(тыс. руб.)
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
| Выручка (нетто) (В) | 48 357 | 38 517 | 57 337 |
| Полная себестоимость (ПС) | 45 306 | 36 252 | 54 126 |
| Прибыль от продаж (Пр) | 3 051 | 2 265 | 3 211 |
| Чистая прибыль (Пч) | 2 275 | 1 666 | 2 379 |
| Среднегодовая стоимость активов (Аср) | 6 819 | 7 516 | 9 066 |
| Среднегодовая стоимость текущих активов (Ат.ср) | 4 708 | 4 672 | 5 181 |
| Среднегодовая стоимость собственного капитала (Кс.ср) | 4 747 | 5707 | 6 801 |
Для проведения анализа показателей рентабельности деятельности ООО «Фирма «Реал ЗИС» нам понадобятся данные, представленные в таблице 14.
Рассчитаем показатели рентабельности.
1) Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат)
2005 год: Рпр = 3051 : 45306 * 100 = 6, 73 %
2006 год: Рпр = 2265 : 36252 * 100 = 6, 25 %
2007 год: Рпр = 3211 : 54126 * 100 = 5, 93 %
По рассчитанным данным мы видим, что рентабельность продукции к 2007 году снижается. Если в 2005 году организация с 10 затраченных рублей на производство и реализацию продукции получало 67 копеек, то в 2006 году – 63 копейки, а в 2007 году – уже 59 копеек.
2) Рентабельность продаж (оборота)
2005 год: Роб = 3051 : 48357 * 100 = 6,3 %
2006 год: Роб = 2265 : 38517 * 100 = 5,88 %
2007 год: Роб = 3211 : 57337 * 100 = 5,6 %
Показатели рентабельности продаж также имеют отрицательную динамику. Отдача с одного рубля продаж снижается с 6,3 % до 5,6 %, но это снижение незначительное.
3) Рентабельность активов
2005 год: Ра = 2275 : 6819 * 100 = 33,36 %
2006 год: Ра = 1666 : 7516 * 100 = 22,17 %
2007 год: Ра = 2379 : 9066 * 100 = 26,24 %
Данный показатель служит для определения эффективности использования активов организации. У анализируемой организации он находится на достаточно высоком уровне. И хотя в 2006 году рентабельность активов снижается, в 2007 году она достигает 26,24 %, т.е. с каждого рубля используемых активов организация получает 26 коп. чистой прибыли.
4) Рентабельность текущих активов
2005 год: Рта = 2275 : 4708 * 100 = 48,32 %
2006 год: Рта = 1666 : 4672 * 100 = 35,66 %
2007 год: Рта = 2379 : 5181 * 100 = 45,92 %
Рентабельность текущих активов имеет высокое значение. Её значение колеблется в пределах 35,66 – 48,32 %. Характеризует чистую прибыль, полученную с каждого рубля. Высокие значения говорят об эффективной политике организации в области распоряжения оборотными средствами, рациональным подходом к организации запасов, управлению дебиторской задолженностью. Организация не образует запасов готовой продукции, т.е. работает под заказ и реализует продукцию сразу по мере изготовления. Также налажен вопрос с поставкой сырья и материалов, и организации не требуется создавать больших запасов для производства.
5) Рентабельность собственного капитала
2005 год: Рск = 2275 : 4747 * 100 = 47,92 %
2006 год: Рск = 1666 : 5707 * 100 = 29,19 %
2007 год: Рск = 2379 : 6801 * 100 = 34,98 %
Данный показатель характеризует эффективность использования собственных средств, т.е. прибыль, остающуюся в распоряжении организации, полученную на каждый рубль вложений в данную организацию. Эффективность использования собственного капитала в 2005 году составляла 47,92 %, в 2006 – она снижается в 1,64 раза (29,19 %), а потом возрастает до 34,98 %.
Представим полученные данные в таблице 15 и на графике (см. Приложение 3).
Таблица 15
Динамика показателей рентабельности деятельности
ООО «Фирма «Реал ЗИС»
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Изменение 2007 г. (±) к | |
| 2005 г. | 2006 г. | ||||
| Рентабельность продукции, % | 6, 73 | 6,25 | 5,93 | - 0,8 | - 0,32 |
| Рентабельность продаж, % | 6,3 | 5,88 | 5,6 | - 0,7 | - 0,28 |
| Рентабельность активов, % | 33,36 | 22,17 | 26,24 | - 7,12 | + 4,07 |
| Рентабельность текущих активов, % | 48,32 | 35,66 | 45,92 | - 2,4 | + 10,26 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 47,92 | 29,19 | 34,98 | - 12,94 | + 5,79 |
Показатели рентабельности характеризуют прибыльность деятельности организации, эффект в качестве прироста прибыли на вложенные ресурсы и произведенные затраты на производство и реализацию продукции. Исследуемая организация имеет достаточно высокие значения по данным параметрам. Это говорит об эффективности использования собственного капитала; активов, в т.ч. оборотных средств. Только показатели рентабельности продукции и продаж немного снижаются из года в год. Перейдем к анализу уровня рентабельности продукции.
Уровень рентабельности продукции (коэффициент окупаемости затрат), исчисленный в целом по организации, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, её себестоимости и средних цен реализации.
Факторная модель этого показателя имеет следующий вид:
(11)
Расчет влияния факторов изменения рентабельности 2006 года по сравнению с 2005 годом выполним способом цепной подстановки. Для этого вычислим сначала фактические и условные значения рентабельности.
1) 
Р0 = 3051 : 45306 * 100 = 6,73 %;
2) 
Русл1 = 2410 : (45306 * 0,79) = 6,73 %;
3) 
Русл2 = 2627 : 35727 * 100 = 7,35 %;
4) 
Русл3 = 2790 : 35727 * 100 = 7,81 %;
5) 
Р1 = 2265 : 36252 * 100 = 6,25 %
Сравнивая рассчитанные условные и фактические показатели, вычислим влияние факторов:
Изменение объема реализации
∆РVpn = Русл1 – Р0
∆РVpn = 6,73 – 6,73 = 0;
Изменение структуры
∆Руд = Русл2 – Русл1
∆Руд = 7,35 – 6,73 = + 0,62 %;
Изменение цены
∆Рц = Русл3 – Русл2
∆Рц = 7,81 – 7,35 = + 0,46 %;
Изменение себестоимости
∆Рс = Р1 – Русл3
∆Рс = 6,25 – 7,81 = - 1,56 %;
Баланс факторов
∆Р = 0 + 0,62 + 0,46 – 1,56 = - 0,48 %.
Обобщим данные в таблице 16.
Таблица 16
Дата: 2019-12-22, просмотров: 273.
