Документооборот в банке утверждается руководителем. Нормативными документами, устанавливающими основные требования к организации документооборота и работы операционного дня в банке, являются законы и основные положения, где предусматриваются:

• законность и достоверность отражаемых в учете и отчетности кредитных, расчетных, прочих операций;

• правильность и законность отражения требований и обязательств.

Прием расчетно-денежных документов от клиентов в течение операционного дня производится непосредственно учетно-операционными работниками с отражением проводок в данном операционном дне. Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются в бухгалтерском учете на следующий рабочий день.

Документооборот по банковским операциям представляет собой последовательное движение денежно-расчетных документов от момента их составления до завершения операций за день. Правила документооборота и технология обработки учетной информации в Сбербанке России приведены в приложении 5.

Под учетной политикой кредитной организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета — первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Учетная политика Сбербанка России разрабатывается и утверждается кредитной организацией самостоятельно в соответствии с Положением от 26 марта 2007 г. № 302-П.

Рассмотрим порядок проведения межбанковских расчетов.

Перевод средств и документов между банками и клиентами банков осуществляется в системе межбанковских расчетов путем перечисления или списания их с корреспондентских счетов банка. 

В настоящее время в Российской Федерации используются четыре основные системы межбанковских расчетов:

1) через расчетную сеть РКЦ (по экспертным оценкам, около 65 %);

2) через корреспондентские счета банков, открытых друг у друга (ЛОРО и НОСТРО) (до 9 %);

3) платежи через внутренние банковские системы расчетов (счета межфилиальных расчетов) (до 22 %);

4) межбанковский клиринг (небанковские кредитные организации — до 4 %).

Для осуществления межбанковских расчетов Сбербанк России и их филиалы открывают корреспондентские счета в подразделениях расчетной сети Банка России. Открытие корреспондентского счета (субсчета) сопровождается заключением договора корреспондентского счета. Откры-вается он по распоряжению руководителя банка-корреспондента или руководителя подразделения расчетной сети Банка России.

Для открытия корреспондентского счета необходимо представить следующие документы:

1) заявление на открытие корреспондентского счета;

2) копию лицензии на осуществление банковских операций;

3) копии учредительных документов;

4) устав кредитной организации;

5) свидетельство о государственной регистрации;

6) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

7) заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

Корреспондентский счет является разновидностью депозитного счета до востребования, который выполняет функции расчетного счета банка. Счет, открытый кредитной организацией у другой кредитной организации, называется счетом НОСТРО.

Счет сторонней кредитной организации в данной кредитной организации называется счетом ЛОРО.

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу банка-респондента (банк, открывший корреспондентский счет в другом банке) и по балансу банка-корреспондента (банк, в котором открыт корреспондентский счет банка-респондента), а также по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитной организации, филиалов кредитной организации).

Платежи в бюджет и во внебюджетные фонды осуществляются только с корреспондентского счета в РКЦ. Для удобства и правильности проведения расчетов в рублях каждому банку присвоен банковский идентификационный код (БИК), который состоит из девяти знаков и означает: код России, код территориальной структуры Банка России, условный номер учреждения Банка России, порядковый номер для расчетов. Введение кодов является частью программы перехода валовых расчетов в режиме реального времени.

Идентификация участников расчетов облетает процесс автоматической обработки расчетных документов, служит определением географического местоположения банка. По поступившим платежам на корреспондентский счет и платежам, которые не могут быть однозначно идентифицированы, либо счет клиента закрыт, средства зачисляются на счет 47416 (П) «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения». Банк обязан принять меры для выяснения причин не зачисленных на счет денежных средств, уточнить реквизиты расчетных документе, затем зачислить средства клиенту или вернуть платежные документы банку-респонденту. Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год), датой перечисления платежа.

Для учета операций по межбанковским расчетам открыты счета:

• 30102 (А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

• 30104 (А) «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»;

• 30106 (А) «Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России»;

• 30109 (П) «Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов»;

• 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»;

• 30111 (А) «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»;

• 30114 (П) «Корреспондентские счета банков-нерезидентов».