| Наименование | Единица измерения | Расход на единицу продукции | Цена за единицу материала, руб. | Затраты на единицу продукции; руб. | |||
| По плану | Фактически | По плану | Фактически | По плану | Фактически | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сырье - всего | 2781 | 2795 | |||||
| В том числе: глина | т | 4,5 | 4,3 | 618 | 650 | 2781 | 2795 |
| Топливо условное | т | 210 | 200 | 14,3 | 15,5 | 3000 | 3100 |
| В том числе: газ | н. м3 | 184 | 180 | 16,3 | 17,22 | 3000 | 3100 |
| Электроэнергия | кВт  ч
| 125 | 124 | 13 | 13,99 | 1625 | 1735 |
Как следует из представленных в таблице данных, перерасход по сырью составляет 14 руб., из них за счет сокращения расхода сырья на единицу продукции получена экономия в сумме (4,5 - 4,3) x 618 = 124 руб., а из-за роста цен перерасход составил (650 - 618) x 4,3 = 138 руб.
По топливу за счет экономии газа получена экономия (184 - 180) x 16,3 = 65 руб., за счет роста цен перерасход составил (17,22 - 16,3) x 180 = 165 руб. В целом по топливу получен перерасход в сумме 100 руб. По электроэнергии перерасход составил 110 руб., в том числе за счет снижения норм расхода получена экономия (125 - 124) x 13 = 13 руб., перерасход за счет роста цен составил (13,99 - 13) x 124 = 123 руб.
Следовательно, повышение себестоимости единицы изделия А по этим ресурсам вызвано ростом цен.
Снижение себестоимости по изделию А в некоторой степени произошло за счет роста объема производства и сокращения в связи с этим условно-постоянных расходов (таблица 22).
Таблица 22.
Расчет влияния перевыполнения плана производства изделия А на себестоимость
| Статьи расходов | По утвержденному плану | По плану, пересчитанному на % перевыполнения плана | По фактической себестоимости | ||||||
| Всего себесто- | В том числе, затраты, руб. | Всего себесто- | В том числе, затраты. руб. | Всего себесто- | В том числе, затраты, руб. | ||||
| Перемен- ные | Условно- постоянные | Перемен- ные | Условно- пост. | Перемен- ные | Условно- постоянные | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Энергия на технологические цели | 1625 | 1138 | 487 | 1610 | 1138 | 472 | 1735 | 1225 | 510 |
| Основная зарплата производственных рабочих | 1370 | 1028 | 342 | 1360 | 1028 | 332 | 1335 | 1003 | 332 |
| Общепроизводственные расходы | 3200 | 1900 | 1300 | 3161 | 1900 | 1261 | 3340 | 2008 | 1332 |
| Общехозяйственные расходы | 1619 | 1619 | 1570 | 1570 | 1680 | - | 1680 | ||
| Итого | 7814 | 4066 | 3748 | 7701 | 4066 | 3635 | 8090 | 4238 | 3854 |
За счет перевыполнения плана по изделию А себестоимость снизилась бы по условно-постоянным расходам в приведенных статьях на (3748 - 3635) = 113 руб. Однако в связи с ростом цен на материальные ресурсы затраты на электроэнергию, общепроизводственные и общехозяйственные расходы возросли в целом на (8090 - 1335) - (7814 - 1370) = 311 руб.
Основная заработная плата сократилась на 35 руб.
В результате проведенного анализа себестоимости продукции по изделию А выявлены следующие резервы ее снижения: сокращение затрат на обслуживание и управление производством, увеличение выпуска и улучшение качества продукции, ликвидация потерь от брака и непроизводительных расходов.
Приложение 15
КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗДЕЛИЙ (ПЛАНОВАЯ, ОТЧЕТНАЯ)
(по статьям расходов) за ____________________ 20__ г.
(месяц, квартал, год)
| Наименование изделия | Код изделия | Выпуск изделия | ||||||
| Ед. измерения | По плану | Фактически | ||||||
| За отчетный период | С начала года | За отчетный период | С начала года | |||||
|
|
| |||||||
|
| ||||||||
| N п/п | Статьи расходов | Себестоимость единицы изделия за период (месяц, квартал, год), руб. | ||||||
| За предыдущий сопоставимый | За отчетный | |||||||
| По плану | Фактически | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| 1 | Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов |
| ||||||
| 2 | Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты |
| ||||||
| 3 | Работы и услуги технологического характера, выполняемые сторонними предприятиями или производствами |
| ||||||
| 4 | Вспомогательные материалы на технологические цели |
| ||||||
| 5 | Топливо на технологические цели |
| ||||||
| 6 | Энергия на технологические цели |
| ||||||
| 7 | Основная зарплата производственных рабочих |
| ||||||
| 8 | Дополнительная заработная плата |
| ||||||
| 9 | Отчисления в фонд социальной защиты |
| ||||||
| 10 | Расходы на подготовку и освоение производства |
| ||||||
| 11 | Износ инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы |
| ||||||
| 12 | Общепроизводственные расходы |
| ||||||
| 13 | Общехозяйственные расходы |
| ||||||
| 14 | Потери от брака |
| ||||||
| 15 | Прочие производственные расходы |
| ||||||
| из них налоги |
| |||||||
| 16 | Производственная себестоимость |
| ||||||
| 17 | Внепроизводственные расходы |
| ||||||
| 18 | Полная себестоимость |
| ||||||
Расшифровка прямых материальных затрат
| N ста- тьи | Наименование | Еди- ница изме- рения | За предыдущий сопоставимый период (месяц, квартал, год | За отчетный период (месяц, квартал, год) | |||||||
|
|
|
| Кол. | Цена | Сум- | По плану | Фактически | ||||
| Кол. | Цена | Сумма | Кол. | Цена | Сумма | ||||||
| 1 | Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ......................... | |||||||||||
| ......................... | |||||||||||
| ......................... | |||||||||||
| Итого по ст. 1 | |||||||||||
| 5 | Топливо на технологические цели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ......................... | |||||||||||
| ......................... | |||||||||||
| ......................... | |||||||||||
| Итого по ст. 5 | |||||||||||
| 6 | Энергия на технологические цели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ......................... | |||||||||||
| ......................... | |||||||||||
| ......................... | |||||||||||
| Итого по ст. 6 | |||||||||||
Приложение 15а
КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗДЕЛИЙ (ПЛАНОВАЯ, ОТЧЕТНАЯ)
(по элементам затрат) за ____________________ 20__ г.
