Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Димитровградский институт технологии, управления и дизайна

(филиал) ульяновского государственного технического

университета

 

БИЗНЕС-ПЛАН

 

 

Методические указания к выполнению курсового проекта для студентов очной и заочной форм обучения по специальностям 080507 «Менеджмент организации», 080111 «Маркетинг»

 

 

Автор: Зиятдинова В.В.

  Игонина А.Е.

 

 

Димитровград 2009

 

УДК 658.012.2

   ББК

  

 

 

Рецензент: Бердичевская Н.Ф., кандидат технических наук, профессор кафедры Экономики и управления производством ДИТУД УлГТУ

 

 

Одобрено редакционно-издательским советом Димитровградского института технологии, управления и дизайна

 

О64 Бизнес-планирование: Методические указания к выполнению курсового проекта для студентов очной и заочной форм обучения по специальностям 080507 «Менеджмент организации», 080111 «Маркетинг» / Автор: В.В. Зиятдинова, А.Е. Игонина. – Димитровград: ДИТУД УлГТУ, 2009. – 49 с.: Библиогр.: 31 назв.

 

 

Данные методические указания предназначены очной и заочной форм обучения по специальностям 080507 «Менеджмент организации», 080111 «Маркетинг».

Методические указания содержат теоретический и практический материал по основам инвестиционного бизнес - планирования, методику расчета всех основных показателей эффективности и описание всех основных рекомендуемых разделов бизнес-плана, а также методику выполнения индивидуального курсового проекта с комплектом рекомендуемых форм предоставления расчетных данных.

 

УДК 658.012.2

ББК

ã Зиятдинова В.В., Игонина А.Е., 2009

ã Оформление, ДИТУД, УлГТУ, 2009

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

РЕЗЮМЕ.. 4

АНАЛИЗ ОТРАСЛИ.. 4

ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА.. 5

ПЛАН МАРКЕТИНГА.. 7

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН.. 9

Производственная программа. 9

Стоимость используемого сырья и вспомогательных материалов для технологических целей. 11

Численность и фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала. 13

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы.. 20

Калькуляция себестоимости продукции. 25

ОРГАНИЗАЦИОНЫЙ ПЛАН.. 27

РИСКИ ПРОЕКТА.. 27

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН.. 28

Расчет основных стоимостных показателей производства. 28

Потребность в инвестициях и стратегия финансирования проекта. 32

Методика расчета основных показателей эффективности. 40

Проекта. 40

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………….48

МЕТОДИКА ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОГО ПРОЕКТА

 

Выполнение курсового проекта необходимо начать с выбора продукции или услуг, которые будет производить планируемое предприятие. В качестве объекта бизнес-планирования может быть выбрана любая отрасль промышленности по усмотрению студента.

Бизнес-план должен включать указанные разделы. Содержание разделов приведено типовое и может отличаться в зависимости от выбранной отрасли.

РЕЗЮМЕ

В резюме курсового проекта должны быть приведены сведения по предлагаемым пунктам:

Организационно-правовая форма предприятия и его фирменное на­именование;

Сущность предлагаемого проекта;

Рынок, его емкость и основные характеристики;

Экологическая безопасность;

Цель проекта;

Стратегии достижения цепи;

Стратегии финансирования;

Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта;

Срок окупаемости проекта;

Внутренняя норма доходности;

Ожидаемая среднегодовая прибыль;

Желательная процентная ставка по кредитам;

Предполагаемый срок кредитования;

Предполагаемая форма гарантии по кредиту.

Данный раздел бизнес - плана рекомендуется оформлять после расчета всех основных показателей проекта.

АНАЛИЗ ОТРАСЛИ

В этом разделе следует подробно описать существующее состояние той отрасли, в которой строится бизнес-план.

Нужно привести основные параметры, характеризующие фактическое состояние отрасли, емкость и потенциал рынка и его сегментов, уровень цен на рынке, сильные и слабые стороны конкурентов и их стратегий, возможности внедрения современных технологий, возможности привлечения квалифициро­ванных кадров или их подготовки. Следует оценить угрозы со стороны ино­странных конкурентов, рассмотреть сущность государственной политика по отношению к отрасли.

Следует указать факторы и уровень конкурентоспособности продукции, современности технологического оборудования и технологических процессов в отрасли.

Необходимо привести данные об объеме продаж аналогичной продукции за последние 5-7 лет. Особое внимание нужно уделить причинам, которые по­будили исследователя к разработке бизнес-плана в данной отрасли.

Описание отрасли можно представить в такой последовательности:

— определение экономического сектора отрасли (наука, производство, распределение, услуги и т.п.);

— перечень основной продукции и услуг, предлагаемых данной отраслью промышленности;

—  сезонность;

— географическое положение отраслевого рынка (локальный, региональ­ный, национальный, международный);

— описание сегмента рынка, на котором работает или предполагает работать предприятие;

— характеристика имеющихся основных клиентов;

—  характеристика потенциальных клиентов;

—  наиболее перспективные клиенты (указать в порядке убывания);

—  общий объем продаж го отрасли и тенденции изменение рынка;

—  перечень основных конкурентов;

—  доля рынка, принадлежащая конкурентам;

—  сильные и слабые стороны конкурентов;

— возможности конкурентов (их тактика, продукция, цены, рекламный пакет, имидж, местонахождение, персональные продажи, связи с от­дельными людьми и организациями).

ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА

В этом разделе следует привести детальное описание сущности рассмат­риваемого проекта.

Следует рассмотреть основные этапы и их намечаемую продолжитель­ность.

При этом нужно помнить, что проекты имеют несколько фаз:

предынвестиционная фаза,

инвестиционная фаза.

фаза эксплуатации.

Прединвестиционная фаза состоит из нескольких стадий:

• определение инвестиционных возможностей,

• анализ альтернативных вариантов проекта.

• формулирование проекта, или технико-экономическое обоснование,

• заключение по проекту и оценочное заключение, в котором прини­маются решения об инвестировании.

Инвестиционная фаза или фаза внедрения проекта разделяется на сле­дующие стадии:

• установление юридической, организационной и финансовой основ для осуществления проекта,

• приобретение технологий, включая проектные работы,

• заключение контрактов, проведение переговоров,

• приобретение земли, строительные работы, монтаж оборудования,

• предпроизводственный маркетинг, включая обеспечение поставок и формирование администрации фирмы,

• набор и обучение персонала,

• сдача в эксплуатацию и пуск предприятия.

Фаза эксплуатации может быть рассмотрена как с краткосрочных, так и с долгосрочных позиций. Краткосрочные проблемы касаются начала производст­ва, когда могут возникать проблемы, связанные с применением технологии, ра­ботой оборудования, нехваткой персонала. Долгосрочный подход касается вы­бранной стратегии и совокупных издержек предприятия на производство, управление и маркетинг, а также поступлений от продаж продукции. Эти фак­торы связаны непосредственно с прогнозом, который был выполнен в предынвестиционной фазе. Если выбранные стратегии и перспективные оценки оказались неверными, то внесение изменений в проект может оказаться сложным и дорогостоящим.

Расчеты, которые выполняются в курсовом проекте, являются по сущест­ву отдельными элементами первой фазы инвестиционного проектирования, од­нако необходимо представить описание всех стадий проекта.

Нужно перечислить наиболее важные параметры проекта, которые слу­жат определяющими показателями при проведении исследований.

Следует дать обоснование предполагаемой базовой стратегии проекта.

Показать ориентацию проекта на сырье или потребителя, географиче­ский регион, долю рынка, рыночную нишу.

Показать основные характеристики намеченной к производству продук­ции, подчеркнуть ее отличительные или уникальные свойства, можно показать наглядное изображение товара. Целесообразно сделать упор на лучшее удовле­творение запросов рынка, особенно по продукции повседневного спроса.

Привести график осуществления проекта, местоположение предприятия, транспортные возможности, для чего целесообразно использовать графические схемы, географические карты и т.п. Показать, какую площадь занимает предприятие, какие условия создания основных фондов: строительство или аренда, какие основные здания и сооружения имеются на предприятии.

Здесь же нужно привести общую схему организационно- технологическо­го характера, отражающую основные стадии производственного процесса изго­товления продукции по видам, указать виды технологического оборудования, которые предусматривается использовать в проекте, их качественные характе­ристики и современный уровень.

Необходимо пояснить, где закупается оборудование, сырье и материалы для предприятия, размер транспортных расходов, оценить сырьевую зависи­мость, показать основных поставщиков, указать основные методы контроля ка­чества поступающих материалов.

Привести описание экономической и промышленной политики, способст­вующей осуществлению проекта.

Осветить экономический и отраслевой аспекты проекта, а также социаль­ные вопросы, которые может решить данный проект.

ПЛАН МАРКЕТИНГА

В данном разделе следует рассмотреть комплекс маркетинга, состоящий из следующих инструментов:

1. ПРОДУКТ

В этом разделе необходимо отразить значение производимой продукции, значение отрасли. Представить данные по потреблению продукции отрасли, охарактеризовать качество выпускаемой продукции, отразить изменение покупательских предпочтений, платежеспособного спроса.

Потенциального инвестора в наибольшей мере интересуют такие вопросы: что фирма собирается производить и реализовывать, какова степень защищенности ее товара, его достоинства и возможные недостатки. Необходимо детально рассмотреть товары, их отличительные особенности, позволяющие получить полезный эффект. Отмечаются новые или даже уникальные свойства предлагаемого товара, указываются причины интереса к нему покупателей. Делается упор на наиболее полное удовлетворение запросов потребителей. На продукцию представляются краткие характеристики.

В данном разделе используют общие технологические оценки, характеристики жизненного цикла товара, анализ его конкурентоспособности.

Сюда обычно включается следующая информация:

А) Физическое описание продукта. Следует описать физические характеристики товара, в чем его преимущества и отличия от продуктов-аналогов других фирм.

Б) По какой цене потребитель будет покупать товар.

В) Условия производства товара должны показать, что в случае освоения изготовления данного продукта могут произойти изменения в фирме:

- повысятся требования к квалификации работников;

- изменятся используемые материалы;

- обновится технология, и потребуются новое оборудование и приспособления.

