Свободные денежные средства организации, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на ее расчетном счете, открываемом в отделении банка.
На расчетный счет предприятия зачисляются выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказчиков и другие поступления. Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от реализации продукции, работ, услуг, не выданная заработная плата и др.) банк принимает от представителя владельца счета.
Для ООО «Полиэкт-Сервис» расчетный счет открыт в Кемеровском отделении Сбербанка России № 8615, г.Кемерово.
Банк выполняет поручения предприятия о перечислении и или выдаче соответствующих сумм в оплату приобретенных товарно-материальных ценностей, обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, другими кредиторами для расчетов с членами трудового коллектива по оплате труда, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов, другие цели в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством.
Списание денежных средств с расчетного счета по требованиям, относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Банк контролирует операции, совершаемые по расчетному счету. В частности, проверяет, не проводит ли предприятие-владелец счета операции, не соответствующие характеру его деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правил расчетов.
Для открытия расчетного счета предприятие представляет в учреждение банка:
- заявление установленной формы об открытии счета;
- копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариально;
- копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенную нотариально;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- копию документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд РФ;
- копию справки о присвоении статистических кодов;
- карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально;
- приказ о вступлении руководителя в должность;
- приказ в назначении главного бухгалтера;
- выписку из единого государственного реестра юридических лиц (копия);
- копию паспорта руководителя.
Право первой подписи организации на банковских документах принадлежит руководителю предприятия. Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. Одновременно такая же обязанность возложена на отделения банков, в которых предприятиями были открыты счета.
Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений (документов установленной формы).
Наличные деньги с расчетного счета выдаются предприятию (на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские и хозяйственные расходы, на приобретение горюче- смазочных материалов) на основании чеков. Денежный чек представляет собой распоряжение предприятия банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета. Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем его учреждении банка. Чек заполняют от руки чернилами или шариковой ручкой. В нем указывают сумму, датy выдачи, наименование получателя, а также сведения о назначении полученных сумм (на оплатy труда, на хозяйственные, представительские или командировочные расходы и т д.).
Чеки подписывают лица, которым предоставлено право первой и второй подписи по счету, и скрепляют печатью предприятия. Какие-либо исправления в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печати, т е. их соответствия образцам.
Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению на взнос наличными - письменному приказу владельца счета. Объявление заполняют в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка за услуги, депонированная заработная плата и др.).
На принятые суммы банк выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денежных средств в кассе.
Большинство расчетов между организациями производится безналично. Безналичные перечисления ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (расчетных, кредитных и др.), заменяющих наличные деньги в обороте. Поэтому обязательным посредником при этом будет выступать банк как плательщика, так и получателя.
Согласно Положениям о безналичных расчетах в Российской Федерации Банка России от 3 октября 2002г. № 2П с изм. от 3 марта 2003г. организации используют следующие формы и способы расчетов: платежные поручения, платежные требования, посредством аккредитивов и особых счетов, в порядке плановых платежей, расчетные чеки, пластиковые карты, инкассовые поручения.
Выбранная партнерами форма расчетов обычно фиксируются в договорах по приобретению материальных ценностей, выполнению работ и услуг или их реализации. Выбор наиболее рациональной формы расчетов позволяет сократить разрыв между временем отгрузки и зачисления платежа или временем получения ценностей, работ, услуг и списания денежных средств за них. Это способствует ликвидации необоснованной кредиторской задолженности.
При любой форме расчетов банк выступает посредником между организациями-партнерами. Однако необходимо отметить, что любая из указанных форм в первую очередь защищает интересы владельца денежных средств - плательщика, так как только с его согласия (акцепта) или по его поручению банк имеет право на списание денежных средств (за исключением безакцептного списания или погашения банковских ссуд и процентов).
Обо всех изменениях расчетного счета учреждение банка извещает своего клиента (предприятие) выписками из расчетного счета.
К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.
Выписка из расчетного счета - второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания - по кредиту.
Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «погашено». Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 76.2 «Расчеты по претензиям», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.
Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается, подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета справа от соответствующей суммы и порядковые номера приложенных оправдательных документов - слева. Выписка банка сшивается с оправдательными документами и служит для составления журнала-ордера (ведомости) по счету 51 «Расчетный счет».
Расчеты платежными поручениями - самая распространенная форма расчетов на ООО «Рандеву», так как используется в местных, одногородних и иногородних расчетах между организациями, за материальные ценности, работы и услуги, с бюджетной системой по всем видам налогов и платежей, с органами социальной защиты по отчислениям и полученным средствам.
Организация представляет в свое отделение банка, по месту нахождения расчетного счета, установленное им количество экземпляров платежных поручений (для нашего банка установлено 2 экземпляра): первый экземпляр за подписью руководителя организации скрепляется печатью и остается в документах для банка, второй экземпляр прилагается к выписке из расчетного счета плательщика.
Платежное требование (ф. 0401061) представляет собой требование поставщика к покупателю произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемых товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг [10].
