Заполняем итоговую часть налоговой декларации по НДС
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

 

Итого к уплате: Итого к уплате по части I   руб.
     
Итого к уплате по части I   руб.

 

Итоговая сумма по строке "Итого к уплате по части I" соответствует показателю строки 17в раздела III части I.

Итоговая сумма по строке "Итого к уплате по части II" соответствует показателю (показателям) строки 4 части II.

Если показатель строки 17в раздела III части I и (или) показатель строки 4 части II отсутствуют, то в итоговой строке проставляется ноль (0) (п. 19 Инструкции N 42).

 

3.5.7. Заполняем приложение 1 к налоговой декларации по НДС

 

В приложении 1 к налоговой декларации по НДС указываются сведения о размере и составе использованных льгот по НДС, в том числе пониженных ставок НДС. Данное приложение заполняют однократно по истечении календарного года и подают в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по НДС за календарный год (ч. 1 п. 7 Инструкции N 42).

Приложение 1 не заполняется при применении налоговых льгот в соответствии с актами законодательства, распространение которых ограничено (ч. 2 п. 7 Инструкции N 42).

 

СВЕДЕНИЯ

о размере и составе использованных льгот

 

(руб.)

Раздел I. Сведения о размере и составе использованных льгот

N п/п Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена Код государства <1> Код льготы <2> Размер льготируемой налоговой базы <3> Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы <4>
1 2 3 4 5 6
           

 

Раздел II. Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. N 345

"О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 26.09.2017, 1/17274)

Наименование вида деятельности

Сведения о торговом объекте (месте), объекте общественного питания, бытового обслуживания:

Осуществление деятельности в календарном году в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. N 345 (проставляется знак "X")

код типа объекта (места)

название объекта (места)

место нахождения (адрес)

номер месяца

код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту расположения объекта (места) <2>

наименование территории сельской местности либо малого городского поселения

область

район

наименование сельского (поселкового) Совета

тип населенного пункта

наименование населенного пункта

тип элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры

наименование элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры

номер

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

дома корпуса помещения
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
                                                     

 

Средняя численность работников за календарный месяц, чел.

январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
                       

 

--------------------------------

<1> Заполняется плательщиком по товарам, указанным в строках 2, 3 и 3.1 части II налоговой декларации по НДС.

<2> Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

<3> Не заполняется при применении плательщиком освобождения от уплаты НДС при реализации объектов.

<4> Заполняется плательщиком при применении освобождения от уплаты НДС при реализации объектов, освобождения от НДС и (или) ставки НДС в размере десять (10) процентов при ввозе товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза. При применении плательщиком льгот в иных видах - заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

 

Раздел I приложения 1 заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода при наличии показателей в строках 3.1, 3.2, 5, 8 раздела I, строке 16а раздела III, строках 14.1 - 14.7 раздела IV части I, строках 2 - 3, 3.1 части II декларации. При этом следует учитывать следующие особенности (п. 20 Инструкции N 42):

- при применении плательщиком освобождения от НДС при реализации объектов в графе 5 отражаются суммы налоговой базы, а также суммы ее увеличения, при этом графа 6 заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками);

- при применении плательщиком освобождения от НДС по товарам, ввезенным с территории государств - членов Евразийского экономического союза, в графе 5 отражаются суммы налоговой базы. Показатель графы 6 определяется путем умножения показателя графы 5 на 20 процентов и деления на 100;

- при применении плательщиком освобождения от уплаты НДС при реализации объектов показатель графы 6 соответствует показателю строки 16а раздела III части I, при этом графа 5 не заполняется;

- при применении плательщиком ставки НДС в размере 10% или 9,09% при реализации объектов показатель графы 5 соответствует показателям графы 2 строк 3.1, 3.2 и (или) 5 раздела I части I декларации по НДС, показатель графы 6 соответствует показателю графы 4 строк 3.1, 3.2 и (или) 5 раздела I части I декларации по НДС;

- при применении ставки НДС в размере 10% при ввозе товаров с территории государств - членов ЕАЭС показатель графы 5 соответствует показателям графы 2 строки 2 части II декларации по НДС, показатель графы 6 соответствует показателю графы 4 строки 2 части II декларации по НДС.