Результатом этого анализа является вывод о желательности освоения нового товара и размерах потребностей в финансировании.

Г) Определение рационального ассортимента

Ассортимент изделий выбирается таким образом, чтобы наиболее полно обеспечить спрос населения. Выявляются покупательские предпочтения и привычки. При этом учитывается ассортимент изделий выпускаемых имеющимися в городе другими предприятиями. При выборе ассортимента изделий необходимо провести маркетинговые исследования по изучению потребительских предпочтений и вкусов, выявить критерии оценки привлекательности продукции потребителем. Результатом этого раздела должно быть обоснование выбранного ассортимента продукции.

2. ЦЕНА

При анализе системы ценообразования необходимо ответить на вопросы:

1. Какая стратегия ценообразования используется на фирме:

- высокое качество – высокая цена;

- цена в зависимости от цен конкурентов;

- полное возмещение затрат;

- низкие производственные издержки – низкая цена.

2. Какова должна быть реакция фирмы на снижение цены конкурентами?

3. Существуют ли правовые ограничения в области ценообразования в вашей отрасли?

Результатом этого раздела должна быть определенная стратегия ценообразования. Возможная цена может определяться исходя из:

1) себестоимости продукции;

2) цены конкурентов на аналогичный товар;

3) цены, определяемой спросом на данный товар.

3. ПРОДВИЖЕНИЕ И СБЫТ

В этом разделе необходимо рассмотреть и выбрать наиболее оптимальные формы сбыта продукции: прямая доставка, торговые представители, оптовые посредники или другие. Проанализируйте схему поступления товара на рынок – с предприятия, через посредников, через магазины, оптом или в розницу (в зависимости от специфики продукции). Имеет ли фирма свой транспорт или арендует, достаточна ли емкость складских помещений, какова отдаленность от дорог. Рассмотреть вариант поиска покупателей за пределами области.

При рассмотрении методов стимулирования продаж следует ответить на вопросы: используется ли фирменный стиль, достаточно ли привлекателен торговый знак, привлекательны ли этикетки, соответствуют ли они языковым требованиям. Возможность применения методов стимулирования сбыта – кредит, скидка при покупке, гарантии выплат. Необходимо рассмотреть возможность осуществления рекламной деятельности для стимулирования сбыта. Результатом этого раздела должна быть разработанная стратегия сбыта и предложены каналы сбыта продукции.

4. КОНКУРЕНЦИЯ

Этот раздел необходимо посвятить анализу рыночной конъюнктуры и характеристике своих конкурентов. Необходимо изучить сильные и слабые стороны своих конкурентов по следующим факторам конкурентоспособности:

- товар;

- цена;

- каналы сбыта;

- продвижение товаров на рынок;

- производство (применение новых технологий, оборудования и т.д.);

- организация и управление;

- маркетинг;

- обеспеченность квалифицированными кадрами.

Описание различных комплексов маркетинга в данном разделе должно сопровождаться расчетами прогноза сбыта в заданном географическом регионе по определенным группам потребителей.

Если в проекте предусматривается продукция повседневного спроса, предназначенная для населения, то целесообразно рассмотреть прогноз сбыта для мужского, женского и детского населения раздельно и в общей совокупно­сти по географическому региону.

При этом могут использоваться различные методы прогнозирования сбыта:

• на основе экспертных оценок,

• на основе норм потребления, рекомендуемых официальными орга­низациями,

• на основании фактического потребления данных видов продукции,

• на основании статистических исследований,

• на основании формализованных моделей сбыта.

Прогноз сбыта целесообразно привести в виде таблице 1.

 

Таблица 1. Прогноз сбыта

 

Показатели	Продукция				Всего
	1	2	3	…
Потенциальные потребители, чел.
Норма потребления, шт./год
Всего потребления
Доля рынка
Прогноз сбыта

 

 

Все маркетинговые мероприятия тесно связаны со стадиями жизненного цикла продукции, поэтому в описании необходимо акцентировать внимание на различных средствах стимулирования продаж в этой связи.

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

В данном разделе предусматривается ряд расчетов, в результате осуще­ствления которых можно получить документ о себестоимости предполагаемой к производству продукции. Расчеты осуществляются в следующем порядке:

• Производственная программа предприятия;

• Стоимость используемого сырья и вспомогательных материалов для технологических целей;

• Стоимость топлива и энергии;

• Численность и фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала предприятия;

• Стоимость основных фондов;

• Общепроизводственные и общехозяйственные расходы;

• Калькуляция себестоимости продукции.

 

Производственная программа

Производственная программа составляется на год по видам продукции в соответствии с заданием. Объем выпуска следует принять равным объему предполагаемого спроса на изделия.

Согласно методике расчета выпуска в машинном производстве, количе­ство необходимого заправленного оборудования для производства данного объёма продукции определяется так:

 

где В - объем выпуска продукции в натуральных единицах (физический объем производства продукции за год);

Т- режимный фонд времени работы оборудования;

Кро - коэффициент работающего оборудования;

Нп - норма производительности оборудования.

Если на предприятии не проектируется Кро, можно принять произведение (Т*Кро) как эффективный фонд времени работы оборудования, означающий действительное время работы оборудования в течение года.

Количество машино-часов в заправке (Зм/ч) и отработанных машино-часов (ОмЛ)следует рассчитать так:

Средний процент простоев оборудования (а):

Средняя производительность оборудования;

Необходимо также рассчитать удельный вес продукции различного на­значения как основной показатель структуры ассортимента продукции пред­приятия.

План производства, представленный в таблице 2, это расчеты и обоснова­ния только одного периода: полного объема производства на заданный размер спроса. Нужно помнить, что по периодам инвестиционного проекта выпуск бу­дет меняться в связи с освоением мощности и в связи с выбранной в дальней­шем стратегией деятельности предприятия. Расчеты следует отразить или в специальной таблице этого раздела, или представить в последующем при оформлении расчетов прогноза финансовых результатов.

 

Таблица 2. Производственная программа.

Наимено-	Наименова-	Спрос	Режим работы
вание	ние и марка	единиц	Длитель-	Коэф-т	Время ра-	Режимный
продукта	оборудова-	продук-	ность	смен-	боты в 1	фонд вре-
	ния	ции за год	смены	ности	смену, ч.	мени, ч.
1	2	3	4	5	6	7
ИТОГО

 

Прос-	Кро	Норма про-	Машино-часы		Кол-во заправлен.		Выпуск
тои,		изводитель-	заправ-	отрабо-	оборудования		изделий
%		ности, ед.	ленное	танное	заправ-	приня-	пар
		прод. в час			ленное	тое
8	9	10	11	12	13	14	15

 

 

5.2. Стоимость используемого сырья и вспомогательных материалов для техно­логических целей

Для определения расходов на сырье предприятия могут составлять доку­менты, в которых рассчитывается стоимость поступившего сырья, а также от­дельно, стоимость полученных отходов. Можно также пользоваться комплекс­ным методом планирования стоимости сырья - балансом сырья.

Баланс сырья составляется в виде таблицы, в которой указывается вид, масса и стоимость сырья, поступившего в производство, а также стоимость от­ходов и стоимость сырья в изделиях, полученных в процессе производства.

Цель составления стоимостного баланса - определение стоимости сырья в себестоимости единицы изделия. В качестве калькуляционной единицы ис­пользуется традиционные единицы измерения в данной отрасли.

Баланс сырья составляется на каждое предусмотренное к выпуску изде­лие отдельно.

Масса i-го сырья рассчитывается по формуле:

,

где Н_рсi – норма расхода i-го сырья на единицу изделия;

В – выпуск изделий в год.

Масса отходов j-го вида может быть получена так:

.

Зная массу сырья М_с и его цену получим стоимость сырья:

.

В стоимости сырья следует предусмотреть определенный процент транспортных расходов. Если предприятие находится в европейской части России и его поставщики там же, то можно принять сумму транспортных расходов в размене 4-7% от стоимости поступившего сырья.

Средняя цена поступившего сырья равна:

.

Цена отходов может быть принята в среднем в 10-12 раз дешевле, чем цена исходного сырья. Соответственно ценности отходов их цена реализации дифференцируется.

Стоимость отходов:

.

Далее находим стоимость сырья в изделии:

.

Средняя цена сырья, заработанного в изделии составит:

.

Стоимость сырья в себестоимости одного изделия:

.

Таблица 3. Баланс сырья

Поступило в	Необхо-	Цена,	Стоимость	Получено из	Масса,	Цена,	Стои-
производство	димая	руб	сырья,	производства	кг	руб	мость,
сырье	масса, кг		руб	продукции и отходов			руб
				Масса изделий
				Выпуск изделий, шт
				Отходы:
Трансп.-заготов.расходы
Баланс				Баланс

 

Общая потребность предприятия в сырье определяется суммированием количества и стоимости необходимого для обеспечения объема производства сырья по его видам. В этих целях следует создать таблицу, в которой нужно произвести суммарные расчеты по всем видам сырья, которые требуются пред­приятию в текущем плане по всем изделиям.

Следует помнить, что на действующих предприятиях стоимость сырья для обеспечения работы производства должна быть найдена с помощью балан­сового уравнения, учитывающего остатки сырья на начало и конец планируе­мого периода.

 

Таблица 4. Суммарный бюджет по сырью

 

Наименование вида сырья	Количество сырья	Цена приобретения с учетом транспортных расходов	Общая стоимость сырья необходимого производству в течение года

 

На предприятиях машиностроения стоимость затрат на сырье и материалы за вычетом отходов целесообразно определять по формуле:

 

,

где - норма расхода материала на одну деталь, кг; принимаем ее равной массе заготовки;

 - масса детали, кг;

 - стоимость одного килограмма материала, руб.;

 - стоимость одного килограмма реализуемых отходов, руб.

