границ применения кредита предполагает установление:

– потребностей заемщиков в кредитных средствах;

– предельных размеров кредитования по категориям заемщиков, по банкам и др.

При определении границ кредита важно помнить, что кредит – это возвратное предоставление средств. Следовательно, предоставление кредита возможно при наличии необходимых условий возврата заемных средств.

На макроуровне при определении объема кредитных вложений могут быть учтены рост объема производства, изменение его структуры, уровень цен, оптимизация денежных средств в обороте. На микроуровне, в первую очередь, это зависит от возможностей и заинтересованности кредитора предоставлять кредиты и, во вторую очередь, от наличия собственных источников средств у заемщика (платежеспособности и кредитоспособность заемщика), предоставления гарантий исполнения сделки (залога, поручительств). Например, у коммерческого банка размер кредитного портфеля зависит от состояния его ресурсной базы. Для поддержания ликвидности банков следует поддерживать соответствие объема и структуры привлечения ресурсов объему и структуре их размещения. С целью минимизации кредитных рисков необходимо соблюдать нормативы риска, установленные Банком России.

Вопросы определения предельных объемов кредитования на микроуровне (в банковской системе) рассматриваются в следующей теме «Организация кредитования в коммерческих банках».

Таким образом, при помощи кредита временно свободные денежные средства предприятий, населения и государства аккумулируются в банковской системе, вовлекаются в денежный оборот, превращаясь в ссудный капитал, который, в свою очередь, передается за плату во временное пользование субъектам, испытывающим их временный недостаток. Кредит влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции и на сферу обращения. Границы кредиты эластичны и, в конечном итоге, определяются динамикой производства и обращения.

Принципы кредитования

Принцип – это основа, главный элемент кредитования, поскольку отражает сущность и содержание кредитов, правила кредитования и требования объективных экономических законов. На основании принципов определяется порядок выдачи и гашения ссуд, их оформление, отражение в учете и отчетности. Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении следующих принципов:

1. Возвратность – предполагает, что кредит должен быть возвращен заемщиком после его использования. Без возвратности кредит не может существовать. Кредит, как определенная система экономических отношений, отличается тем, что движение денег осуществляется на возвратной основе. То есть в данном принципе заключена сущность кредитных отношений. Экономической основой возврата ссуд служит непрерывность кругооборота средств и их наличие к сроку, определенному условиями договора.

2. Срочность – форма отражения возвратности. Ссуда возвратна и она должна быть возвращена не абстрактно, а в строго определенный срок. В кредите находит отражение фактор времени. Срочность – это временная определенность возврата ссуд. Срок – это предельное время нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика. В случае его нарушения искажается сущность кредита, нарушается денежное обращение в стране. Соблюдение принципа срочности обеспечивает постоянное воспроизводство денежных средств (организацию денежного обращения в стране); соблюдение ликвидности и повышения надежности банков. Кредит, возвращенный в срок – это проявление благонадежности заемщика и возможность предоставления его в следующий раз на более льготных условиях. Срок кредитования определяется исходя из срока привлечения ресурсов и требования ликвидности баланса банка.

3. Дифференцированность – предполагает неоднозначный подход к вопросу о выдаче кредита заемщику. Поэтому при принятии решения о выдаче кредита учитываются кредитная история клиента, его платеже- и кредитоспособность, обеспечение кредита и другие факторы.

4. Целевое использование кредита – кредит выдается на конкретные цели. Не допускается использование кредита на иные, не предусмотренные кредитным договором, цели. Коммерческие банки обязаны отслеживать направления вложения кредитных ресурсов ссудозаемщика.

5. Обеспеченность – выражает необходимость защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Обеспеченность – это гарантия возврата ссуды в определенный срок. Обеспеченность означает наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, договора залога материальных ценностей, договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита. Важное значение имеет не только наличие обеспечения, но грамотно юридически оформленное обязательство заемщика, гарантирующее своевременный возврат кредита.

6. Платность – это плата за временное пользование денежными средствами, предоставленным банком в распоряжение заемщика. Данный принцип реализуется через банковский процент. Ставка банковского процента – это своеобразная цена кредита. Платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты средства кредиторов, затрат на административно-управленческие расходы, прочих операционных расходов и норму прибыли. Банковский процент выступает в виде определенной суммы денег, получаемой кредитором от заемщика за «товар», в качестве которого выступают временно ссуженные деньги.

Формы кредита

При кредитовании используются различные формы кредита. В современных условиях известны следующие формы кредита, степень развитости которых различна.