(месяц, квартал, год)
| Наименование изделия | Код изделия | Выпуск изделия | ||||
| Ед. измерения | По плану | Фактически | ||||
| За отчетный период | С начала года | За отчетный период | С начала года | |||
Отпускная цена единицы за вычетом налогов и платежей из выручки _____ руб.
| N п/п | Элементы затрат | Себестоимость единицы изделия за период (месяц, квартал, год), руб. | ||
| За предыдущий сопоставимый период | За отчетный период | |||
| По плану | Фактически | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов, из них | |||
| 1.1 | Сырье и основные материалы на технологические цели за вычетом стоимости возвратных отходов | |||
| 1.2 | Вспомогательные материалы на технологические цели | |||
| 1.3 | Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты | |||
| 1.4 | Работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними предприятиями или производствами | |||
| 1.5 | Топливо | |||
| 1.6 | Энергия | |||
| 1.7 | Прочие материальные затраты | |||
| 2 | Расходы на оплату труда | |||
| 3 | Отчисления в фонд социальной защиты населения | |||
| 4 | Амортизация основных фондов | |||
| 5 | Прочие затраты, из них: | |||
| 5.1 | Налоги | |||
| Полная себестоимость | ||||
Расшифровка прямых материальных затрат
| N ста- | Наименование | Еди- | За предыдущий сопоставимый период (месяц, квартал, год) | За отчетный период (месяц, квартал, год) | |||||||
| Кол. | Цена | Сумма | По плану | Фактически | |||||||
| Кол. | Цена | Сум- ма | Кол. | Цена | Сум- ма | ||||||
| 1.1 | Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ......................... | |||||||||||
| ......................... | |||||||||||
| ......................... | |||||||||||
| Итого по ст. 1.1 | |||||||||||
| 1.5 | Топливо всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ......................... | |||||||||||
| ......................... | |||||||||||
| ......................... | |||||||||||
| Итого по ст. 1.5 | |||||||||||
| 1.6 | Энергия всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ......................... | |||||||||||
| ......................... | |||||||||||
| ......................... | |||||||||||
| Итого по ст. 1.6 | |||||||||||
Приложение 16
СОПОСТАВЛЕНИЕ СМЕТЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПО СТАТЬЯМ РАСХОДОВ И ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ
| Статьи расходов | Элементы затрат | ||||||||||||
| Материальные затраты | Затраты на оплату труда | Отчисления на социальные нужды | Амортизация | Прочие затраты | |||||||||
| Всего за вычетом возвратных отходов | В том числе | ||||||||||||
| Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов | Вспо- мога- тельные мате- риалы | Компле- ктующие изделия и полу- фабрикаты | Работы и услуги, выполняемые сторонними предприятиями или производствами | Топ- ливо | Энергия | Прочие мате- риалы | Всего | Из них налоги | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1. Сырье и основные материалы, за вычетом возвратных отходов | |||||||||||||
| 2. Вспомогательные материалы на технологические цели | |||||||||||||
| 3. Комплектующие изделия и полуфабрикаты | |||||||||||||
| 4. Работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними предприятиями или производствами | |||||||||||||
| 5. Топливо на технологические цели | |||||||||||||
| 6. Энергия на технологические цели | |||||||||||||
| 7. Основная зарплата производственных рабочих | |||||||||||||
| 8. Дополнительная зарплата | |||||||||||||
| 9. Отчисления в фонд социальной защиты | |||||||||||||
| 10. Расходы на подготовку и освоение производства | |||||||||||||
| 11. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы | |||||||||||||
| 12. Общепроизводственные расходы | |||||||||||||
| 13. Общехозяйственные расходы | |||||||||||||
| 14. Потери от брака | |||||||||||||
| 15. Прочие производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| из них налоги | |||||||||||||
| 16. Производственная себестоимость | |||||||||||||
| 17. Внепроизводственные расходы | |||||||||||||
| 18. Полная себестоимость | |||||||||||||
Приложение 17
УТВЕРЖДАЮ
___________________________________
(должность)
___________________________________
(фамилия, и.о.)
"____" _________________ на 20__ г.
Нормы
расхода материальных ресурсов
по цеху ____________________ на 20__ г.
| Наименование продукции | Ед. измер. | Наименование ресурсов | Ед. измер. | Норма расхода |
Начальник отдела
Приложение 18
ИЗВЕЩЕНИЕ
ОБ ИЗМЕНЕНИИ НОРМ РАСХОДА МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ
ПО ЦЕХУ ____________________________
| Наименование продукции | Наимено- | Дата изме- | Норматив | Причины изменения нормативов | |||
| ед. изм. | дейст- вующий | измене- ние (+,-) | установ- ленный | ||||
Нач. технического отдела
Нач. планового отдела
Дата: 2018-11-18, просмотров: 333.