При этом графа 4 "Код льготы" заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками), графа 5 "Размер льготируемой налоговой базы" не заполняется в случае применения льгот в виде освобождения от уплаты НДС при реализации объектов.

Графа 6 "Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы" заполняется при применении освобождения от уплаты НДС при реализации объектов, освобождения от НДС и (или) ставки НДС в размере 10% при ввозе товаров с территории государств - членов ЕАЭС. При применении плательщиком льгот в иных видах - заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками) (подстрочное примечание 4 к приложению 1 к декларации по НДС).

Отметим, что плательщики при применении льготы по НДС, предоставленной в связи с заключением с Республикой Беларусь инвестиционного договора, заполняют и представляют приложение 1 к форме декларации по НДС одновременно с каждой декларацией по НДС, по которой в календарном году применялась эта льгота. При этом графы 5 и 6 раздела I данного приложения заполняются нарастающим итогом с начала года (ч. 4 п. 7 Инструкции N 42).

 

Примечание. Дополнительно по данному вопросу см:

- статью "Порядок заполнения граф 3 - 6 Приложения 1 "Сведения о размере и составе использованных льгот" к налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость за 2017 год" (Материал опубликован на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь);

- консультации.

 

Раздел II приложения 1 к форме налоговой декларации плательщики (за исключением ИП - плательщиков единого налога) заполняют при применении льгот по НДС, предоставленных в соответствии с Указом от 22.09.2017 N 345 за период с начала календарного года. Данный раздел представляется ежеквартально одновременно с налоговой декларацией по НДС, по которой в календарном году применялись эти льготы. В случае прекращения представления налоговой декларации по НДС до окончания квартала, когда отчетным периодом по этому налогу является календарный месяц, указанный раздел представляется также одновременно с налоговой декларацией по НДС за отчетный период, за который представляется последняя в квартале налоговая декларация по этому налогу (ч. 5 п. 7 Инструкции N 42).

При ликвидации плательщика приложение 1 к форме налоговой декларации заполняется плательщиками за соответствующие кварталы календарного года, в которых применялась льгота в соответствии с Указом от 22.09.2017 N 345.

Раздел II приложения 1 к форме налоговой декларации заполняется плательщиком при применении льгот в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 N 345 с учетом следующих особенностей:

в графе "Наименование вида деятельности" указывается осуществляемый вид деятельности;

в графе "код типа объекта (места)" указывается тип объекта согласно приложению 4 к Инструкции N 42;

в графе "наименование территории сельской местности либо малого городского поселения" указывается территория сельской местности либо малого городского поселения, в которой осуществлялась указанная деятельность, в соответствии с наименованием, содержащимся в перечнях населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов, относящихся к территории сельской местности и малых городских поселений, утвержденных решениями областных Советов депутатов;

помимо граф, указанных в абз. 2 - 4 ч. 8 п. 7 Инструкции N 42, подлежат заполнению графы "область", "район";

в случае отсутствия сведений для заполнения граф "название объекта (места)", "наименование сельского (поселкового) Совета", "тип населенного пункта", "наименование населенного пункта", "тип элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры", "наименование элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры", "номер дома", "номер корпуса", "номер помещения" в соответствующих графах проставляется прочерк;

в графе "Осуществление деятельности в календарном году в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. N 345" проставляется знак "X" в тех месяцах календарного года, в которых осуществлялась такая деятельность;

графа "Средняя численность работников за календарный месяц, чел." заполняется организациями, осуществляющими общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг на территории малых городских поселений. Для целей определения средней численности работников за календарный месяц и заполнения данной графы списочная численность работников организации в среднем за календарный месяц, средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей за календарный месяц, средняя численность лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, за календарный месяц принимаются с округлением до целого числа по правилам арифметики (ч. 7 п. 7 Инструкции N 42).

