Отдел депозитных операций

Депозитные источники привлечения средств занимают важное место в структуре ресурсов и деятельности Сбербанка России.

Соответственно по срокам привлечения средства делятся на средства до востребования и срочные вклады и депозиты. К средствам, размещенным клиентами по сроку до востребования, относятся остатки на расчетных и текущих счетах клиентов и депозиты до востребования. Эти остатки денежных средств могут быть внесены и изъяты клиентами банка по первому требованию и приносят клиенту низкий доход.

В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные и сберегательные вклады. Депозиты до востребования открываются клиентам (физическим и юридическим лицам) в соответствии с договором, конкретный срок востребования денежных средств не указывается. Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные на оговоренный в договоре срок.

Сроки депозитов дифференцируются с учетом интересов клиевта. Срочный депозит может быть внесен на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до одного года; от одного года до трех лет и свыше трех лет. За средства, размещенные клиентами в банке на срок и до востребования, выплачиваются проценты,

Счета по учету депозитных операций: юридических лиц — 410—422, 425, физических лиц — 423, 426, прочие привлеченные средства — 427—440 включительно.

По кредиту счетов отражаются:

• суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика;

• начисленные проценты;

• поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов;

• начисленные проценты по счету держателя банковской карты.

Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам производится по следующим направлениям:

• открытие юридического дела для не клиента банка;

• составление депозитного договора о вкладе (депозите);

• выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего балансового счета;

• соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам;

• использование депозитных и вкладных средств.

Согласно гл. 44 ГК РФ договор между банком и клиентом должен быть составлен в письменной форме в соответствии с видом депозита: до востребования или срочного вклада (депозита). Договор банковского вклада является односторонним, так как обязанности лежат только на одной стороне — коммерческом банке, возмездным, реальным, публичным.

Основными первичными документами, подтверждающими внесение вклада, являются платежное поручение о безналичном перечислении депозита или кассовый документ – объявление на взнос наличными, приходный ордер — при вносе вклада наличными.

Все первичные документы оформляются банком в соответствии с принятым внутрибанковским документооборотом: образцы подписи вкладчиков; распоряжение на открытие депозитного счета; мемориальные ордера; распоряжения депозитного отдела; доверенность на распоряжение депозитом; письменное извещение (заявление) вкладчика при досрочном изъятии.

Бухгалтерские записи по учету депозитных операций:

1. Зачисление средств на депозит (вклад) осуществляется следующей записью: Дебет 20202 (А) «Касса кредитных организаций», 40702 (П) «Расчетный счет» Кредит соответствующий депозитный счет (410-423, 425, 426).

2. Возврат депозитных (вкладных) средств: Дебет депозитные счета (410-423, 425, 426). Кредит 20202 (А) «Касса кредитных организаций», 40702 (П) «Расчетный счет».

По счетам по учету депозитов юридических лиц производятся операции только по зачислению и возврату их на расчетный счет. Использовать счета по учету депозита для аккумуляции средств в ущерб очередности платежей запрещается. При досрочном снятии денег вкладчик обязан предупредить об этом банк за 10 дней или менее.

Операции, связанные со вкладами физических лиц, регла­ментируются гл. 44 ГК РФ. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада оформлено сберегательной книжкой.

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах: 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов».

Проценты начисляются, если дата начисления процентов и дата уплаты их приходятся на разные периоды: Дебет 70606 (А) «Расходы банка» Кредит 47411 (П) «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»

Срочные вклады физических лиц по окончании срока договора и при не востребовании их вкладов переносятся со срочных счетов на счета до востребования. Характеристика вкладов в Сбербанке России приведена в приложении 6.