 

5.3. Численность и фонд оплаты труда промышленно-производственного персо­нала

На предприятиях существуют две большие группы персонала - промышленно-производственный персонал и непромышленный персонал

К персоналу непромышленных хозяйств относятся работники профилак­ториев, детских садов и других подобных учреждений, принадлежащих пред­приятию. В себестоимость продукции сумма оплаты труда этих работников не включается, финансирование таких объектов осуществляется за счет прибыли предприятия. В курсовом проекте подробно этот персонал не рассматривается.

В курсовом проекте предусматриваются расчеты только по промышленно-производственному персоналу.

Промышленно-производственный персонал делится на следующие кате­гории: рабочие, ученики, руководители, специалисты, служащие.

Рабочие - это персонал, который имеет рабочую профессию и определен­ный уровень квалификации в соответствии с тарифно-квалификационными справочниками, действующими в РФ. По своей роли в производственном про­цессе рабочие делятся на основных и вспомогательных.

Основные рабочие осуществляют изменение формы и состояния предме­та труда. Для производств текстильной и легкой промышленности это наиболее массовые профессии, такие как операторы ленточного оборудования, операто­ры ровничных машин, операторы прядильного оборудования, операторы мо­тального оборудования, ткачи, вязальщицы чулочно-носочных изделий и по­лотна, раскройщики, швеи, операторы красильного оборудования и другие. В машиностроении к основным рабочим относят токарей, шлифовальщиков, фрезеровщиков.

Численность основных рабочих определяется по известным методикам, исходя их нормы обслуживания и количества оборудования, или исходя из нормы выработки и количества выработанной продукции, или исходя из нормы времени и трудоемкости вырабатываемой продукции. В машиностроении численность основных рабочих определяется исходя из такта запуска.

   Такт запуска поточной линии определяется по формуле:

, мин.

где Fд — действительный фонд времени работы оборудования;

   В — плановый выпуск данного вида продукции в год, на.ед.

Действительный фонд времени работы оборудования определяется по формуле:

F Д = Д_р ∙ Т_см ∙ (1- 0,05 а)мин .

где Д_р – число рабочих дней в году;

Т_см – продолжительность смены, Т_см =480 мин;

К_см – количество смен, К_см=2;

а –процент потерь рабочего времени в связи с невыходами на работу (принимается по данным предприятия или а = 5%).

Для расчета численности рабочих необходимо определить режимный (номинальный) фонд времени одного рабочего с учетом режима работы предприятия, равный количеству рабочих дней в году, и действительный фонд времени, который меньше номинального на величину потерь времени из-за невыходов рабочего по различным причинам, предусмотренным законодательством по труду.

Режимный фонд времени одного рабочего:

F_реж = Д_р ∙ Т_см мин.

Необходимое число рабочих мест (единиц оборудования) для каждой операции

где - количество расчетных рабочих мест на i-ой операции процесса;

- время выполнения каждой операции процесса, мин.;

Результаты расчетов списочной численности основных рабочих необходимо свести в таблицу с учетом профессий в зависимости от технологических операций и разрядов (табл.5).

 

Таблица 5. Численность основных рабочих

№ п/п	Профессия	Численность, чел	В том числе по разрядам
			1	2	3	4	5	6
1.
2.
	Итого

 

Вспомогательных рабочих можно разделить на две группы:

> вспомогательные рабочие, которые обслуживают технологический процесс в основном производстве (помощники мастеров, контроле­ры технологического процесса, контролеры качества, транспорти­ровщики, уборщики производственных помещений);

>вспомогательные рабочие вспомогательных производств и обслу­живающих хозяйств (слесари-ремонтники, слесари-сантехники, электрики, кладовщики, рабочие строительных специальностей и др).

Численность вспомогательных рабочих зависит от выполняемых функ­ций, размера предприятия, сложности технологического процесса, процесса снабжения, организации сбыта и ряда других факторов. Например, численность рабочих ремонтников может быть определена специальным расчетом согласно нормам времени на ремонт и количества предусматриваемых ремонтов. Для расчета численности отдельных категорий вспомогательных рабочих применяется как основа количество оборудования, для других - размер производствен­ной площади.

Руководители выполняют общее руководство предприятием, общее и ли­нейное руководство основным и вспомогательным производством, руководство цехами и участками. Специалисты - работники предприятия, выполняющие специальные функции. Например, организация труда и заработной платы, пла­нирование, бухгалтерский учет, конструирование, организация технологиче­ского процесса, управление и контроль качества продукции и т.д.

Численность руководителей и специалистов предприятия определяется штатным расписанием, в котором необходимо представить перечень должно­стей руководителей и все функциональные отделы с указанием должностей специалистов.

На предприятиях есть персонал младших служащих или технических ис­полнителей, к которым следует отнести секретарей, операторов компьютеров, гардеробщиков, уборщиков кабинетов и помещений управления и т.п.

По всем перечисленным категориям персонала необходимо рассчитать как численность, так и заработную плату. Заработная плата проектируется самостоятельно на основании известных функций заработной платы, прежде все­го воспроизводственной, которая может быть выполнена, если гражданин самой низкой квалификации получает заработную плату не ниже прожиточного минимума. Целесообразность данного похода объясняется тем, что еще не на всех предприятиях и организациях осознана ведущая роль персонала в успехе деятельности фирмы и нет понимания того, что именно работники предприятия - это самый важный и дорогой капитал. Формы и системы оплаты труда также принимаются студентом самостоятельно.

Численность вспомогательных рабочих рекомендуется определять по нормам обслуживания в соответствии с необходимостью обслуживания каждого вида оборудования.

Численность руководителей определяется согласно штатному расписанию, на основании использования нормы управляемости: на одного мастера в смену должно приходиться 25-27 рабочих.

Численность младшего обслуживающего персонала определяется согласно нормы обслуживания: 2000 кв.м. на одного работника МОП.

Результаты расчета численности работающих, представлены в таблице 6.

                                                                                                  

Таблица 6. Списочная численность работающих.

№	Категория	Численность, чел
1.	Основные рабочие
2.	Вспомогательные рабочие
3.	Мастера
4.	Контролер качества
5.	МОП
	ИТОГО

 

Расчет фонда оплаты труда осуществляется на основе принятой системы оплаты труда. Основой для расчета является тарифный фонд заработной платы, который может быть определен по трудоемкости изготовления изделия:

ФОТ = ∙ Т_{шт i} ∙ Ч_т

где В_i – годовая программа выпуска изделия, шт

Т_штi – трудоемкость i-го изделия, ч

Ч_т – часовая тарифная ставка, руб/ч

Тарифная ставка первого разряда может быть принята как на основе полной суммы прожиточного минимума, так и на основе стоимости продуктового набора, учитывая тот факт, что общая сумма заработка складывается не только из тарифной части, но различных стимулирующих и компенсирующих выплат. Следует также иметь ввиду, что стоимость любого нормативного набора в РФ - как продуктов, так и других потребительских товаров - это всего лишь физиологический уровень выживания. В этой связи вряд ли можно ориентироваться на правила развитых стран, где минимальный тариф составляет примерно 70 процентов прожиточного минимума, который рассчитан на основе весьма зна­чительного набора различных товаров.

Для расчета годовой суммы оплаты труда рабочих основного производст­ва необходимо предусмотреть создание тарифной сетки, которая может состо­ять из шести или восьми разрядов.

При расчете часовой тарифной ставки следует принять среднемесячное число часов работы равным 167 часов для предприятий с 40-часовой рабочей неделей.

В таблице 7 приведен один из возможных вариантов тарифной сетки для рабочих предприятия.

Таблица 7. Тарифная сетка (возможный вариант)

	Тарифный разряд
	1	2	3	4	5	6
Тарифный коэффициент сдельщика	1	1,008	1,204	1,35	1,55	1,8
Тарифная ставка сдельщика
Тарифный коэффициент повременщика	1	1,041	1,103	1,27	1,41	1,69
Тарифная ставка повременщика

 

Оплата труда, построенная на основе тарифа, обычно состоит из оплаты за выработанную продукцию у сдельщиков, отработанное время - у повремен­щиков, различных стимулирующих и компенсирующих выплат.

В качестве стимулирующих выплат может рассматриваться выплата пре­мий за достижение высоких производственных результатов, например, за пре­вышение установленных на предприятии типовых норм обслуживания обору­дования, за выпуск продукции высокого качества, за соблюдение норм расхода сырья. Выплата премий за указанные показатели обычно производится на осно­вании специально разработанного положения о премировании, где устанавли­ваются размеры премий за достижение определенного уровня показателей (как правило, в процентах от основного заработка). Доплаты за профессиональное мастерство также могут рассматриваться как стимулирующие выплаты, их раз­мер обычно дифференцируется по разрядам рабочих.

Компенсирующие выплаты представляют собой доплаты за работу в ноч­ное время, за работу высокой интенсивности, за работу во вредных условиях. Все перечисленные доплаты устанавливаются как правило, в процентах от та­рифа и отработанного времени.

Доплату за профессиональное мастерство может получать ограниченное число рабочих, можно принять от 25% до 50 % численности в основных цехах. Данный вид доплат дифференцируется по разрядам.

Оплата простоев в рамках технически обоснованного времени на техни­ческое обслуживание и ремонт оборудования производится из расчета тариф­ной ставки повременщика соответствующего разряда.

Общая сумма заработной платы складывается из основного заработка за выработанную продукцию или отработанное время и предусмотренных сту­дентом в курсовом проекте выплат и доплат.

На многих предприятиях текстильного машиностроения для производственных рабочих широко используется повременно-премиальная система оплаты труда с элементами нормирования. Ее использование становится все более актуальным с повышением уровня механизации и автоматизации производства.

Заработная плата рабочих согласно данной системы оплаты труда включает следующие составляющие:

Первая часть:

1. оплата по тарифным ставкам

2. доплаты за профессиональное мастерство – устанавливаются в размере от 4 до 24 % от тарифной ставки

3. доплаты за условия и интенсивность труда – устанавливаются в пределах 4, 8, 12, 16, 20, 24% к тарифной ставке с учетом характеристики рабочего места

4. за работу в вечернее время – устанавливается в размере 20% к тарифной ставке

Вторая часть:

1. доплата за выполнение нормированного задания – устанавливается по прогрессивной шкале в зависимости от уровня выполнения задания от 1 до 10% к тарифной ставке

Третья часть:

1. премии за производительность труда и качество продукции - устанавливается в размере 25% в тарифной ставке.