 

Примечание. Дополнительно по данному вопросу см. консультации.

 

3.5.8. Заполняем приложение 2 к налоговой декларации по НДС

 

Приложение 2 к налоговой декларации по НДС заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период плательщиками, осуществляющими декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа.

 

РЕЕСТР

номеров электронных таможенных деклараций

на товары, выпущенные в соответствии с таможенной

процедурой экспорта (выпущенные в соответствии

с заявленной таможенной процедурой)

 

Реквизиты электронных таможенных деклараций на товары

Дата разрешения на убытие товаров

Сумма оборота (руб.)

дата выпуска товаров регистрационный номер регистрационный номер выпуска товаров код таможенной процедуры
1 2 3 4 5 6
           
           
           

ИТОГО

 

 

Приложение 2 заполняется в отношении товаров (включая произведенные из давальческого сырья и материалов), документальное подтверждение вывоза которых за пределы Республики Беларусь с целью их постоянного размещения (кроме вывоза товаров в государства - члены ЕАЭС) произведено в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 102 НК.

 

Обратите внимание! С 2018 года приложение 2 дополнено графой 2 для отображения реквизитов регистрационного номера таможенной декларации на товары. Так, регистрационный номер указывается в графе "А" основного и добавочного листов таможенной декларации на товары (подп. 1) п. 43 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. N 257). Для получения информации о дате разрешения на убытие товара для заполнения приложения 2 необходимо обратиться к электронному сервису Государственного таможенного комитета Республики Беларусь, размещенному на официальном сайте www.customs.gov.by в разделе "Электронная таможня", "Информация об убытии экспортных товаров". Получение указанной информации осуществляется при вводе регистрационного номера экспортной таможенной декларации на товары, отображаемого в графе "А". Данные разъяснения содержатся в комментарии МНС"

 

В графе 6 указываются обороты по реализации товаров, обороты по реализации экспортируемых работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов), включаемые в строку 6 раздела I части I налоговой декларации по НДС. В графе 6 не отражаются суммы увеличения (уменьшения) налоговой базы, если сама налоговая база была отражена по строке 6 раздела I части I налоговой декларации по НДС, представленной за прошлый отчетный период (ч. 3 п. 21 Инструкции N 42).

 

Примечание. Дополнительно по данному вопросу см. консультацию.

 

3.5.9. Заполняем приложение 3 к налоговой декларации по НДС

 

Приложение 3 к налоговой декларации по НДС представляет собой реестр международных транспортных или товарно-транспортных документов и заявок (заданий или иных документов). Указанный реестр заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении экспортируемых транспортных услуг, облагаемых по ставке НДС в размере ноль (0) процентов, в соответствии с п. 4 ст. 102 НК.

 

РЕЕСТР

международных транспортных или товарно-транспортных документов и заявок

(заданий или иных документов)

 

за   месяц   года
  (номер месяца) <1>   (четыре цифры года)  

 

Дата и номер договоров, предусматривающих оказание экспортируемых транспортных услуг Дата и номер заявок (заданий или иных документов) <2> Дата и номер международных транспортных или товарно-транспортных документов Маршрут следования Момент фактической реализации Сумма оборота (руб.)
1 2 3 4 5 6
           
           
           

ИТОГО

 

 

--------------------------------

<1> При представлении налоговых деклараций (расчетов) по налогу на добавленную стоимость ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.

<2> Заполняется только плательщиками, оказывающими экспортируемые услуги транспортной экспедиции.

 

В графе 6 указываются обороты по реализации экспортируемых транспортных услуг, включаемые в строку 6 раздела I части I налоговой декларации по НДС (ч. 2 п. 22 Инструкции N 42).