1. Коммерческий кредит – самая ранняя форма кредита. Он предоставляется покупателю в товарной форме в виде отсрочки платежа за проданные товары. Целью коммерческого кредита является ускорение движения товаров. Как правило, данный кредит оформляется векселем или открытием счета. Коммерческое кредитование возникает в силу несовпадения сроков поставки товаров и денежных расчетов за них. В процессе расчетов возникает дебиторско-кредиторская задолженность, в результате которой покупатели могли использовать поступившие материальные ценности до их оплаты, либо поставщики получали деньги раньше (предоплата) отгрузки товаров или выполнения работ. Сторонами кредита выступают предприятия.

2. Банковский кредит – в отличие от коммерческого кредита возникает между предприятием, организацией, населением (заемщиками), с одной стороны, и банком (кредитором), с другой. Банковский кредит имеет строго целевой и срочный характер. Банковский кредит направлен на снижение издержек обращения через систему безналичных расчетов; перераспределение капитала и ускорение его концентрации в наиболее рентабельных сферах экономики.

3. Государственный кредит – это кредит, при котором государство может выступать и в качестве кредитора и в качестве заемщика. Государство может выдавать кредиты другим странам, предприятиям и организациям, регионам. Государство, размещая свои облигации и другие ценные бумаги среди предприятий, организаций и населения, выступает заемщиком на сумму эмиссии государственных долговых обязательств. Государственные кредиты бывают следующих видов:

§ внутренние и внешние;

§ краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные;

§ выигрышные, купонные и процентные.

4. Потребительский кредит – выступает в виде заемных средств, предоставленных государством, банками и предприятиями населению. Это кредиты работникам предприятия по продаже товаров с рассрочкой платежа, ипотечные кредиты на покупку и строительство жилья, ссуды на покупку автомобилей и другие подобные потребительские цели.

5. Межбанковский кредит – кредит, сторонами сделки которого являются банки. Межбанковский кредит выдается коммерческим банкам Центральным Банком и друг другу.

6. Межхозяйственный кредит – при данном кредите субъектами кредитных отношений выступают различные предприятия и организации, предоставляющие денежные средства друг другу на условиях возвратности. Межхозяйственный кредит возникает при временных финансовых трудностях, для выполнения совместных программ и проектов, при оказании финансовой помощи в других аналогичных случаях.

7. Международный кредит – возникает во внешнеэкономическом обороте государства и выступает в формах коммерческого, государственного и банковского кредитов. Во всех случаях одной из сторон кредитной сделки выступает иностранный субъект – предприятие или государство.

ТЕМА 2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИсТЕМЫ

2.1. Понятия банка и банковского продукта

Одним из наиболее динамично развивающихся секторов финансовой системы России является банковский сектор. От его состояния, надежности зависит развитие платежной системы государства, устойчивость национальной валюты, рост экономики и благосостояния населения страны.

Банк – это финансовый посредник, который аккумулирует свободные денежные средства, предоставляет их во временное пользование, осуществляет взаимные платежи и расчеты между предприятиями, учреждениями и отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) наличных денег. Иными словами, банк выступает в роли финансового посредника при перераспределении денежных средств и осуществлении платежей на финансовом рынке.

Сущность банка может быть рассмотрена в двух аспектах: юридическом и экономическом.

В юридическом аспекте отправной точкой является набор банковских операций, который разрешено банку выполнять. Право и конкретный перечень банковских операций определяется специальным разрешением – лицензией.

Экономическая сторона вопроса о сущности банка определяется его отношением к экономике в целом и реализуется через определенные функции, закрепленные за ним.

Спецификой банковской деятельности является торговля деньгами. Предметом купли-продажи (товаром) выступает право временного пользования «чужими» деньгами, то есть возникает своеобразная аренда денег. Торговля деньгами осуществляется в трех формах:

§ покупка (привлечение) на обусловленный срок или до востребования права пользоваться чужими деньгами;

§ продажа (размещение) заемщику на определенный срок права пользования собственными средствами продавца;

§ перепродажа (размещение) заемщику на определенный срок права пользования средствами, привлеченными продавцом.

То есть банк осуществляет свою деятельность в сфере обращения, обмена, выступая посредником между продавцом денег и их покупателем. Возникает представление о банке, как торговой организации. Однако, в отличие от нее:

1) товар – деньги – банку не принадлежит, он торгует чужими деньгами;

2) в банковской системе не происходит смена собственника товара, покупатель приобретает право временного пользования им;

3) нет двойного обмена товара на деньги и наоборот. Клиент банка получает товар в виде денег на определенное время без встречного движения эквивалента.