Основная заработная плата рабочих рассчитывается по формуле:

На одну деталь

Зп_дет = ( Зп _час ∙ Т_шт ) / 60 ∙ Н_о

где Н_о – норма обслуживания ( принимается Н_о = 1)

Зп_час – суммарная стоимость одного нормо-часа с учетом всех видов доплат, руб

Тшт – норма штучного времени, мин

 

 Расчеты по заработной плате производственных рабочих рекомендуется представить в виде таблиц 8, 9.

Таблица 9. Расчеты по заработной плате производственных рабочих

№	Категория работающих	ФОТ(осн), Тыс.руб.	Доп.ЗП, Тыс.руб.(18%)	Премия Тыс.руб.	ФОТ, Тыс.руб.	ЗП, тыс.руб. среднемесячная
1.	Осн.рабочие
2.	Всп.рабочие
3.	Мастера
4.	Контролер качества
5.	МОП
	ИТОГО

 

 

                                                                                                                                                                                                              

       

Таблица 8. Годовой фонд основной заработной платы рабочих

 

 

Номер операции	Наименование операции	Годовая программа, шт Nпр	Разряд	Норма штучного времени, мин, Тшт	Часовая тарифная ставка, руб	Доплаты						Надбавка за профессиональное мастерство		Доплата за выполнение нормированного задания		Премия		Стоимость одного нормо-часа, руб	Основная заработная плата, руб. руб
						За условия труда		За совмещение профессий		За работу в ночное время
						%	Руб.	%	Руб.	%	Руб.	%	Руб.	%	Руб.	%	Руб.
																			На деталь	Всего в год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
	Осн. рабочие
005
010
015
020
	Всп. рабочие
Итого

Далее, согласно организационной структуре организации необходимо разработать должности, чис­ленность по основному производству, по общезаводскому управлению, по вспомогательным подразделениям.

Таблица 10. Численность и фонд оплаты труда рабочих вспомогательного производства и работников обслуживающих хозяйств

Наименование подразделения	Численность	Среднемесячная	Годовой
		заработная плата	ФОТ
1	2	3	4
1. Рабочие по эксплуатации оборудования (электроцех, компрессорная)
2. Рабочие по ремонту оборудования
3. Рабочие по ремонту зданий и сооружений
4. Работники службы безопасности
5. Работники транспортного хозяйства
6. Работники службы связи
7. Работники складского хозяйства
8. Работники общезаводских лабораторий
9. Работники хозяйственной части
Всего:

Таблица 11. Штатное расписание

Наименование подразделения	Численность	Среднемесячная	Годовой
Должность		заработная плата	ФОТ
1	2	3	4
1. Общезаводской персонал
2. Персонал функциональных отделов
3. Персонал основного производства
Всего:

 

 

План по труду представляет собой сводный документ по численности и планируемой заработной плате промышленно-производственного персонала предприятия на текущий год.

 

Таблица 12. План по труду

Группы персонала	Численность, чел.	ФОТ за год, тыс.руб.
1	2	3
Промышленно-производственный персонал,
в том числе:
1	2	3
1. Рабочие основного производства
2. Рабочие вспомогательных подразделений
3. Руководители, специалисты,
служащие основного производства
4. Руководители, специалисты,
служащие вспомогат. подразд.
и обслуживающих хозяйств
5. Руководители, специалисты,
служащие общефабричные
5.1. руководители
5.2. специалисты и служащие

 

Таблица 13. Площадь зданий основного производства

	Цех 1		Цех 2		Вспомог.	Итого
Изделия	норма	Всего	норма	Всего,	площадь,	Суммар-	Скорректиро-
	на 1 млн. изд., м2	кв.м.	на 1 млн. изд., м2	кв.м.	кв.м.	ная,кв.м.	ванная, кв.м.
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого

 

Далее необходимо определить площадь зданий вспомогательного произ­водства, сооружений, складов, административных зданий. Площадь зданий и сооружений принимается в процентном соотношении к зданиям основного производства. Административные здания и склады - 15 - 18 %, вспомогатель­ное производство составляет 30 -35 % , склады занимают площадь 23-25 % и сооружения принимаются из расчета 30 -33% от площади основного производства. Предлагаемая структура основных фондов основана на статистических данных ряда действующих предприятий.

Таблица 14.  Площадь зданий и сооружений предприятия

Тип здания	Расчетная	Скорректиров.
	площадь	площадь
1	2	3
Здания основного производства
Здания общезаводские
- административные здания
- склады
- вспомогательное производство
Сооружения
Общая площадь зданий и сооружений

 

Таблица 15.  Стоимость зданий и сооружений предприятия

Наименование объекта	Размеры	Площадь,	Стоимость	Стоимость	Тип зда-
		кв.м.	1 кв.м.,	строитель-	ния.
			руб.	ства, руб.
1	2	3	4	5	6
Здания основного производства
Здания общезаводские
- административные здания
- общефабричные склады
- здания вспомогательного производства
Сооружения
Итого зданий и сооружений
Площадь застройки
Площадь предприятия

 

Общая площадь застройки составляет примерно 0,5 всей площади пред­приятия. Следует также особо принять площадь зеленых насаждений не менее 15 процентов общей площади предприятия и учесть их стоимость

При расчете стоимости технологического оборудования цена приобрете­ния машин и оборудования должна быть увеличена на расходы предприятия по доставке и монтажу, их следует принять в размере 5-7 процентов стоимости оборудования.

При выборе способа начисления амортизации следует ориентироваться на официальные материалы по учету основных средств (ПБУ 6/01), можно вы­бирать любые ускоренные методики. Можно воспользоваться также правилами налогового учета, изложенными в главе 25 Налогового Кодекса РФ. Однако в течение года амортизация должна списываться равномерно, по 1/12 ежемесяч­но.

 

Таблица 16. Стоимость технологического оборудования и его амортизация

Наименование цеха и марка оборудования	Кол-во оборудования	Цена приобретения одной машины,руб	Полная стоимость		Норма аморти- зации, %	Фонд аморти- тизации
			одной ма- шины,руб	всех ма- шин,руб
1	2	3	4	5	6	7
Всего:

 

Стоимость вычислительной техники и транспортных средств берется равной 4% от стоимости технологического оборудования; стоимость инструментов и инвентаря берется равной 6% от стоимости технологического оборудования; стоимость прочих основных фондов берется равной 5 % от стоимости технологического оборудования.

 

Таблица 17. Стоимость основных фондов предприятия

Группы основных фондов	Полная сто-	Норма амор-	Фонд аморти-
	мость, руб.	тизации, %	зации.
1	2	3	4
1. Здания основного производства		3
2. Здания общезаводские		3
3. Сооружения		4
4. Технологическое оборудование		20
5. Вычислительная техника		20
6. Инструменты, приборы, инвентарь		15
7. Транспортные средства		20
8. Прочие основные фонды		10
Всего:

 

Выполненные расчеты далее используются в планировании комплексных статей калькуляции себестоимости продукции: общепроизводственных и обще­хозяйственных расходов, здесь учитывается стоимость амортизационных от­числений, стоимость электроэнергии, а также целый ряд расходов по заработ­ной плате персонала, обслуживающего оборудование, цеха, управление пред­приятием и выполняющего другие специфические функции.

Состав общепроизводственных расходов приведен в таблице 18, стоимость отдельных затрат на материалы принимается в соответствии с индивидуальным заданием.

Таблица 18. Общепроизводственные расходы

Наименование расходов	Сумма, тыс. руб.	Примечания
I. РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ
ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ
1. Амортизация оборудования
1.1 технологического оборудования		Табл.17 п.4
1.2 инструментов, приборов, инвентаря		Табл.17 п.6
1.3 внутрипроизводственного транспорта		Табл.17 п.7
2. Эксплуатация оборудования
2.1 двигательная энергия		формула
2.2 ФОТ рабочих основного производства по эксплуатации оборудования		Табл.9 п.2, п.4.
2.3 ФОТ рабочих вспомогат. производства		Табл.10, п.1
2.4 отчисления в социальные фонды		34% от п.2.2 и 2.3
3. Ремонтный фонд оборудования
3.1 Материалы		60 % от п.3.2 и 3.3
3.2 ФОТ рабочих (РМЦ, ЦММ)		Табл.10. п.2
3.3. отчисления в социальные фонды		34% от п.3.2
4. Прочие расходы		5% от расходов на СЭО
II. ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ
1. Содержание персонала основного производства
1.1 ФОТ руководителей и специалистов цеха		Табл.11 п.3
1.2. отчисления в социальные фонды		34% от п.1.1
2. Содержание зданий, сооружений и инвентаря
2.1 материалы		35 % от п.2.2, 2.3 и 2.4
2.2 ФОТ рабочих цехового обслуживания основного производства		Табл.9. п.5
2.3. отчисления в социальные фонды		34% от п.2.1
2.4. освещение помещений		25% от двигат. энергии
3. Ремонтный фонд зданий и сооружений
3.1 материалы		30 % от п.3.2 и 3.3
3.2 ФОТ ремонтно-строительного цеха		Табл.10, п.3
3.3. отчисления в социальные фонды		34% от п.3.2
4. Амортизация зданий и сооружений основного производства		Табл.17 п.1, п.3
5. Расходы по охране труда		500 руб/чел (табл 12 п.1-4)
6. Прочие расходы		4% от цеховых расходов
Итого общепроизводственных
расходов

 

Расчет потребляемой двигательной энергии производится из расчета установленного тарифа за кВт-час по формуле:

,

где Р_дв – средняя мощность двигателя, кВт;

η – нормативный коэффициент потерь в электросетях (равен 0,85).