 

3.5.10. Заполняем приложение 4 к налоговой декларации по НДС

 

Приложение 4 к налоговой декларации по НДС представляет собой установленной формы реестр документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств - членов Евразийского экономического союза. Указанный реестр заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период.

 

РЕЕСТР

документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь

и их реализацию с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории

государств - членов Евразийского экономического союза

 

за   месяц   года
  (номер месяца) <1>   (четыре цифры года)  

 

Реквизиты <2> заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Республики Беларусь на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза

Реквизиты договоров, предусматривающих хранение товаров на территории государства - члена Евразийского экономического союза и (или) участие товаров в выставках-ярмарках, проводимых на территории государства - члена Евразийского экономического союза

Дата, номер договора с покупателем - иностранной организацией и (или) физическим лицом

дата

регистрационный номер

наименование документов дата, номер

дата, номер договора с хранителем, организатором выставок-ярмарок

код государства - члена Евразийского экономического союза, на территории которого осуществлялось хранение и (или) участие товаров в выставках-ярмарках

   
1 2 3 4 5 6 7
             

ИТОГО


 

Дата отпуска (отгрузки) товаров плательщика покупателю - иностранной организации и (или) физическому лицу с мест хранения на территории государства - члена Евразийского экономического союза и (или) с выставки-ярмарки, проводимой на территории государства - члена Евразийского экономического союза Сумма оборота по реализации товаров с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств - членов Евразийского экономического союза (руб.) Дата и номер документов, подтверждающих поступление выручки на счета плательщиков <3>
8 9 10
     
    x

 

--------------------------------

<1> При представлении налоговых деклараций (расчетов) по налогу на добавленную стоимость ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.

<2> Дата и регистрационный номер указываются из раздела 2 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

<3> Заполняется плательщиками в отношении товаров, оборот по реализации которых был ранее отражен в строке 9 раздела I части I налоговой декларации по НДС, представленной за отчетные периоды 2012 года.

 

Приложение 4 заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период (ч. 1 п. 23 Инструкции N 42).

Приложение 4 заполняется по товарам, реализованным с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств - членов Евразийского экономического союза, вычет сумм НДС по которым осуществляется в полном объеме в соответствии с подп. 23.7 п. 23 ст. 107 НК. В графе 9 указываются обороты по реализации этих товаров, включаемые в строку 7 раздела I части I налоговой декларации по НДС.

При отражении указанных оборотов по реализации товаров в строке 9 раздела I части I налоговой декларации по НДС приложение 4 не заполняется (ч. 4 п. 23 Инструкции N 42).

 

3.5.11. Заполняем приложение 5 к налоговой декларации по НДС

 

В приложении 5 к налоговой декларации по НДС содержится форма реестра документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения на территории иностранных государств и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранного государства в отчетном периоде, т.е. информация о всех документах, наличие которых является условием для осуществления вычета в полном объеме.


 

РЕЕСТР

документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы

Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения

на территории иностранных государств и (или)

с выставок-ярмарок, проводимых на территории

иностранного государства

 

Реквизиты таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта

Дата проставления таможенным органом Республики Беларусь отметки "Товар вывезен" на специальном реестре вывезенных товаров

Реквизиты договора, предусматривающего хранение товаров на территории иностранного государства

Дата, номер договора с покупателем - иностранной организацией или иностранным физическим лицом

регистрационный номер выпуска товаров дата выпуска товаров дата, номер договора с хранителем, организатором выставок-ярмарок наименование иностранного государства, на территории которого осуществлялось хранение товара и (или) участие товаров в выставках-ярмарках
1 2 3 4 5 6
           

 

Документы, подтверждающие отпуск (отгрузку) товаров хранителем покупателю - иностранной организации и (или) иностранному физическому лицу

Сумма оборота по реализации товаров с мест хранения на территории иностранного государства и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранного государства (руб.)

