Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Проверяемая организация ООО «РИГЛИ»
Период аудита С 01. 01. по 31.12.2010
Количество человеко-часов 90
Руководитель аудиторской группы Ребров И.С.
Состав аудиторской группы Ребров И.С., Реброва М.А
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень существенности 1%
| № п/п | Перечень аудиторских мероприятий (процедур) | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы аудитора |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Аудит наличия и сохранности основных средств | 30 | Ребров И.С. Реброва М.А. | |
| 1.1 | Проверка создания комиссии по приемке основных средств | 2 | Ребров И.С. | Приказы, распоряжения |
| 1.2 | Проверка оформления договоров купли- продажи основных средств | 3 | Реброва М.А. | Договоры ,соглашения |
| 1.3 | Проверка оформления протоколов договорной цены | 3 | Ребров И.С. | Протоколы, соглашения, приказы |
| 1.4 | Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передачи основных средств | 2 | Реброва М.А. | Акты приемки-передачи, инвентарные карточки , Журналы регистрации |
| 1.5 | Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации обьектов | 2 | Ребров И.С. | Проектно сметная документация, приказы, акты инвентаризации |
| 1.6 | Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств в бухгалтерии предприятия и по материально-ответственным лицам в местах эксплуатации основных средств | 4 | Реброва М.А. | Первичные документы, учетные регистры, учетная политика |
| 1.7 | Проверка и оценка действующего на предприятии порядка учета затрат на ремонт основных средств | 3 | Ребров И.С. | Учетная политика, приказы, сметы, отчеты |
| 1.8 | Проверка результатов произведенной пере- оценки основных средств | 2 | Реброва М.А. | Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры |
| 1.9 | Проверка результатов. последней инвентаризации основных средств | 2 | Ребров И.С. | Инвентаризационные документы, первичные документы, учетные регистры |
| 1.10 | Ознакомление с по рядком ведения картотеки основных средств и инвентарных списков по конкретным материально-ответветственным лицам бухгалтерией предприятия | 4 | Реброва М.А. | Картотека, инвентаризационные документы, приказы, договоры о материальной ответственности |
| 1.11 | Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами | 1 | Ребров И.С. | Приказы, распоряжения |
| 1.12 | Проверка отражения в отчетности наличия основных средств | 2 | Реброва М.А. | Формы отчетности |
| 2 | Аудит первичных документов | 30 | Ребров И.С. Реброва М.А. | Первичные документы |
| 3 | Аудит оснований поступления ОС | 20 | Ребров И.С. Реброва М.А. | |
| 3.1 | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал | 10 | Ребров И.С. | Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета |
| 3.2 | Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал основных средств | 15 | Реброва М.А. | Методики оценки, протоколы собраний учредителей |
| 3.3 | Проверка фактиче ского поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств | 5 | Ребров И.С. | Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс |
| 4 | Проверка правильности налогообложения по основным средствам | 15 | Ребров И.С. Реброва М.А. | |
| 4.1 | Проверка правильности расчетов по НДС | 4 | Ребров И.С. Реброва М.А. | Закон «О НДC», Инструкция ГНС № 39, баланс, декларация по НДС |
| 4.2 | Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль | 3 | Ребров И.С. Реброва М.А. | Закон «О налоге на прибыль», Инструкция ГНС № 37, отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты |
| 4.3 | Проверка правильности расчетов по подоходному налогу с физических лиц | 2 | Ребров И.С. Реброва М.А. | Закон «О подоходном налоге с физических лиц», Инструкция ГНС № 35, справки, расчеты, сведения |
| 4.4 | Проверка правильности расчетов по налогу на имущество, юридических лиц | 2 | Ребров И.С. Реброва М.А. | Закон «О налоге на имущество юридических лиц», Инструкция ГНС № 33, справки, расчеты |
| 4.5 | Проверка правильности расчетов по иным обязательным платежам | 1 | Ребров И.С. Реброва М.А. | Законодательство о внебюджетных, в том числе социальных, фондах, справки, расчеты, сведения |
| 4.6 | Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств | 3 | Ребров И.С. Реброва М.А. | Формы отчетности |
Руководитель аудиторской организации Сомова А.В
Руководитель аудиторской группы Ребров И.С.
Дата: 2019-12-10, просмотров: 285.