Мз – количество оборудования в заправке;

Тр – режимный фонд времени работы оборудования, часы;

КПВ – коэффициент полезного времени, КПВ=0,9

 

Таблица 19. Общехозяйственные расходы

Наименование расходов	Сумма, тыс. руб.	Примечания
1	2	3
I. РАСХОДЫ НА УПРАВЛЕНИЕ
1. Содержание управленческого персонала
1.1 ФОТ аппарата управления предприятием		Табл.11 п.1
1.2. отчисления в социальные фонды		34% от п.1.1
2. Расходы на служебные командировки		12% от п.1
3. Содержание службы безопасности
3.1 материалы		60% от п.1
3.2 ФОТ службы безопасности		Табл.10 п.4
3.3. отчисления в социальные фонды		34% от п.3.2
4. Прочие управленческие расходы
4.1 ФОТ транспортного хозяйства		Табл.10 п.5
4.2 ФОТ службы связи		Табл.10 п.6
4.3. отчисления в социальные фонды		34% от п.4.1 и 4.2
4.4. Материалы, отопление, освещение		655 от п.4
II. ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
1. Организационные расходы		10000-30000
2. Содержание общефабричного персонала
2.1 ФОТ специалистов и служащих		Табл.11 п.2
2.2. отчисления в социальные фонды		34% от п.2.1
3. Содержание и ремонт зданий, сооружения, инвентаря, общефабричного назначения:
3.1. ФОТ складского хозяйства		Табл.10 п.7
3.2. ФОТ рабочих общефабричных лабораторий		Табл.10 п.8
3.3. ФОТ хозяйственной части		Табл.10 п.9
3.4. отчисления в социальные фонды		34% от п.3.1, 3.2, 3.3
3.5. Материалы		55% от п.3
3.6. Прочие расходы		5% от п.3
4. Амортизация основных фондов		Табл.17 п.2, п.5, п.8
5. Охрана труда		18% от раздела II
6. Подготовка и повышение квалификации кадров
7. Страхование имущества
9. Прочие общехозяйственные расходы

 

1	2	3
III. НАЛОГИ, СБОРЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ
1. Налог с владельцев транспор. средств		1,5% от ст-ти зем участка
2. Земельный налог
3. Плата за воду		50% от налогов 1 и 2
4. Прочие налоги и сборы
Всего:

 

Общехозяйственные расходы, как видно из таблицы, включают затраты предприятия на управление, на общехозяйственные нужды, на обязательные сборы и налоги, включаемые в себестоимость продукции согласно действую­щему законодательству, например, налог с владельцев транспортных средств, земельный, платежи за использование природных ресурсов и другие.

Таблица 20. Косвенные признаки отнесения расходов на продукцию отдельных видов

Наименование статьи калькуляции	Косвенный признак отнесении расходов на отдельные виды продукции	Формула расчета
1	2	3
Расходы на оплату труда производственных  рабочих	Заработная плата рабочих-сдельщиков	, где Рiот – расходы на оплаты труда производственных рабочих i-го изделия; ЗПiсд – заработная плата рабочих-сдельщиков, производящих i-ое изделие; Рот – всего расходов на оплаты труда производственных рабочих.
1	2	3
Единый социальный налог	Заработная плата рабочих-сдельщиков	, где аЕСН – ставка единого социального налога.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Сумма амортизации отдельных видов оборудования, специализированно изготавливающих отдельные виды продукции	, где Аi – фонд амортизации оборудования, производящего i-ый вид изделия; А – общий фонд амортизации оборудования; Рсэо – общие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
Цеховые расходы	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования плюс заработная плата производственных рабочих	, где Рцех – общие цеховые расходы на весь выпуск.
Общезаводские расходы	Заработная плата производственных рабочих	, где Рзав – общезаводские расходы на весь выпуск.
Коммерческие расходы	Производственная себестоимость	, где Сiпр – производственная себестоимость i-го изделия, Спр – общая производственная себестоимость, Рком – всего коммерческих расходов на весь выпуск (5-10% в постоянных расходах).

 

Таблица 21. Калькуляция себестоимости

	Всего расходов		Видовая калькуляция
Статьи калькуляции	на выпуск	на 1	Изделие 1		Изделие 2
	в год	ед.	на выпуск	на 1ед.	на выпуск	на 1 ед.
1	2	3	4	5	6	7
1. Сырье за вычетом возвратных отходов
2. Вспомогательные материалы на технологические цели
3. Топливо и энергия на технологические цели
4. Расходы на оплату труда производственных рабочих
5. Единый социальный налог
Итого переменных расходов
6. Общепроизводственные  расходы
в том числе:
1	2	3	4	5	6	7
СЭО
Цеховые расходы
7. Общехозяйственные расходы
из них:
Расходы на управление
8. Коммерческие расходы
Итого постоянных расходов
Полная себестоимость произведенной продукции

ОРГАНИЗАЦИОНЫЙ ПЛАН

Организационный план представляет собой фактически деловое расписа­ние, где необходимо указать важнейшие события и организационные особенно­сти создаваемого предприятия.

Необходимо дать описание организационно-правовой формы предпри­ятия и особенностей его функционирования в связи с этим. Необходимо пока­зать, какие основные документы должны быть подготовлены для регистрации предприятия, какова стоимость организационных расходов.

В этом же разделе показывается схема структуры управления предпри­ятием и предоставляются сведения о преимуществах и недостатках выбранной структуры. При формировании структуры следует обратить внимание на ряд принципов создания эффективных структур управления, таких как рациональ­ное распределение обязанностей, информационную обеспеченность руководи­теля, заинтересованность исполнителя, наличие контроля.

В бизнес-плане должна быть отражена политика управления персоналом, определены возможности и способы подготовки и повышения квалификации кадров. Мотивация руководителей и специалистов на качественное выполнение целей предприятия имеет важное значение, поэтому следует предусмотреть ос­новные мероприятия в этом направлении.

В этом разделе предоставляется подробное штатное расписание руково­дителей, специалистов и служащих с указанием всех должностей и уровня оп­латы труда. Нужно продумать систему оплаты и стимулирования результатов труда отдельных категорий персонала. Здесь предоставляется свобода выбора и можно использовать как тарифные, так и бестарифные системы оплаты труда.

В организационном плане следует представить также график выполнения работ по выбранным в проекте срокам: завершения строительства и создание фирмы, организация начала производства продукции, процесс выхода на объем запроектированного спроса, длительность производственного цикла и оборота оборотных средств предприятия.

 

РИСКИ ПРОЕКТА

В этом разделе следует отметить, какие из потенциальных проблем явля­ются критическими для успеха предприятия и описать планы по минимизации влияния неблагоприятных факторов.

В таблице 18 перечислены отдельные виды рисков по стадиям осуществ­ления бизнес-проекта. В задачу студента входит не только классификация наи­более существенных видов риска, но и разработка мероприятий по уменьше­нию ущерба, связанного с предпринимательским риском.

В индивидуальном задании может быть предусмотрен расчет вероятности наступления рисков и ожидаемой прибыли в соответствии со складывающейся ситуацией неопределенности.

Таблица 22. Отдельные виды рисков по стадиям проекта

Вид риска	Влияние риска на ожидаемую прибыль.

Подготовительная стадия

Удаленность от транспортных узлов Не грозит, т.к. данный регион имеет хорошо развитую транспортную сеть Удаленность от инженерных сетей Дополнительные затраты на подводку электроэнергии, тепла, воды Недоступность подрядчиков на месте Данный регион богат трудовыми ресурсами

Стадия строительства

Непредвиденные затраты, в т.ч. из-за инфляции Увеличение объема заемных средств Недостатки проектно-изыскательских работ Рост стоимости строительства Несвоевременная поставка комплектующих Предусмотрена возможность увеличения строительства на 1 год Недобросовестность подрядчика Предусмотрена возможность увеличения строительства на 1 год

Стадия функционирования

Финансово-экономические риски

Превышение запланированного уровня затрат Сокращение прибыли Неустойчивость спроса Падение прибыли с ростом цен Действия конкурентов Падение цен Рост налогов Ожидается их уменьшение (в частности, уменьшение НДС и отмена налога с продаж) Рост цен на сырье, материалы, перевозки Снижение прибыли Недостаток оборотных средств Увеличение кредитов

Социальные риски

Трудности с набором ква-лифицированной рабочей силы Увеличение затрат на комплектование Недостаточный уровень заработной платы Предусмотрен минимальный заработок больше прожиточного уровня

Технические риски

Нестабильность качества сырья Уменьшение объемов производства из-за переналадки оборудования и снижения качества продукта

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Таблица 23. Расчет цен

Наименование	Изделие (деталь) 1			Изделие (деталь)  2
показателей	Варианты			Варианты
	1	2	3	1	2	3

Себестоимость 1 пары

 

 

 

 

 

 

2. Прибыль:

 

 

 

 

 

 

в % к себестоимости

 

 

 

 

 

 

в рублях

 

 

 

 

 

 

Цена за 1 пару

 

 

 

 

 

 

4. НДС:

 

 

 

 

 

 

в процентах

 

 

 

 

 

 

в рублях

 

 

 

 

 

 

5. Цена отпускная:

 

 

 

 

 

 

6. Торговая надбавка:

 

 

 

 

 

 

в процентах

 

 

 

 

 

 

в рублях

 

 

 

 

 

 

Цена торговли

 

 

 

 

 

 

НДС торговли:

 

 

 

 

 

 

в процентах

 

 

 

 

 

 

в рублях

 

 

 

 

 

 

Средняя рыночная цена

 

 

 

 

 

 

Окончательно принятая

Розничная цена

 

 

 

 

 

При расчете цен следует руководствоваться как минимум двумя подхо­дами:

1) затратный - когда цена определяется прямым расчетом на основе полученной себестоимости продукции как результата производ­ственного планирования затрат;

2) с учетом позиций конкурентов на рынке, что следует установить самостоятельно по данным розничной торговли.

Можно применять и другие методы ценообразования: на основе целевой прибыли, параметрический и другие.

Окончательно принятую цену следует обосновать и привести преимуще­ства, которые для данного предприятия будут наиболее вероятными. Далее сле­дует представить основную ценовую стратегию предприятия и описать важ­нейшие тактические приемы ценообразования, которые будет применять в сво­ей деятельности фирма.