Отличаются банки и от других финансовых посредников – инвестиционных фондов, страховых компаний, брокерских и дилерских агентов и т. п.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами. Банки размещают свои собственные обязательства (депозиты, сертификаты, векселя, облигации), а мобилизованные на их основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими хозяйствующими субъектами. В то же время финансовые брокеры и дилеры осуществляют вложения денежных и иных активов без соответствующего выпуска собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Например, при приеме денежных средств граждан во вклады устанавливается фиксированная величина платы за пользование ресурсами в виде процента годовых. В то же время инвестиционные фонды привлекают денежные средства на основе выпуска акций, не обеспечивающих гарантированную доходность. В результате неодинаково распределяются риски – они более высокие в банках и значительно ниже в прочих финансовых институтах. Однако банковские риски покрываются за счет резервов, формируемых в банковской системе. Риски же, возникающие в финансовых институтах, переносятся на своих акционеров.

Банк, как хозяйствующий субъект, создает и продает собственный продукт, который в условиях рынка становится товаром. Результатом банковской деятельности является банковский продукт, специфичность которого заключается в том, что, с одной стороны, создаются платежные средства, с другой, предоставляются банковские услуги. Продукт, создаваемый банком, можно представить в виде схемы, отображенной на рис. 1.

Банковский продукт имеет нематериальное происхождение и его движение ограничено денежной сферой. В этом отличие банка от предприятия, создающего материальный продукт.

Банковский продукт

Рис. 1. Банковский продукт

В процессе движения денег происходит возрастание их стоимости: Д – Д^, то есть в банковской системе происходит увеличение денежной базы через эффект банковского мультипликатора. Ценой товара является банковский процент. Цена банковского продукта выражается в процентах годовых, в процентах от объема совершенной операции, в абсолютных показателях (тарифах).

Функции банков

Роль банков в рыночной экономике определяется совокупностью функций, возложенных на них. Выделяют следующие функции:

§ посредническая функция – коммерческие банки выступают в качестве связующего звена между хозяйствующими агентами в экономике страны. Денежные средства, временно свободные у предприятий и организаций, накопления населения аккумулируются в банковской системе страны и затем направляются через коммерческие банки в инвестиции, формируются ресурсы для развития экономики. Банки осуществляют посредничество в кредитах, в платежах, в операциях с ценными бумагами. Критерием посредничества является выгодность для обеих сторон сделки. При этом плата за отданные и полученные взаймы средства формируются под влиянием спроса и предложения заемных средств. Наличие посредника в лице банка сокращает риск невозврата средств; повышает эффективность расчетов в связи со специализацией банков на подобного рода операциях и снижением по этой причине издержек обращения. То есть в банковской системе происходит создание ссудного капитала, движение которого осуществляется из одних отраслей экономики и сфер деятельности, в другие, с более высокой рентабельностью.

§ функция регулирования денежного оборота – проявляется в том, что банки выступают организаторами платежного оборота между хозяйствующими субъектами. Регулирование денежного оборота достигается посредством проведения платежей и расчетов, выпуска в обращение платежных средств, кредитования субъектов, и др.

§ накопительная функция – коммерческие банки расширяют кредитные ресурсы и депозиты за счет многократного увеличения денежной базы – эффекта мультипликатора.

§ стимулирующая функция – коммерческие банки стимулируют хозяйствующие субъекты к накоплению и сбережению. То есть банки должны не только мобилизовать временно свободные денежные ресурсы, но сформировать активные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Это достигается на основе гибкой депозитной политики банков посредством:

– установления высоких процентных ставок по депозитам;

– гарантирования сохранности денежных средств, находящихся на счетах клиентов в банке;

– надежности банковской системы;

– разнообразия предлагаемых банковских услуг и др.

В этой связи огромное значение имеет информация о банке, его услугах, тарифах, финансовом положении и других аспектах его деятельности. Все клиенты должны иметь свободный доступ к этой информации с тем, чтобы определить риск сотрудничества с данным финансовым агентом, возможную выгоду или потери для себя. Все банки обязаны публиковать ежеквартальные балансы в периодической печати, по первому требованию клиента предоставлять баланс на последнюю отчетную дату и иную интересующую его информацию, если она не является конфиденциальной.

Сущность и роль банков определяют его роль в экономике государства. Ее роль можно проследить через следующие положения:

§ реализация денежно-кредитной политики государства;

§ денежная эмиссия;

§ иммобилизация временно свободных денежных средств;

§ перераспределение ресурсов из сферы накопления в сферу производства и потребления;

§ организация и осуществление денежного оборота в стране;

§ хранение финансовых и материальных ценностей;

§ снижение издержек обращения в силу налаженной системы коммуникаций, имеющейся специализации на предоставлении банковских услуг и пр.;

§ более эффективное распределение ресурсов, а, следовательно, и более высокая доходность для инвесторов.

§ снижение кредитных и финансовых рисков.

2.3. Банковская система страны

Совокупность финансовых посредников, функционирующих в рамках единого денежно-кредитного механизма, образуют банковскую систему страны. Банковская система Российской Федерации начала формироваться в конце 80-х годов.

