Задание 1. Определить:
1) влияние различных факторов на изменение себестоимости продукции в планируемом периоде по сравнению с отчетным;
2) изменение рентабельности производства в планируемом году по сравнению с отчетным. Исходные данные по вариантам приведены в табл. 1.
Таблица 1 - Исходные данные для расчета по вариантам
| Исходные данные | Условные обозначения | Вариант | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Выпуск продукции в отчетном периоде, тыс. ед. | Вф | 400 | 500 | 350 | 550 | 700 | 800 | 750 | 900 | 450 | 600 | 650 |
| Задание по выпуску продукции в планируемом периоде, тыс. ед | Впл | 450 | 560 | 420 | 580 | 760 | 850 | 790 | 930 | 520 | 670 | 680 |
| Оптовая цена единицы продукции, т. руб. | Оц | 1,80 | 2,00 | 1,98 | 1,10 | 1,50 | 1,80 | 2,30 | 2,15 | 2,30 | 1,50 | 1,85 |
| Среднегодовая себестоимость единицы продукция в отчетном периоде, т. руб. | Сср.г | 1,70 | 1,80 | 1,82 | 0,98 | 1,39 | 1,64 | 2,14 | 2,00 | 2,20 | 1,40 | 1,67 |
| Себестоимость единицы продукции на конец отчетного года, т. руб. | Скг | 1,68 | 1,77 | 1,78 | 0,93 | 1,37 | 1,59 | 2,06 | 1,90 | 2,12 | 1,39 | 1,63 |
| Плановый рост средней заработной платы рабочего по сравнению с отчетным периодом, % | ΔЗ | 3 | 2 | 4 | 5 | 3 | 4 | 2 | 6 | 3 | 3 | 5 |
| Плановый рост производительности труда по сравнению с отчетным периодом, % | ΔП | 9 | 6 | 8,8 | 6,8 | 7,2 | 9,4 | 6,6 | 18 | 12 | 8 | 10 |
| Удельный вес заработной платы в себестоимости продукции | γ ЗП | 0,14 | 0,12 | 0,13 | 0,11 | 0,10 | 0,12 | 0,13 | 0,15 | 0,10 | 0,10 | 0,15 |
| Постоянная часть косвенных расходов в себестоимости продукции, % | α | 23 | 24 | 24 | 23 | 22 | 23 | 24 | 23 | 25 | 22 | 24 |
| Цена единицы материала А в отчетном периоде, руб. | АЦо | 7,4 | 5,6 | 3,8 | 4,7 | 6,7 | 4,3 | 5,6 | 3,5 | 4,4 | 7,0 | 5,5 |
| Цена единицы материала Б в отчетном периоде, руб. | БЦо | 4,8 | 5,2 | 5,8 | 5,7 | 5,0 | 6,3 | 4,1 | 5,1 | 5,0 | 5,1 | 5,8 |
| Цена единицы материала А в планируемом периоде, руб. | АЦпл | 8,0 | 6,0 | 4,0 | 5,0 | 7,1 | 5,0 | 6,0 | 4,0 | 5,0 | 6,3 | 6,0 |
| Цена единицы материала Б в планируемом периоде, руб. | БЦпл | 5,0 | 5,5 | 6,0 | 6,1 | 5,2 | 6,6 | 4,5 | 5,8 | 5,9 | 5,5 | 6,2 |
| Норма расхода материала А в отчетном периоде, ед. | АNо | 5 | 6 | 15 | 10 | 8 | 20 | 21 | 32 | 30 | 9 | 18 |
| Норма расхода материала Б в отчетном периоде, ед. | БNо | 10 | 12 | 10 | 2 | 11 | 7 | 15 | 11 | 6 | 12 | 4 |
| Норма расхода материала А в планируемом периоде, ед. | АNпл | 4,5 | 5 | 12,5 | 9 | 7,5 | 18 | 20 | 30 | 27 | 8 | 17 |
| Норма расхода материала Б в планируемом периоде, ед. | БNпл | 9 | 11 | 8,5 | 1,5 | 10,5 | 6 | 14 | 10 | 5 | 10 | 3 |
| Стоимость основных фондов в отчетном периоде, млн. руб. | ОФо | 180 | 160 | 100 | 140 | 180 | 200 | 160 | 220 | 200 | 110 | 285 |
| Сумма нормируемых оборотных средств в отчетном периоде, млн. руб. | ОСо | 80 | 130 | 160 | 200 | 140 | 190 | 160 | 200 | 150 | 80 | 250 |
| Рост производственных фондов в планируемом периоде по сравнению с отчетным, % | ΔZ | 10 | 18 | 20 | 15 | 5 | 8 | 10 | 35 | 16 | 7 | 15 |
Сумма реализованной продукции равна сумме товарной продукции.
Методические указания
В качестве примера взяты условия по варианту 11.
Расчет изменения себестоимости продукции (снижение –, повышение +) под влиянием производственных факторов проводят в следующем порядке.
1. Определяют влияние переходящей экономии:
2. Определяют процент снижения себестоимости продукции под влиянием изменения объема производства по формуле:
где α - постоянная часть косвенных расходов в себестоимости продукции, %;
δ - рост объема производства в планируемом периоде по сравнению с отчетным, %:
3. Определяют влияние роста производительности труда на себестоимость продукции по формуле:
где 
– уровень заработной платы рабочих в планируемом периоде по сравнению с отчетным, %;
– уровень производительности труда в планируемом периоде по сравнению с отчетным, % 
– удельный вес заработной платы в себестоимости продукции.
JЗП = 100 + ΔЗ = 100 + 5 = 105%; JПТ = 100 + ΔП = 100 + 10 = 110%;
4. Определяют изменение себестоимости продукции под влиянием изменения нормы расхода материалов в планируемом периоде:
где К – число видов материалов, на которые изменились норма;
– удельный вес затрат на материалы, на которые изменились нормы, в себестоимости продукции:
5. Определяют изменение себестоимости продукции под влиянием изменения цен на материалы в планируемом периоде по сравнению с отчетным:
uде m – число видов материалов, на которые изменились цены,
– цена за единицу материала в планируемом периоде, руб.
– удельный вес затрат на материалы, на которые изменились в планируемом периоде цены (определяется аналогично удельному весу затрат на материалы, на которые изменились нормы).
6. Все полученные значения процентов изменения себестоимости продукции с их алгебраическими знаками суммируют и определяют общий процент изменения себестоимости в планируемом периоде (И %); по нему находят абсолютное значение себестоимости продукции в планируемом периоде (СПЛ):
И% = (-2,4) + (-1,1) + (-0,7) + (-0,65) + (+0,64) = -4,21%
∙ 
= 1599,69 руб.
7. Для определения рентабельности исчисляют прибыль предприятия:
П = (0ц – С) · В.
Прибыль исчисляют отдельно по отчетному и планируемому периодам:
Потч = (1850 – 1670) · 650 = 117000 тыс. руб.;
Ппл = (1850 – 1599,69) · 680 = 170210,8 тыс. руб.
8. Определяют стоимость производственных фондов в планируемом периоде:
= 615225 тыс.руб.
9. Определяют рентабельность производства:
- Изменение рентабельности производства определяют сравнением этого показателя в отчетном и планируемом периодах:
ΔР = 
- 
= 27,7% – 21,9% = 5,8%
Дата: 2018-12-21, просмотров: 213.