 

Таблица 24. Стоимостные показатели объема выпускаемой продукции

3 год проекта (70% от мощности)
Наименование	Всего	Изделие 1			Изделие 2
показателей		выпуск	цена	стоимость	выпуск	цена	стоимость
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Товарная продукция
2. Выручка от реализации
в т.ч. НДС
3. Ориентировочный объем продаж в розничных ценах
4 год проекта
Наименование	Всего	Изделие 1			Изделие 2
показателей		выпуск	цена	стоимость	выпуск	цена	стоимость
1. Товарная продукция
2. Выручка от реализации
в т.ч. НДС
3. Ориентировочный объем продаж в розничных ценах
5 год проекта
Наименование	Всего	Изделие 1			Изделие 2
показателей		выпуск	цена	стоимость	выпуск	цена	стоимость
1. Товарная продукция
2. Выручка от реализации
в т.ч. НДС
3. Ориентировочный объем продаж в розничных ценах

Далее выполняется расчет точки безубыточности предприятия. Цель ана­лиза точки безубыточности - определение равновесия, в котором поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию, а также того момента, начиная с которого фирма начинает получать прибыль.

Таблица 25. Определение точки безубыточности

Наименование	Выпуск,	Издержки		Цена	Точка безубыточности
изделий	Нат.ед	постоянные	переменные
Изделие 1
Изделие 2
Итого

,

где Vтб – безубыточный объем производства,

Спост – постоянные издержки на весь выпуск,

 – переменные издержки на единицу изделия,

Ц – цена единицы изделия.

 

Определение точки безубыточности можно произвести и графическим способом.

 

Далее осуществляется расчет прогноза финансовых результатов фирмы за первые три года.

Предварительно, в таблице 26осуществляется расчет суммы налогов, от­носимых на финансовые результаты деятельности предприятия. Среди них важнейшими являются налог на имущество, целевые сборы, которые устанав­ливаются по решению местных органов власти. Таблица должна быть рассчи­тана минимум на три года, чтобы ее данные соответствовали прогнозу финан­совых результатов.

 

Таблица 26. Налоги, относимые на финансовый результат ( по годам проекта)

Год	Наименование	Налогооблагаемая база		Ставка на-	Сумма налога
проекта	налога	наименование	стоимость,руб	лога, %	( в год)
3	Налог на имущество	Основные фонды+оборотные средства		2,2
4
5
Итого:

 

Таблица 27. Прогноз финансовых результатов работы предприятия

Наименование показателей	3 год	4 год	5 год	…	10 год
1. Объем продаж: натуральные единицы
2. Объем продаж в ценах без НДС (руб)
3. Затраты на производство и реализацию продукции
в т.ч. переменные
постоянные
сумма амортизации
4. Финансовый результат от реализации продукции
5. Налоги, относимые на финансовый результат
6. Налогооблагаемая прибыль
7. Налог на прибыль:
в процентах
в рублях
8. Чистая прибыль, руб

Таблица 28. Потребность в оборотных средствах ( по годам)

Элементы оборотных средств	Показатели	Норма запаса (в днях)	Размер оборотных средств
3 год (70% от полной мощности)
Материальные оборотные средства:
1. Производственные запасы	Стоимость сырья и вспом. материалов	30
2. Незавершенное производство	Произв. себестоимость	10
3. Готовая продукция	Полная себестоимость	10
Денежные средства	25%от суммы строк 1-3
Итого:
4 год (85% от полной мощности)
Материальные оборотные средства
1. Производственные запасы
2. Незавершенное производство
3. Готовая продукция
Денежные средства
Итого:
5  год (полная мощность)
Материальные оборотные средства
1. Производственные запасы
2. Незавершенное производство
3. Готовая продукция
Денежные средства
Итого:

 

Размер оборотных средств по каждому элементу рекомендуется определять по формуле:

,

где Пз – показатель, относительно которого высчитывается размер оборотных средств;

Нз – норма запаса, дни.

 

Также следует помнить, что предприятие будет приобретать различные виды нематериальных активов, для чего также следует предусмотреть финан­сирование.

Таблица 29. Потребность в инвестициях

Наименование потребности	Годы			Всего,
	1 год	2 год	3 год	руб
1	2	3	4	5

Внеоборотные активы

 

 

 

 

1. Основные фонды

 

 

 

 

здания основного производства

70%

30%

-

 

здания общезаводские

50%

50%

-

 

сооружения

50%

50%

-

 

1

2

3

4

5

Машины и оборудование

-

70%

30%

 

вычислительная техника

-

-

100%

 

транспортные средства

20%

40%

40%

 

инвентарь и инструменты

33%

33%

34%

 

прочие основные фонды

33%

33%

34%

 

2. Нематериальные активы

-

-

100%

60000-100000

Оборотные активы

 

 

 

 

запасы и затраты

-

-

100%

 

денежные средства

-

-

100%

 

Таблица 30. Источники финансирования

Источники	Годы			Всего, руб
финансирования	1 год	2 год	3 год
1	2	3	4	5
1. Уставный капитал	Потр. в инв. 1 год	ст..5 - ст. 2		50% общей потр. в инв.
2. Заемный капитал				50% общей потр. в инв.
2.1. Долгосрочные кредиты	-	Потр. в инв. 2 год  – уставный капитал	-
2.2. Кредиты поставщиков	-	-	Потр. в инв. запасы и затраты
2.3. Краткосрочные кредиты	-	-	Потр. в инв. нематер. активы и денеж. сред.
Всего источников

Уставный капитал составляет 50% всех поступивших средств и направлен на строительство зданий и сооружений. Долгосрочный кредит берется у банка под 30% годовых на покупку основных фондов; кредиты поставщика под 8% годовых под покупку сырья и материалов; краткосрочные кредиты под 28% годовых идут на оборотные активы.

Рассматривая различные сценарии финансирования проекта, можно опре­делить наиболее рациональную структуру капитала.

Капитал предприятия может быть разделен на две основные группы: соб­ственный и заемный. Под собственным капиталом, как правило, подразумева­ются денежные средства, привлеченные предприятием в виде акционерного ка­питала. К традиционному типу заемного капитала относятся банковские креди­ты. Соотношение собственного и заемного капитала является наиболее важным фактором, определяющим эффективность проекта.

Владелец акций фактически является совладельцем предприятия, собст­венником доли его активов и претендует на прибыль, которая будет получена в результате деятельности предприятия. С другой стороны, совладелец предпри­ятия (проекта) берет на себя риск потери вложенных средств в размере, соот­ветствующем его вкладу.

В отличие от совладельца заимодавец не претендует на прибыль пред­приятия, но требует фиксированного вознаграждения в виде процентов и гаран­тированного погашения кредита в сроки, установленные кредитным договором. Следует также учитывать, что заимодавец обычно требует обеспечение, гаран­тирующее возврат кредита или позволяющее покрыть потери заимодавца в слу­чае неплатежеспособности заемщика.

Привлечение компании или частного лица в качестве партнера в акцио­нерное общество или в общество с ограниченной ответственностью имеет свои преимущества:

— контроль только со стороны ограниченного круга лиц, с которыми управляющего проектом могут связывать не только деловые, но и личные взаимоотношения;

—  сохранение конфиденциальности информации по вопросам деятельно­сти, что является важным для развивающейся компании;

— возможность использования опытных совладельцев компании в каче­стве профессиональных советников по вопросам управления.

Другим способом привлечения акционерного капитала является переход предприятия на положение публичной компании, осуществляющей открытую подписку на акции. Как правило, к такому шагу прибегают успешно действую­щие компании, которые желают привлечь дополнительный капитал для расши­рения своего бизнеса. Переход компании на положение публичной имеет ряд неоспоримых преимуществ:

— быстрое улучшение финансового положения компании; в свою оче­редь это обеспечит возможность привлекать в случае необходимости кредиты на более льготных условиях;

—  автоматическое установление «справедливой цены» компании в след­ствие котировок акций на бирже;

— возможность стимулирования ведущих специалистов компании, по­средством передачи им в собственность какого-то количества акций;

— повышение имиджа компании;

— обеспечение ликвидности акций;

— возможность повышения курса акций.

Недостатками публичного размещения акций являются:

— утрата конфиденциальности, необходимость обнародования информа­ции о деятельности компании и ее финансовом положении;

— ограничения свободы деятельности управляющих;

— дополнительные издержки на обеспечение перехода в состояние пуб­личной;

— возможная потеря контроля над компанией, вследствие действий по консолидации пакета акций в руках одного или нескольких инвесторов.

Одним из важнейших источников финансирования является венчурный капитал. Имея долю в предприятии, венчурный финансист делит риск с ини­циаторами проекта в надежде получить значительно более высокую прибыль, чем это можно сделать, имея акции типичного предприятия.

Венчурное финансирование подразделяют на три стадии.

1. Финансирование ранней стадии проекта:

— «зародышевые деньги» - проведение НИОКР, разработка бизнес-плана и формирование первоначального капитала;

— финансирование образования компании - разработка прототипа, страте­гии маркетинга и покрытия предпроизводственных расходов.

2. Финансирование второй стадии:

— издержки на изготовление инструментов и оснастки, а также на марке­тинг;

— создание или расширение необходимых производственных мощностей;

— формирование оборотного капитала.

3. Изъятие венчурного капитала (замена его обычным финансированием).

Финансирование посредством получения займов имеет свои недостатки:

— высокие издержки на выплаты процентов по кредитам могут значительно снизить эффективность проекта и увеличить риск возникновения непла­тежеспособности;

— выплаты в погашение основной суммы долга не исключаются из налого­облагаемой прибыли;

— срок использования заемных средств лимитирован;

— условия, на которых предоставляется кредит, могут включать ограниче­ния на некоторые действия менеджмента;

— зачастую предоставление кредита обусловлено передачей в залог части активов компании.

Финансирование за счет заемных средств может быть направлено как на долгосрочные инвестиционные расходы, например на приобретение активов, так и на краткосрочные издержки на покрытие дефицита оборотных средств.

