Заполняем часть II налоговой декларации по НДС
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

 

В части II "Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь" налоговой декларации по НДС производится расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

Необходимо отметить, что часть II заполняется отдельно по каждому государству - члену Евразийского экономического союза, с территории которого ввезены товары, с указанием кода такого государства. Данный код указывается согласно общегосударственному классификатору ОКРБ 017-99 "Страны мира", утвержденному постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16.06.1999 N 8 "Об утверждении, введении в действие, изменении и отмене государственных стандартов, классификаторов и руководящих документов" (Республика Армения - 051, Республика Казахстан - 398, Кыргызская Республика - 417, Российская Федерация - 643) (подп. 18.4 п. 18 Инструкции N 42).

Часть II налоговой декларации по НДС заполняется без нарастающего итога с начала года в целом по всем товарам, ввезенным в отчетном периоде (месяце) на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы.

Отчетным периодом является месяц, в котором плательщиком отражено получение товаров (продуктов переработки) на счетах бухгалтерского учета (для индивидуальных предпринимателей - в соответствующих книгах учета). Соответственно следующий отчетный период наступает только в том месяце, в котором плательщиком осуществлен последующий ввоз товаров, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы.

В случае если плательщик в каком-то из месяцев не производил такой ввоз товаров, то отсутствуют и основания для заполнения части II налоговой декларации по НДС. В этой ситуации плательщику, имеющему обороты по реализации объектов на территории Республики Беларусь, следует руководствоваться пунктом 3 Инструкции N 42 и представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, включающую только часть I.

 

Часть II

Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами

при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь

 

Показатель Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС
1 2 3 4
1. По операциям, облагаемым по ставке   20/100  
1.1. в том числе увеличение налоговой базы   20/100  
2. По операциям, облагаемым по ставке   10/100  
2.1. в том числе увеличение налоговой базы   10/100  
3. По операциям, освобождаемым от НДС   x x
3.1. в том числе увеличение налоговой базы   x  
4. ИТОГО x x  
4.1. в том числе к доплате (уменьшению): x x  
4.1.1. по акту проверки x x  
4.1.2. в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь x x  

 

Часть II налоговой декларации по НДС заполняется в следующем порядке:

- по строкам 1 - 2 отражаются налоговая база, ставка и сумма НДС. Показатели графы 4 строк 1, 2 определяются путем умножения показателей графы 2 на показатели графы 3 и деления на 100 (подп. 18.1 п. 18 Инструкции N 42);

- при увеличении стоимости ввезенных товаров в случае увеличения их цены по истечении месяца, в котором товары были приняты к учету, в строках 1.1, 2.1, 3.1 отражается разница между измененной и предыдущей стоимостью ввезенных товаров, увеличивающая налоговую базу, за месяц, в котором участники договора (контракта) изменили цену ввезенных товаров (ч. 1 подп. 18.2 п. 18 Инструкции N 42);

- показатель строки 1.1 не может быть больше показателя строки 1, показатель строки 2.1 не может быть больше показателя строки 2, показатель строки 3.1 не может быть больше показателя строки 3, показатель строки 4.1 не может быть больше показателя строки 4 (ч. 2 подп. 18.2 п. 18 Инструкции N 42).

 

Обратите внимание! В случае возврата по подтвержденной участниками договора (контракта) причине ненадлежащего качества и (или) комплектации ввезенных товаров в месяце принятия их на учет отражение этих товаров в части II не производится. При возврате таких ввезенных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, представляется налоговая декларация по НДС, включающая часть II с внесенными изменениями и (или) дополнениями, заполненную в установленном порядке (подп. 18.3 п. 18 Инструкции N 42)

 

Примечание. Дополнительно по данному вопросу см. консультацию.

 

Дата: 2018-11-18, просмотров: 191.