Дата и номер документов, подтверждающих поступление выручки на счет плательщиков

наименование, дата, номер документов дата отпуска (отгрузки) товаров
7 8 9 10
       

 

При представлении налоговых деклараций по НДС ежеквартально в титульной части приложения 5 в графе "Номер месяца" указывается последний месяц отчетного квартала.

Графа 3 заполняется плательщиком, не осуществляющим декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа.

Графа 10 заполняется плательщиками в отношении товаров, оборот по реализации которых был ранее отражен в строке 9а и в строке 9 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС, представленной за отчетные периоды 2011 и 2012 годов.

Приложение 5 заполняется без нарастающего итога с начала года по товарам, реализованным в отчетном периоде с мест хранения на территории иностранных государств и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранного государства (за исключением мест хранения на территории государств - членов Евразийского экономического союза), вычет сумм НДС по которым осуществляется в полном объеме в соответствии с подп. 23.6 п. 23 ст. 107 НК. В графе 9 указываются обороты по реализации этих товаров, включаемые в строку 7 раздела I части I налоговой декларации по НДС.

При отражении указанных оборотов по реализации товаров в строке 9 раздела I части I налоговой декларации по НДС приложение 5 не заполняется (ч. 4 п. 23 Инструкции N 42).

 

3.5.12. Заполняем приложение 6 к налоговой декларации по НДС

 

Приложение 6 к налоговой декларации по НДС представляет собой установленной формы реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства владельцам магазинов беспошлинной торговли и являющихся основанием для применения плательщиком ставки НДС в размере ноль (0) процентов.


 

РЕЕСТР

документов, подтверждающих реализацию товаров собственного

производства владельцам магазинов беспошлинной торговли

 

Наименование владельца магазина беспошлинной торговли

Дата, номер договора купли-продажи, заключенного с владельцем магазина беспошлинной торговли

Номер и дата товарно-транспортной накладной

Реквизиты сертификата продукции собственного производства

Реквизиты таможенных деклараций на товары собственного производства, помещенные под таможенную процедуру беспошлинной торговли

Сумма оборота по реализации товаров собственного производства, облагаемого налогом на добавленную стоимость по ставке 0 (ноль) процентов (руб.)

номер, дата выдачи период действия регистрационный номер выпуска товаров дата выпуска товаров
1 2 3 4 5 6 7 8
               

 

Указанный реестр заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период.

Обороты по реализации товаров, указанных в ч. 1 п. 24 Инструкции N 42, включаемые плательщиком в строку 6 раздела I части I налоговой декларации по НДС, также отражаются в графе 8 данного реестра (ч. 2 п. 24 Инструкции N 42).

 

3.5.13. Заполняем приложение 7 к налоговой декларации по НДС

 

Приложение 7 к налоговой декларации по НДС представляет собой установленной формы реестр документов, подтверждающих оказание услуг по обслуживанию воздушных судов, выполняющих международные полеты и (или) международные воздушные перевозки и являющихся основанием для применения плательщиком, оказывающим такие услуги, ставки НДС в размере ноль (0) процентов.

 

РЕЕСТР

документов, подтверждающих оказание услуг по обслуживанию

воздушных судов, выполняющих международные полеты

и (или) международные воздушные перевозки

 

Наименование услуг Дата, номер договора (соглашения), на основании которого осуществляется оказание услуг Наименование, номер и дата документов, подтверждающих оказание услуг Сумма оборота по реализации услуг, облагаемого налогом на добавленную стоимость по ставке 0 (ноль) процентов (руб.)
1 2 3 4
       

 

Данный реестр заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Республики Беларусь и воздушном пространстве Республики Беларусь, по обслуживанию, включая аэронавигационное обслуживание, воздушных судов, выполняющих международные воздушные перевозки и (или) международные полеты.

Обороты по реализации услуг, указанных в ч. 1 п. 25 Инструкции N 42, включаемые плательщиком в строку 6 раздела I части I налоговой декларации по НДС, также отражаются в графе 4 данного реестра (ч. 2 п. 25 Инструкции N 42).