Одним из распространенных способов финансирования инвестиционных проектов является лизинг. Лизинг имеет несколько преимуществ.

• Лизинг предоставляет более льготные налоговые условия как для лизингодателя, так и лизингополучателя. В первом случае как воз­награждение в виде процентов, так и выплаты в погашение долго­вых обязательств, относятся на издержки лизингополучателя, а cследовательно выводятся из-под налогообложения. При этом лизинго­датель имеет возможность начислять амортизационные отчисления на актив, остающийся в его распоряжении, и соответственно также уменьшает величину налогооблагаемой прибыли.

• В то же время лизинг не увеличивает долговые обязательства ли­зингополучателя.

• Суммы лизинговых платежей обычно фиксированы и оговарива­ются в соглашении заранее.

• Для лизингодателя лизинг является одним из средств продвижения продукции инвестиционного назначения (технологическое обору­дование, машины, корабли и т. п.) на рынок. Таким образом, в лице лизингодателя можно найти организацию, которая может быть за­интересована в продаже своей продукции и будет содействовать инициатору проекта в подписании лизингового соглашения.

К недостаткам лизинга можно отнести следующее:

• Издержки на лизинг обычно превышают издержки на приобрете­ние актива с использованием других источников финансирования.

• Лизингополучатель бывает не в состоянии получить какую-либо стоимость за актив после завершения лизингового соглашения.

• Компания не может расторгнуть досрочно лизинговый контракт, или расторжение контракта повлечет за собой существенные штрафные санкции.

Таким образом, при выборе наиболее рационального соотношения собст­венного и заемного капитала следует ориентироваться на показатели, обеспе­чивающие наилучшую финансовую устойчивость предприятия.

Далее составляется комплексная таблица, представляющая собой факти­чески начальный баланс проектируемого предприятия.

Финансирование проекта в любом случае не может быть осуществлено только за счет собственных источников, поэтому одним из важнейших разделов является рассмотрение вопроса о конкретных суммах, сроках, видах, процент­ных ставках получаемых кредитов. Основанием для принятия решения о сум­мах, которые необходимо взять в долг, является прогноз финансовых результа­тов предприятия, где четко прослеживается сумма собственных финансовых ресурсов, которой будет располагать предприятие в различные сроки.

В качестве собственных или приравненных к ним финансовых ресурсов предприятие может рассматривать чистую прибыль, амортизационные отчис­ления, отчисления в ремонтный и другие аналогичные фонды, суммы неупла­ченных налогов, которые периодически возникают в связи с отставанием сро­ков возникновения налоговых обязательств и сроков их оплаты в бюджет, ми­нимальную переходящую задолженность предприятия по заработной плате своим работникам. Следует иметь ввиду, что два последних указанных источ­ника являются краткосрочными и не могут быть рассмотрены в длительной перспективе как устойчивые источники финансирования инвестиций в отличие от амортизационных отчислений и чистой прибыли.

Процентные ставки по кредитам следует принимать на основании эконо­мической информации по этим вопросам, опубликованной в открытой печати.

На основании сформированных источников финансирования строится таблица 26, в которой приводятся расчеты по погашению долга. Период, на ко­торый составляются расчеты, определяется условиями возврата основной сум­мы долга и процентов по ней. Форма таблицы является примерной, т.к. студент может выбрать другие источники финансирования и условия, которые по ним складываются.

Прежде чем выполнять расчеты, необходимо описать все предусматри­ваемые условия по кредитованию или аренде.

 

Таблица 31. Расчет погашения долга

Категории инвестиций	Полное поступление	1 год	2 год	3 год	…	N год
1	2	3	4	5	6	7
1. Долгосрочные кредиты
1.1. Поступления
1.2. Платежи
- по ссуде
- по процентам (30%)
1.3. Остаток долга на конец года
2. Кредиты поставщика
2.1. Поступления
2.2. Платежи
- по ссуде
- по процентам (8%)
2.3. Остаток на конец года
1	2	3	4	5	6	7
3. Краткосрочные ссуды
3.1. Поступления
3.2. Платежи
- по ссуде
- по процентам (28%)
3.3. Остаток на конец года
4. Дивиденды
Итого платежей
в т.ч. проценты к уплате

 

Далее нужно приступить к рассмотрению вопросов политики распределе­ния прибыли, которая может быть использована на уплату процентов по креди­там, уплату основного долга, на выплату дивидендов акционерам, на другие це­ли.

После предварительной оценки возможности фирмы погасить заемные средства, составляется план денежных доходов и расходов для целей финансо­вого планирования (таблица 27).

 

Таблица 32. Потоки реальных денег для финансового планирования

Наименование показателей	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	…	10 год
1	2	3	4	5	6	7	8

Приток наличности

 

 

 

 

 

 

 

1. Приток средств

 

 

 

0

0

 

 

1.1 Собственный капитал

Формирование источников финансирования

 

 

 

 

1.2. Полный долгосрочный кредит

 

 

 

 

1.3. Полный краткосрочный кредит

 

 

 

 

1.4. Кредит поставщика

 

 

 

 

2. Приток операций

0

0

 

 

 

 

 

2.1. Поступления от продаж

 

 

Прогноз финансовых результатов

Полный отток наличности

 

 

 

 

 

 

 

1. Прирост основного капитала

Формирование источников финансирования

0

0

 

 

2. Прирост текущих активов

Табл.28: итого 4 год – итого 3 год

Табл.28: итого 5 год – итого 4 год

 

 

3. Эксплутационные издержки

0

0

Табл.27: Себестоимость – сумма амортизации

4. Уплаченные налоги

0

0

Табл.27: налог на прибыль + табл.26

5. Уплаченные проценты

0

0

Таблица 31

6. Погашенные ссуды

0

0

7. Выплата дивидендов

0

0

Излишек (дефицит)

0

0

 

 

 

 

 

Таблица 33. Дисконтированный поток наличности

Наименование показателей	1 год	2 год	3 год	…	10 год

Полный приток наличности

 

 

 

 

 

1. Приток средств

 

 

 

 

 

1.1 Поступления от продаж

Прогноз финансовых результатов

 

 

Полный отток наличности

 

 

 

 

 

1. Инвестиции в основной капитал

Формирование источников финансирования

 

 

2. Инвестиции в оборотный капитал

 

 

3. Эксплутационные издержки

Табл.32

 

 

4. Налоговые издержки

Табл.32

 

 

Чистый поток наличности

Притоки минус оттоки

 

 

Суммарный чистый поток

По нарастающей

 

 

Чистый дисконтированный доход (1 вариант)

 

 

 

 

 

Суммарный чистый дисконтированный доход

 

 

 

 

 

при коэффициенте дисконтирования 28%

 

 

 

 

 

Чистый дисконтированный доход (2 вариант)

 

 

 

 

 

Суммарный чистый дисконтированный доход

 

 

 

 

 

при коэффициенте дисконтирования 12%

 

 

 

 

 

Внутренняя норма рентабельности

 

 

 

 

 

Суммарный чистый дисконтированный доход

 

 

 

 

 

 

Проекта

 

Финансовые коэффициенты должны быть рассчитаны за ряд временных периодов с целью оценки их динамики. Наличие данных об аналогичных показателях других компаний, действующих в той же отрасли, позволяет оценить тенденции развития предприятия и способность менеджмента эффективно им управлять.

Инвестиционные коэффициенты

1. Прибыль на акцию, в денежных единицах. Показывает, какая доля чистой прибыли приходится на одну обыкновенную акцию в обращении. Акции в обращении определяются как разница между общим числом выпущенных обыкновенных акций и собственными акциями в портфеле. Если в структуре капитала компании имеются привилегированные акции, из чистой прибыли предварительно должна быть вычтена сумма дивидендов, выплаченных по привилегированным акциям. Необходимо отметить, что этот показатель является одним из наиболее важных показателей, влияющих на рыночную стоимость акций компании.

,

где d_пр – дивиденды по привилегированным акциям, N_о – количество обыкновенных акций.

Расчет данного показателя производится только для периода один год.

2. Расчетный уровень дохода.

В первую очередь, следует рассчитать норму амортизации инвестиций.

,

где S_I – первоначальная стоимость инвестиций, S_ост – остаточная стоимость, t – срок проекта.

Тогда расчетный уровень дохода равен:

,

где CF – ежегодные денежные поступления, I – инвестиционные затраты.

К преимуществам данного показателя можно отнести следующее:

- простоту понимания и расчета;

- отражение прибыльности проекта;

- количественная связь с финансовым положением;

- показатель отражает весь срок жизни проекта.

В качестве недостатков расчетного уровня дохода можно отметить то, что не учитывается ценность будущих поступлений по отношению к текущему периоду времени.

3. Период окупаемости проекта. Характеризует время, за которое сумма поступлений от реализации проекта покроет сумму затрат. Срок окупаемости измеряется в годах или месяцах.

,

где I – сумма инвестиций, CF – ежегодные поступления.

Наряду с наглядностью и простотой этот показатель имеет один существенный недостаток – он не учитывает ценность поступлений будущих периодов. Для устранения указанного недостатка все основные показатели эффективности инвестиций рассчитываются только с использованием приведенных (дисконтированных) денежных потоков. Именно поэтому показатели эффективности инвестиций также называют «дисконтированные критерии денежных потоков»

4. Чистая приведенная стоимость (NPV). Представляет собой оценку сегодняшней стоимости потока будущего дохода; чистая приведенная стоимость равна приведенной стоимости будущих поступлений, дисконтированных с помощью соответствующей процентной ставке, за вычетом приведенной стоимости затрат. NPV используется для оценивания и ранжирования различных предложений об инвестициях, с использованием общей базы для сравнения.

,

где I – сумма инвестиций, CF_(t) – денежные поступления в период времени t, k – годовая процентная ставка.

Инвестор должен отдавать предпочтение только тем проектам, NVP которых имеет положительное значение.

5. Внутренняя норма рентабельности. Рассчитывается путем определения ставки дисконтирования, при которой приведенная стоимость суммы будущих поступлений равняется приведенной стоимости затрат.

.

