Выполнение сметы общехозяйственных расходов

 

Наименование статей расходов По плану, тыс.руб. Фактически, тыс.руб. Перерасход "+", экономия "-", тыс.руб. Удельный вес фактических затрат, % к итогу
1 2 3 4 5

А. Расходы на управление

Содержание аппарата управления 400 389 -11 46,2
Служебные командировки и перемещения 6 6 - 0,7
Канцелярские расходы, услуги связи, банков, вычислительных центров 12 11 -1 1,3
Содержание служебного легкового транспорта 10 12 +2 1,4
Эксплуатационные расходы на содержание основных фондов, занимаемых аппаратом управления 22 20 -2 2,4
Ремонт основных фондов 6 7 +1 0,8
Амортизация основных фондов 10 10 - 1,2
Прочие расходы по управлению - - - -
Итого по разделу А 466 455 -11 54,0

Б. Расходы по организации и обслуживанию общехозяйственной деятельности

Содержание общезаводского персонала, не относящегося к аппарату управления 100 100 - 11,9
Амортизация основных фондов 70 70 - 8,3
Эксплуатационные расходы на содержание основных фондов общезаводского назначения и их ремонт 45 43 -2 5,1
Испытания, опыты, исследования 25 20 -5 2,4
Рационализация и изобретательство 16 16 - 1,9
Охрана труда 2 2 - 0,2
Содержание охраны 100 98 -2 11,7
Подготовка и переподготовка кадров 10 11 +1 1,3
Организованный набор рабочей силы 4 6 +2 0,7
Прочие расходы - - - -
Итого по разделу Б 372 366 -6 43,5

В. Непроизводительные расходы

Потери от простоев - 4 +4 0,5
Недостачи материальных ценностей - 12 +12 1,4
Прочие непроизводительные расходы - 5 +5 0,6
Итого по разделу В - 21 +21 2,5
Всего расходы 838 842 +4 100,0

 

Таблица 12.

 

Расходы на обслуживание и управление производством на рубль выпущенной продукции

 

Показатели

Стоимость выпущенной продукции, тыс.руб.

Расходы на обслуживание и управление производством

тыс.руб. На рубль продукции
1 2 3 4
По утвержденному плану 6000 1620 0,270
На фактически выпущенную продукцию:      
по утвержденному плану 6522 1760 0,270
фактически 6522 1800 0,276

 

Таким образом, затраты на рубль продукции фактически составили 0,276 руб. при плане 0,270 руб.

 

Анализ расходов на подготовку и освоение производства

 

Размер расходов на освоение производства определяется специальной сметой.

Перечень расходов, включаемых в смету затрат на подготовку и освоение производства, приведен в приложении 1.

Расходы на подготовку и освоение производства включаются в себестоимость продукции по частям в течение установленного срока с момента их массового выпуска. Поэтому при анализе расходов на освоение сравниваются: фактические затраты на освоение с плановой сметой по статьям расходов (элементов затрат);

фактические и плановые сроки начала и окончания освоения новых видов продукции; стоимость фактически выпущенной годной продукции за период освоения (до начала массового выпуска продукции) по сравнению с той стоимостью, которая была учтена при составлении сметы затрат на освоение.

Например, по анализируемому предприятию на расходы по подготовке и освоению производства было отнесено 40 тыс.руб.; по утвержденному плану предусматривалось также 40 тыс.руб.; по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции, - 42 тыс.руб. Следовательно, по этой статье имеется экономия 2 тыс.руб.

 

Анализ потерь от брака

 

Подробно об учете потерь от брака (в том числе и нормируемых технологических потерь) изложено в п. 2.22 и п. 4.28 настоящих методических рекомендаций.

В плановую калькуляцию себестоимости продукции потери от брака (в том числе и технологические) не относятся. Анализ потерь от брака производится отдельно по каждому виду продукции, а затем анализируются потери от брака в целом по предприятию.

Для анализа потерь от брака составляется следующая таблица.

 

Таблица 13.

 

Дата: 2018-11-18, просмотров: 9.