 

3.5.14. Заполняем приложение 8 к налоговой декларации по НДС

 

В приложении 8 к налоговой декларации по НДС содержится форма реестра документальных подтверждений вывоза товара за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Реестр заполняется в целях применения нулевой ставки НДС организациями, осуществляющими через магазины розничной торговли реализацию товаров иностранным физическим лицам, которые впоследствии вывозят данные товары за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.

 

РЕЕСТР

документальных подтверждений вывоза товара

за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза

 

Дата, номер договора на оказание услуг по возврату налога на добавленную стоимость иностранным лицам, заключенного с организацией, имеющей право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам

Реквизиты акта на возмещение сумм налога на добавленную стоимость, подписанного плательщиком и организацией, имеющей право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам

Сумма оборота по реализации товаров, реализованных иностранным лицам через магазин, облагаемого налогом на добавленную стоимость по ставке 0 (ноль) процентов (руб.)

дата получения дата подписания плательщиком предъявленная к возмещению сумма НДС
1 2 3 4 5
         

 

Приложение 8 заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период.

Под иностранными лицами понимаются физические лица, не имеющие постоянного места жительства в государстве - члене Евразийского экономического союза.

Обороты по реализации товаров, указанных в ч. 1 п. 26 Инструкции N 42, включаемые плательщиком в строку 6 раздела I части I налоговой декларации по НДС, также отражаются в графе 5 данного реестра (ч. 2 п. 26 Инструкции N 42).

 

3.5.15. Заполняем приложение 9 к налоговой декларации по НДС

 

Приложение 9 к налоговой декларации по НДС представляет собой установленной формы реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства и их вывоз за пределы Республики Беларусь по договору международного лизинга с правом выкупа и являющихся основанием для применения плательщиком освобождения от НДС в соответствии с подп. 1.44 п. 1 ст. 94 НК.


 

РЕЕСТР

документов, подтверждающих реализацию товаров собственного

производства и их вывоз за пределы Республики Беларусь

по договору международного лизинга с правом выкупа

 

Дата, номер договора купли-продажи, заключенного с лизингодателем

Реквизиты документа о принадлежности товара к продукции собственного производства

Номера и даты товаросопроводительных документов, подтверждающих факт отгрузки продавцом товара лизингодателю

Номера и даты товаросопроводительных документов с отметкой лизингополучателя

номер, дата выдачи период действия
1 2 3 4 5

 

Реквизиты таможенной декларации на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта <***>

Сумма оборота (руб.)

регистрационный номер выпуска товаров дата проставления отметки "товар вывезен" <****> дата разрешения на убытие товара <*****>
6 7 8 9

 

Приложение 9 к форме налоговой декларации по НДС заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении товаров собственного производства, реализуемых по договору международного лизинга с правом выкупа и вывозимых за пределы Республики Беларусь, освобождаемых от НДС в соответствии с подп. 1.44 п. 1 ст. 94 НК.

Обороты по реализации товаров, указанных в ч. 1 п. 27 Инструкции N 42, включаемые в строку 7 раздела I части I налоговой декларации по НДС, также отражаются в графе 9 данного реестра (ч. 2 п. 27 Инструкции N 42).

Графа 5 приложения 9 заполняется плательщиком при вывозе предмета лизинга в государства - члены Евразийского экономического союза.

Данные в графах 6, 7, 8 приложения 9 заполняются плательщиком при вывозе предмета лизинга в государства, не являющиеся членами Евразийского экономического союза, при этом:

графа 7 заполняется плательщиком при осуществлении лизингодателем декларирования таможенным органам товаров в письменной форме;

графа 8 заполняется плательщиком при осуществлении лизингодателем декларирования таможенным органам товаров в электронном виде.

 

3.5.16. Заполняем приложение 10













Дата: 2018-11-18, просмотров: 198.