Содержание хозяйственных операций и корреспонденцию счетов по счету 51 «Расчетные счета» за ноябрь 2009г.
Дт 51 Кт 62.1 – 125 000 руб. Поступили денежные средства на расчетный счет организации по договору подряда №13 от 19.12.08.
Дт 69.21 Кт 51 – 51 000 руб. Оплачены в бюджет страховые взносы в ПФ РФ на выплату страховую часть трудовой пенсии за сентябрь 2009г. (приложение №20).
Дт 68.1 Кт 51 – 59 069 руб. Оплачен в бюджет НДФЛ за сентябрь 2009г. (приложение №21).
Дт 60.2 Кт 51 – 5 000 руб. Оплачено поставщику ЗАО «Газпромнефть- Кузбасс» по договору поставки № 2702 КМ от 02.06.08 за ГСМ (приложение №22).
Дт 91.4 Кт 51 – 15 руб. Списана со счета комиссия за перечисление средств.
Дт 91.4 Кт 51 – 200 руб. Списана со счета комиссия за перечисление средств.
Дт 51 Кт 62.1 – 387 000 руб. Поступили денежные средства на расчетный счет организации по договору субподряда №10 от 11.04.09.
Дт 60.2 Кт 51 – 210 000 руб. Оплачено поставщику ООО «Березка» по договору субподряда № 21 от 01.08.09г. за выполненные работы (приложение №23).
Дт 91.4 Кт 51 – 30 руб. Списана со счета комиссия за перечисление средств.
Дт 60.2 Кт 51 – 10 000 руб. Оплачено поставщику ЗАО «Газпромнефть- Кузбасс» по договору поставки № 2702 КМ от 02.06.09 за ГСМ (приложение №24).
Дт 91.4 Кт 51 – 60 руб. Списана со счета комиссия за перечисление средств.
Дт 60.2 Кт 51 – 10 000 руб. Оплачено за аренду основных средств по договору аренды № 10 от 29.12.07 за ноябрь 2009г. (приложение №25).
Дт 60.2 Кт 51 – 3 980,17 руб. Оплачено за аренду основных средств по договору аренды № 9 от 29.12.07 за ноябрь 2009г. (приложение №26).
Дт 60.2 Кт 51 – 32 797,92 руб. Оплачено за аренду основных средств по договору аренды № 8 от 29.12.07 за ноябрь 2009г. (приложение №27).
Дт 60.2 Кт 51 – 4 896,48 руб. Оплачено за аренду земельного участка за ноябрь 2009г. (приложение №28).
Дт 60.2 Кт 51 – 558,39 руб. Оплачено за услуги связи за сентябрь 2009г. (приложение №29).
Дт 91.4 Кт 51 – 75 руб. Списана со счета комиссия за перечисление средств.
Дт 60.2 Кт 51 – 6300 руб. Оплачено за электроэнергию за ноябрь 2009г., по договору №1802 эс от 18.02.08г.
Дт 91.4 Кт 51 – 500 руб. Списана со счета комиссия за перечисление средств.
Дт 51 Кт 62.1 – 165 240 руб. Поступили денежные средства на расчетный счет организации по договору субподряда №10 от 11.04.09.
Дт 91.4 Кт 51 – 60 руб. Списана со счета комиссия за перечисление средств.
Дт 60.2 Кт 51 – 90 000руб. Оплачено поставщику по договору субподряда № 23 от 01.08.09г. за выполненные работы
Дт 91.4 Кт 51 – 150 руб. Списана со счета комиссия за выдачу наличных.
Дт 76.7 Кт 51 – 874 руб. Выплата алиментов за октябрь с заработной платы Звягина Василия Ильича, по исполнительному листу по гражданскому делу № 2-163/2007г (приложение №32).
Дт 69.21 Кт 51 – 4 922 руб. Оплачены в бюджет страховые взносы в ПФ РФ на выплату страховую часть трудовой пенсии за октябрь.
Дт 69.22 Кт 51 – 1 591 руб. Оплачены в бюджет страховые взносы в ПФ РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии за октябрь (приложение №34).
Дт 68.1 Кт 51 – 5 928 руб. Оплачен в бюджет НДФЛ за октябрь 2009г.
Дт 68.11 Кт 51 – 39 300 руб. Оплачен в бюджет единый налог, при применении упрощенной системы налогообложения за 6 месяцев 2009г.
Дт 69.11 Кт 51 – 418,66 руб. Оплачены взносы от несчастных случаев на производстве за октябрь 2009г.
Дт 51 Кт 62.1 – 190 000 руб. Поступили денежные средства на расчетный счет организации по договору подряда №13 от 19.12.08.
Дт 91.4 Кт 51 – 400 руб. Списана со счета комиссия за ведение счета за ноябрь месяц 2009г.
Движение по расчетному счету отражается в выписке банка. Выписка банка содержит все данные о том, что происходило на расчетном счету организации с приложением всех подтверждающих документов. Выписка банка является основанием для записей данных в журнал- ордер (ведомость) по счету 51.
Учет расчетов
Дата: 2019-12-10, просмотров: 299.