В рыночной экономике большая часть денежных расчетов осуществляется в безналичной форме. Это позволяет достигнуть значительной экономии на издержках обращения.

Изучение различных литературных источников позволило определить следующие основные принципы организации безналичных расчетов:

1 Обязательное открытие расчетных (текущих) счетов в банке.

2 Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

3 Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов.

4 Срочность платежа.

5 Обеспеченность платежа. Этот принцип предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяет наличие у плательщика достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств).

Перспективная обеспеченность предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей [1, с.106].

Согласно Банковского Кодекса Республики Беларусь каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках [3].

Переход на структуру номера счета и банковского иден­тификационного кода в соответствии с международными стандартами – один из этапов внедрения в отечественную платежную систему методологии международного стандарта ISO 20022 «Финансовые услуги. Универсальная схема сообщений финансовой индустрии». Согласно ISO 13616 «Финансовые услуги. Международный номер банковского счета (IBAN)» номер счета в формате IBAN должен содержать идеен индетификатор, однозначно определяющий обслуживающее дан­ный счет финансовое учреждение либо его структурное подразделение [4].

Таким идентификатором может служить банковский идентификационный код, присваиваемый Сообществом Все­мирных Меж­банковских Финансовых Телекоммуникаций (SWIFT) (BIC SWIFT), либо банковский идентификационный код, присваиваемый Нацбанком в соответствии с ISO 9362 «Банковская деятельность. Сообщения, передаваемые по каналам связи. Бизнес-­идентификационные коды (BIC)» (БИК РБ), т.е. банковский идентификационный код (BIC), имеющий международную структуру.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статус юридического лица. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:

− заявление об открытии счета;

− свидетельство о государственной регистрации предприятия;

− копия устава, заверенная нотариально;

− копия учредительного договора, заверенная нотариально (если он есть);

− документ о подтверждении полномочий директора (протокол собрания учредителей, контракт);

− документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера;

− карточки с образцами подписей должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, с оттиском печати, заверенные нотариально [5, с.102].

После экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет с присвоением номера, а также заключает с клиентом договор банковского счета. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие ограничения его права распоряжаться денежными средствами [6, с.104].

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом или договором банковского счета.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, определенной законодательством РБ. ВНЕОЧЕРЕДНЫЕ ПЛАТЕЖИ: платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к внеочередным платежам, неотложные нужды, заработная плата в пределах установленного минимума, по возврату банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате в пределах установленного минимума.

ПЛАТЕЖИ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В ПЕРВУЮ ОЧЕРЕДЬ: По исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества, Платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к первой очереди, иные платежи, осуществляемые в первую очередь.