Ликвидность банка — его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами.

Ликвидность активов — способность активов без потерь транс­формироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается качеством активов. По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп.

Первую группу составляют денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах в других банках; государственные ценные бумаги, находящиеся в торговом портфеле банка.

Во вторую группу входят: краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые операции, корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и ин­вестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертая группа активов — неликвидные активы в виде просро­ченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Чем менее ликвидны активы, тем выше их рискованность, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства. По степени риска инструкция ЦБ РФ об обязательных нормативах банков от 16 января 2004 г. № 110-И (далее — инструкция ЦБ РФ № 110-И) выделяет пять групп активов.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики.

Ликвидность баланса банка - одно из условий ликвидности банка. Она отражает такое структурирование активов и пассивов, которое позволяет обеспечивать внутреннюю их сбалансированность по степени ликвидности.

Наряду с термином «ликвидность банка» используется термин «платежеспособность банка». В материалах Мирового банка платеже­способность связана с положительной величиной собственного капитала банка.

В отечественной литературе платежеспособность часто рассмат­ривается как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. При такой трактовке критерий ликвидности банка — сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность обеспечить себя ликвидными активами при возникновении несоответствия; критерий платежеспособности — достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей.

В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности.

Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России. В настоящее время в соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 110-И таких показателей три.

Их общая характеристика приведена в табл. 1.

Табл. 1

Нормативы ликвидности банков, установленные Банком России

Продолжение табл. 1

Все три централизованно установленных норматива ликвидности призваны регулировать срочную ликвидность: мгновенную, текущую (в период до 30 дней), долгосрочную (в период свыше одного года). Для расчета этих показателей активы и пассивы, согласно методике Банка России, классифицируются по степени ликвидности на три группы.

В активах выделяются: высоколиквидные (ЛА_М), текущие (ЛА_Т) и активы с пониженной ликвидностью, т.е. долгосрочные кредитные требования (К_д). Соответственно в пассивах выделяются: обязательства до востребования (ОВ_М), обязательства со сроком востребования в пределах 30 дней (ОВ_Т) и обязательства долгосрочные (ОД). К долгосрочным источникам относится также собственный капитал банка (К).

Для более реальной оценки и эффективного регулирования риска ликвидности при расчете высоколиквидных (ЛАМ) и ликвидных активов (ЛАТ) Банк России установил: указанными активами следует считать только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативными актами Банка России отнесены к I или II категории качества (группе риска).

Коммерческие банки должны проводить расчеты показателей ликвидности ежедневно. Это положение касается и Сбербанка России.

Кроме того, Банк России в целях анализа банков, вступающих и вступивших в систему страхования депозитов в соответствии с указаниями от 16 января 2004 г. № 1379-У, осуществляет оценку состояния их ликвидности на основе ряда показателей. К их числу относятся показатели:

· мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности;

· ликвидности активов — процентное отношение высоколиквидных активов (ЛАМ) к привлеченным средствам;

· структуры привлеченных средств — процентное отношение обязательств до востребования к привлеченным средствам;

· риска собственных вексельных обязательств — процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам;

· небанковских ссуд — процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам — некредитным организациям к остаткам средств на счетах клиентов — некредитных организаций;

· общей ликвидности — процентное отношение текущих ликвидных активов (ЛАТ) к активам, величина которых скорректирована на некоторые балансовые статьи;

· обязательных резервов, который характеризует отсутствие (наличие) у банка факта неуплаченного недовзноса в обязательные резервы;

Оценка состояния указанных показателей осуществляется по четырехбалльной системе, исходя из соответствия фактического значения нормативно установленному.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности признается удовлетворительной, если средневзвешенное их значение будет меньше или равно 2,3 балла.

Рассмотрим финансовое состояние Сбербанка России.

На 01.11.2009 - высоколиквидных активов: 858 813 248 тыс. руб., обязательств до востребования и приравненных к ним: 1 365 684 701 тыс. рублей.

Показатель мгновенной ликвидности = 62.89%.

Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках за 8 месяцев 2010 года в сравнении с аналогичным периодом 2009 года:

· чистый процентный доход вырос на 1,0%;

· чистый комиссионный доход увеличился на 14,3%;

· расходы по созданию резервов на возможные потери составили 90,5 млрд. руб. против 250,9 млрд. руб. за 8 месяцев 2009 года;

· операционные доходы до создания резервов на возможные потери снизились на 9,5%;

· операционные доходы после создания резервов на возможные потери увеличились в 1,9 раза;

· операционные расходы возросли на 16,6%;

· прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 111,6 млрд. руб. против 9,9 млрд. руб. за 8 месяцев 2009 года;

· чистая прибыль составила 88,5 млрд. руб. против 7,4 млрд. руб. за 8 месяцев 2009 года.