Банковская система – главная финансовая основа развития рыночной экономики. Целью ее функционирования является обслуживание оборота капитала в процессе производства и обращения товаров.

Основной задачей банковской системы является аккумулирование средств населения и направление их на реализацию рентабельных проектов различных отраслей и сфер экономики.

Банковская система («система» в переводе с греческого – целое, соединение, состоящее из частей), – это упорядоченная совокупность элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях, обеспечивающих их функционирование и развитие как единого целого.

В соответствие с Федеральным Законом «О Банках и банковской деятельности» банковская система Российской Федерации двухуровневая и включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Первым уровнем банковской системы страны является Центральный Банк Российской Федерации (Банк России). Он разрабатывает и проводит единую денежно-кредитную политику государства. Одной из целей функционирования Банк России является развитие и укрепление банковской системы страны. В этой связи Центральный банк осуществляет лицензирование, контроль и надзор банковской деятельности, методологическое обеспечение осуществления операций, их учета и расчетов по ним, как в национальной, так и в иностранной валютах.

Кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков образуют второй уровень банковской системы страны. Именно они реализуют денежно-кредитную политику Банка России на местах.

Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции.

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

§ привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

§ размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

§ открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, допустимые сочетания которых устанавливаются Банком России.

К небанковским кредитным организациям относятся: клиринговые организации, расчетные палаты межбанковских валютных бирж, расчетные центры организованного рынка ценных бумаг, кредитные товарищества, союзы и кооперативы, службы инкассации и др.

Небанковские кредитные организации (НКО) призваны осуществлять те операции, которые не выполняются банковскими кредитными организациями в силу различных обстоятельств. Как правило, небанковские кредитные организации ориентируются либо на обслуживание определенных типов клиентов, либо на осуществление одного-двух видов операций. Для различных целей могут создаваться НКО с различным набором операций. Например, клиринговые центры имеют своей задачей осуществление быстрых и надежных взаиморасчетов между участниками торгов и расчетов на биржах.

Банковская система характеризуется следующими признаками:

1. Совокупность элементов. Совокупность входящих в банковскую систему элементов не случайна. Она подчинена целям денежно-кредитной политики государства. Поэтому невозможно включение в нее других субъектов, например, почтовых учреждений или торговых организаций.

2. Достаточность элементов. Банковская система – это не абстрактная совокупность составляющих ее элементов, это взаимосвязанная совокупность, обеспечивая единство и общность ее функционирования. В банковской системе столько элементов, сколько необходимо для выполнения ее функций.

3. Взаимодействие – все элементы банковской системы связаны между собой системой корреспондентских отношений, единой методологической базой. Связи элементов банковской системы закреплены и упорядочены. Все они подчинены единому центру, взаимно дополняют друг друга. Например, ликвидация одного банка не приведет к прекращению функционирования банковской системы в целом. Происходит перераспределение функций ликвидируемого банка между остальными элементами банковской системы.

4. Динамичность. Банковская система находится в постоянном движении, дополняется новыми компонентами, то есть происходит постоянный процесс ее совершенствования. Изменяются не только количественные характеристики развития банковской системы, но и качественные – новые продукты, технологии, виды банков и пр. Совершенствуются связи внутри банковской системы – электронные платежи, банковские карты, международные платежные системы, например,SWIFT и другие.

5. Закрытость. Вхождение в банковскую систему любой страны ограничено рядом требований, установленных центральными банками государств и обязательных для выполнения всеми банками. Кроме того, существует понятие «банковская тайна», которая запрещает распространять информацию о своих клиентах за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

6. Саморегулирование. Банковская система гибко реагирует на изменение политической и экономической конъюнктуры рынка. Например, рост потребности в жилье и соответствующее развитие жилищного строительства побудили банки внедрить в свою практику ипотечное кредитование. Кризис августа 1998 года надолго отбил у них «охоту» работать с государственными ценными бумагами. Отсутствие длинных ресурсов обусловило сокращение сроков кредитования.

7. Управляемость. Банковская система функционирует в соответствие с федеральным законодательством и нормативными актами Центрального Банка.

К элементам банковской системы относится также банковская инфраструктура – предприятия, агентства, службы, которые обеспечивают жизнедеятельность банков. Банковская инфраструктура включает следующие службы:

§ информационные;

§ научные;

§ кадровые;

§ коммуникационные;

§ рейтинговые.

На состояние и развитие банковской системы оказывают влияние следующие факторы:

1) денежно-кредитная политика государства;

2) экономическая ситуация в стране;

3) законодательная база;

4) роль и место банковской системы в экономике страны;

5) межбанковская конкуренция;

6) налоговая политика государства.

Дата: 2019-02-02, просмотров: 665.

Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. © 2018 - 2024