Значение IRR, при котором проект можно считать привлекательным, должно превышать условную стоимость капитала инвестора, например ставку по долгосрочным банковским кредитам. Обычно минимально допустимая величина IRR принимается большей, чем стоимость капитала, с учетом риска проекта.

К достоинствам этого показателя можно отнести и то, что он информативен и учитывает потерю ценности поступлений и выплат будущих периодов.

К недостаткам – то, что он не зависит от объема финансирования.

Следует также отметить, что точный расчет величины внутреннего коэффициента рентабельности возможен только при помощи компьютера или калькулятора с встроенной функцией для расчета IRR. Практически все типы существующих электронных таблиц, включая Microsoft EXCEL, также имеют встроенные модули для расчета IRR.

В процессе расчета показателей эффективности используются два основных агрегата: сумма поступлений и сумма выплат. По определению, используемому в методических рекомендациях Всемирного банка, под суммой поступлений следует понимать сумму выгод, полученных в результате реализации проекта, а под суммой выплат – сумму затрат на реализацию проекта.

В заключении всех расчетов заполняется комплексная таблица, в которой приводятся экономические показатели деятельности предприятия, а также по­казатели эффективности бизнес-проекта (таблица 34). Методика исчисления показателей изучена ранее.

В качестве выводов по проекту должно быть составлено заключение, где студент должен подчеркнуть основные преимущества созданного бизнес-проекта, указать имеющие­ся недостатки и проблемы и наметить основные пути их преодоления.

Таблица 34. Основные показатели бизнес-проекта.

Наименование показателей	Значение	Формула расчета
1	2	3
1. Продукт
2. Объем продаж в единицах товара, в т.ч.		.
- изделие 1		Табл. 2
- изделие 2		Табл. 2
3. Выручка от реализации в отпускных ценах, тыс.руб, в т.ч., Вр
- изделие 1		Табл. 24
- изделие 2		Табл. 24
4. Себестоимость реализованной продукции, Сп
- изделие 1		Табл. 21
- изделие 2		Табл. 21
5. Прибыль до налогообложения, тыс.руб., Пдн		Табл. 27
6. Прибыль чистая, тыс.руб, Пр		Табл. 27
7. Активы фирмы, тыс.руб., в т.ч.
внеоборотные активы, ОФ		Табл. 29
оборотные активы, ОС		Табл. 29
8. Собственный капитал, тыс.руб.		Табл. 30
9. Привлеченный капитал, тыс.руб.		Табл. 30
10. Численность промышленно-производственного персонала, ЧППП		Табл. 12

 

 

1	2	3
11. Производительность труда, 1чел/год по товарной продукции
12. Среднемесячная заработная плата одного работника, руб
13. Фондоотдача основных фондов
14. Фондоемкость
15. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп.
16. Минимальный объем производства, ед.:
- изделие 1		Табл. 25
- изделие 2		Табл. 25
17. Рентабельность производства продукции
18. Рентабельность продаж
19. Рентабельность капитала
20. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
21. Длительность одного оборота основных средств
22. Срок окупаемости инвестиций:
С учетом дисконтирования, лет		Табл. 33
без учета дисконтирования, лет		Табл. 33
23. Внутренняя норма доходности (IRR)		Табл. 33
24. Суммарная чистая приведенная стоимость, тыс. руб. (NPV)		Табл. 33

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

Основная литература:

1. Гражданский кодекс РФ. Ч.1 и 11[Текст]: – М.: Юридическая литература, 2005.

2. Налоговый кодекс РФ. Ч.11[Текст]: – М.: 2007

3. Акофф, Р.Л. Планирование будущего корпорации [Текст ]: / пер. с англ. М.: Прогресс, 1985.

4. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы [Текст]: учебно-метод, пособие / М.М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2003

5.  Ансофф, И. Стратегическое управление[Текст]/ И. Ансофф. — М.: Экономика, 1989.

6. Ансофф ,И. Новая корпоративная стратегия[Текст] / пер. с англ. / Под ред. Ю.Н. Каптуревского. - СПб.: Питер, 1999. 416 с.

7. Анискин ,Ю.П. Планирование и контроллинг. [Текст]: учеб. для вузов./ Анискин Ю.П., Павлова А.М. - М.: ОМЕГА-Л. 2003. - 278 с.

8. Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рын­ка [Текст]: учеб. пособие / Л.Е. Басовский . — М.: ИНФРА-М, 2002. Серия «Высшее об­разование». 260 с.

9.  Беренс, В. Руководство по оценке эффективности инвестиций: [Текст] /:пер. с англ.В. Беренс, П.М. Хавранек. – М.: АОЗТ «Интерэксперт», ИНФРА-М. 1995. – 528с.

10.  Эдвард Блеквелл. Как составить бизнес-план. [Текст]: пер. с англ. – М.:ИНФРА-М, 1996. –160с.

11.  Бизнес-план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: [Текст]: учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова. – 4-е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 2002.

12. Бизнес-планирование: [Текст] : учебник для вузов / под ред. В.М.Попова и С.И.Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2003.

13.  Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование: [Текст] : учебник / М.И. Бухалков. – М.: ИНФРА-М, 2003

14. Горемыкин, В.А.Планирование предпринимательской деятельности предприятия [Текст]: методическое пособие / В.А.Горемыкин, А.Ю. Богомолов. – М.: ИНФРА-М, 2004

15. Деловое планирование. Учебное пособие [Текст]: / под. ред В.М.Попова. – М.: Финансы и статистика, 2002.

16. Справочник директора предприятия [Текст]: под ред. М.Г. Лапусты. –М.: ИНФРА – М, 2004 – 704с.

 

5.2. Дополнительная литература

 

17. Буров, В.П. Бизнес-план. [Текст] : методика составления /В.П. Буров, О.К. Морошкин О.К.Новиков. – М.: 1995 – 88с.

18.  Бизнес-план: [Текст] : методические материалы / под ред. проф. Р.Г. Маниловского.- М.: Финансы и статистика, 1995.

19. Быкадоров, В.Л. Финансово-экономическое состояние предприятия [Текст]: практическое пособие / В.Л. Быкадоров, П.Д. Алексеев. – М.: «Издательство ПРИОР», 2001 – 96 с.

20.   Вакуленко, Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. [Текст] : учеб. пособие для вузов / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина . – М.-СПб.: «Издательский дом Герда», 2003 – 288 с.

21.   Егоров, Ю.Н. Планирование на предприятии [Текст] : учеб. пособие для вузов / Ю.Н. Егоров, С.А. Варакута – М.: ИНФРА-М, 2004.

22.   Ефимова ,О.В. Финансовый анализ [Текст] : учеб. пособие для вузов – М.: «Бухгалтерский учет», 1999. – 352 с.

23.  Идрисов, А.Б., Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. [Текст] : учеб. пособие для вузов / А.Б. Идрисов, С.В. Картышев, А.В. Постников. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2003

24. Катаева, Л.Ф. Бизнес- план инвестиционного проекта. [Текст] : учеб.-метод пособие / Л.Ф. Катаева. – Димитровград, ДИТУД, 2005.

25. Липсиц, И.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. [Текст] : учебно-справочное пособие / И.В. Липсиц, В.В. Косов. – М.: Изд-во БЕК, 1996 – 304с.

26.  Менеджмент организации. [Текст] : учеб. пособие для вузов / Под ред З.П.Румянцевой и Н.А.Саломатина. – М.: ИНФРА-М, 1996.  

27.  Пакет «Project Expert» для и оценки эффективности инвестиций. [Электронный ресурс]Версия 4.2.

28.  Сергеев, И.В.Организация и финансирование инвестиций: [Текст] : учеб. пособие для вузов / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова – М.: Финансы и статистика, 2003.

29.   Сухова , Л.Ф.Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия [Текст] : учеб. пособие для вузов / Л.Ф. Сухова, Н.А. Чернова – М.: Финансы и статистика, 2002

30.  Пелих А.С. Бизнес-план [Текст] : учеб. пособие для вузов / А.С. пелих. – М.: «Ось - 89», 2004

31.  Финансы предприятий: [Текст] : учеб. пособие для вузов Учеб. пособие /Под ред. Е.И. Бородиной. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002. – 208с.

 

Димитровградский институт технологии, управления и дизайна

(филиал) ульяновского государственного технического

университета

 

БИЗНЕС-ПЛАН

 

 

Методические указания к выполнению курсового проекта для студентов очной и заочной форм обучения по специальностям 080507 «Менеджмент организации», 080111 «Маркетинг»

 

 

Автор: Зиятдинова В.В.

  Игонина А.Е.

 

 

Димитровград 2009

 

УДК 658.012.2

   ББК

  

 

 

Рецензент: Бердичевская Н.Ф., кандидат технических наук, профессор кафедры Экономики и управления производством ДИТУД УлГТУ

 

 

Одобрено редакционно-издательским советом Димитровградского института технологии, управления и дизайна

 

О64 Бизнес-планирование: Методические указания к выполнению курсового проекта для студентов очной и заочной форм обучения по специальностям 080507 «Менеджмент организации», 080111 «Маркетинг» / Автор: В.В. Зиятдинова, А.Е. Игонина. – Димитровград: ДИТУД УлГТУ, 2009. – 49 с.: Библиогр.: 31 назв.

 

 

Данные методические указания предназначены очной и заочной форм обучения по специальностям 080507 «Менеджмент организации», 080111 «Маркетинг».

Методические указания содержат теоретический и практический материал по основам инвестиционного бизнес - планирования, методику расчета всех основных показателей эффективности и описание всех основных рекомендуемых разделов бизнес-плана, а также методику выполнения индивидуального курсового проекта с комплектом рекомендуемых форм предоставления расчетных данных.

 

УДК 658.012.2

ББК

ã Зиятдинова В.В., Игонина А.Е., 2009

ã Оформление, ДИТУД, УлГТУ, 2009

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

РЕЗЮМЕ.. 4

АНАЛИЗ ОТРАСЛИ.. 4

ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА.. 5

ПЛАН МАРКЕТИНГА.. 7

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН.. 9