По итогам 8 месяцев 2010 года продолжился рост доходов банка от основной деятельности. Чистый процентный доход увеличился на 1,0%. Чистый комиссионный доход увеличился на 14,3%. Несмотря на рост основных видов доходов банка, операционные доходы до создания резервов снизились на 9,5%. Операционные расходы возросли на 16,6% в первую очередь за счет роста расходов на содержание персонала в рамках плана на 2010 год.

Повышение оплаты труда направлено на устранение несоответствий заработной платы всех сотрудников банка рыночному уровню и дифференцировано по категориям сотрудников и территориям. Отношение операционных расходов к доходам, очищенное от эффекта, вызванного продажей в марте активов по справедливой стоимости, составило 38,7%.

Банк продолжил создавать резервы, адекватные существующим рискам. На формирование резервов в течение 8 месяцев было направлено 90,5 млрд руб. За аналогичный период прошлого года расходы банка по созданию резервов были существенно выше: 250,9 млрд. руб.

Операционные доходы после создания резервов возросли в сравнении с аналогичным периодом прошлого года в 1,9 раза. Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 111,6 млрд. руб., чистая прибыль составила 88,5 млрд. руб. Оба показателя более чем в 10 раз превышают итоги 8 месяцев прошлого года. Активы банка за 8 месяцев возросли на 7,7% до 7 657 млрд. руб.

Банк продолжает кредитовать реальный сектор экономики и с начала года предоставил российским предприятиям кредиты на сумму свыше 2,4 трлн. руб. За август портфель кредитов корпоративным клиентам увеличился на 96 млрд руб., или на 2,3%, и к 1 сентября составил около 4,3 трлн. руб. Рост портфеля продолжается с мая 2010 года.

Портфель розничных кредитов увеличился с начала года на 5,2% или 61 млрд. руб. и составил 1 231 млрд. руб. Во всех без исключения территориальных банках Сбербанка России с апреля наблюдается устойчивый рост остатка портфеля розничных кредитов. В августе портфель увеличился на 1,2% или 14 млрд. руб.

Удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле клиентов за месяц не изменился и на 1 сентября т.г. составил 5,8%. Банк продолжает придерживаться консервативной политики в части покрытия кредитных рисков: объем созданных резервов на возможные потери по кредитам по состоянию на 1 сентября т.г. составляет 671 млрд руб. и, как и в начале года, превышает объем просроченной задолженности более чем в 2 раза.

Свободные ликвидные средства Сбербанк размещает в ценные бумаги. Портфель ценных бумаг банка увеличился с начала года в 1,7 раза и превысил к 1 сентября 1,8 трлн. руб. Наибольшие вложения сделаны в государственные ценные бумаги: их доля в портфеле на 1 сентября составляет 71%. Увеличение вложений в ценные бумаги диверсифицирует активы и доходы банка.

Сохранился приток средств клиентов, являющихся источником фондирования активных операций банка. Так, за 8 месяцев средства физических лиц увеличились на 13,1% или почти 0,5 трлн. руб.; прирост за август составил 47 млрд руб. или 1,1%. Средства корпоративных клиентов за август выросли на 2 млрд руб. или 0,1%. Стабильный рост средств клиентов позволяет Сбербанку накапливать достаточный для развития бизнеса объем ликвидности, не вступая при этом в ценовую конкуренцию с другими российскими банками. Кроме того, в рамках программы заимствований на международных финансовых рынках в июле-августе Сбербанк привлек 1,5 млрд. долл. США: ресурсы привлечены для обеспечения фондирования растущей кредитной активности со стороны российских заемщиков.

Капитал банка, рассчитываемый по Положению Банка России № 215-П, за август увеличился на 10 млрд. руб. и составил 1 163 млрд. руб. Источник роста капитала –заработанная чистая прибыль. Значение капитала снизилось относительно начала года за счет погашения в мае т.г. части субординированного кредита, привлеченного от Банка России (из кредита на общую сумму 500 млрд. руб. Сбербанк погасил 200 млрд. руб.).

Достаточность капитала банка по состоянию на 1 сентября т.г. находится на уровне 18%.

Бухгалтерский баланс Сбербанка России приведен в приложении 15, сравнительный агрегированный отчет о прибылях и убытках Сбербанка – в приложении 16, отчет о прибылях и убытках Сбербанка России на 01.01.2008 – в приложении 17.