1.Открытие депозитного счета физическому лицу
Д-т 20202 «Касса кредитных организаций» (А)
К-т 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)
Одновременно при открытии счета физическому лицу выдается сберегательная книжка
Д-т 99999 «Счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
К-т 91207 «Бланки» (А)
2.Возврат суммы депозита
Д-т 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)
К-т 20202 «Касса кредитных организаций» (А),
30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (А)
3.При невозврате депозита банку в установленный договором срок сумма депозита переносится на счет 47603
Д-т 423«Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)
К-т 47603 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц» (П)
4.Погашение просроченной задолженности по депозиту
Д-т 47603«Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц» (П)
К-т 20202 «Касса кредитных организаций» (А),
40817 «Физические лица» (П)
30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (А)
5. Текущие проценты, начисляемые и выплачиваемые по вкладам в течение одного месяца
Д-т 70606 «Расходы» (А)
К-т 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)
6. Выплата начисленных процентов наличными денежными средствами в кассе
Д-т 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)
К-т 20202 «Касса кредитных организаций» (А), 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» (А)
7. Отражение начисленных процентов, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы или если проценты не причисляются к вкладу
Д-т 70606 «Расходы» (А)
К-т 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» (П)
8. При фактической уплате банком заемщиком процентов без нарушения сроков по истечении срока вклада оформляется проводка по доначислению процентов за период месяца, в котором осуществляется выплата процентов
Д-т 70606 «Расходы» (А)
К-т 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)
и зачислении начисленных процентов на счета по учету депозитов физических (причислении процентов по вкладу за предыдущий период)
Д-т 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» (П)
К-т 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)
9.Закрытие депозитного счета
Д-т 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)
К-т 20202 «Касса кредитных организаций» (А),
30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (А)
ЗАДАЧА: 05.05.2007 г. АКБ «Санкт-Петербург» привлек на вклад денежные средства физического лица Чумаковой О.В. в сумме 30 000 руб. сроком на 6 месяцев (дата возврата суммы депозита и Уплаты начисленных процентов - 05.11.2007 г.) по ставке 7% годовых, начисление процентов осуществляется ежемесячно 29 числа. 18.07.2007 Чумакова О.В. пополнила счет на 15 000 руб. В конце срока 05.11.2007г. Чумакова О. В. Забрала вложенную сумму со счета и начисленные на нее проценты.
Реквизиты АКБ «Сбербанк» России:: ИНН1004684789
Корсчет № 30101810900000000650 в ГРКЦ ЦБРФ по Санкт - Петербургу БИК 044030760
Руководитель: Данилов О. А.
Главный бухгалтер: Тихомирова И.С.
Контролер: Смирнова С.В.
Кассир: Астафьева С.А
Юридический адрес: Санкт - Петербург, ул. Маяковская, дом 5, тел. 542-41-71
Реквизиты Чумаковой О.В:
Р/сч №42304810700000000365 в АКБ «Санкт - Петербург»
ИНН 3459730751
Паспортные данные: 8621 134532, выдан 18.06.1997 Санкт- Петербургским ОВД №17 Адрес: Санкт - Петербург, Серпуховская ул., дом 42, кв. 53, тел. 355-55-77
Задание: Составить бухгалтерские проводки. Определить сумму денежных средств, полученных Чумаковой О. В. По истечении срока вклада.
Решение:
Открытие депозитного счета Чумаковой О.В.:
Дт 20202810300000000075
30 000 руб. Кт 42304810700000000365
Данная операция сопровождается приходным кассовым ордером (Приложение 12) .
29.05 2007г.: начисление процентов в период с 05.05.2007 по 29.05.2007
Дт 70606810600000000801
138 руб. 08 коп Кт 47411810100000000024
30 000 руб. * 7% * 24 день = 138 руб. 08 коп.
100 365
29.06.2007г: начисление процентов в период с 29.06.2007 по 18.07.2007 включительно
30 000 руб. * 7% * 19 дней = 109 руб. 30 коп.
100% 365 дней
Дт 70606810600000000801
109 руб. 30 коп. Кт 47411810100000000024
Данная операция сопровождается мемориальным ордером (Приложение 13).
18.07.2007г: Чумакова О. В. Пополнила счет на 15 000 руб.
Дт 20202810300000000075
15 000 руб. Кт 42304810700000000365
29.07.2007г: начисление процентов в период с 18.07.2007 по 29.08.2007
45 000 руб. * 7% * 11 дней = 94 руб. 93 коп.
100% 365 дней
Дт 70606810600000000801
94 руб. 93 коп Кт 47411810100000000024
29.09.2007г: начисление процентов в период с 29.08.2007 по 29.09.2007
45 000 руб. * 7% * 31 дней = 267 руб. 53 коп.
100% 365 дней
Дт 70606810600000000801
267 руб. 53 коп Кт 47411810100000000024
29.10.2007г: начисление процентов в период с 29.09.2007 по 29.10.2207
45 000 руб. * 7% * 31 дней = 267 руб. 53 коп.
100% 365 дней
Дт 70606810600000000801
267 руб. 53 коп Кт 47411810100000000024
05.11.2007г: Чумакова О. В. Забрала вклад и начисленные проценты
Банк начисляет проценты в период с 29.10.2007 по 05.11.2007
45 000 руб. * 7% * 7 дней = 60 руб. 41 коп.
100% 365 дней
Дт 70606810600000000801
60 руб. 41 коп Кт 47411810100000000024
В этот же день банк отражает фактически уплаченные проценты в сумме 763 руб. 63 коп. на счете по учету уплаченных процентов по депозитам в корреспонденции со счетом по учету расходов будущих периодов.
S% = 138,08 + 109,30 + 94,93 + 267,53 + 267,53 + 60,41 = 937 руб. 78 коп.
Д 70606810400000000525
937 руб.78коп К42303810600000000801
Данная операция сопровождается мемориальным ордером.
Начисленные проценты перечисляются на счет клиента
Д 47411810100000000024
937 руб. 78 коп
К 42303810700000000365
Сопровождается мемориальным ордером
И одновременно выплачивается сумма вклада и причисленных к нему процентов
Д42303810700000000365
45 937 руб. 78 коп
К 20202810200000000088
Данная операция сопровождается расходным кассовым ордером (Приложение 14)
Дата: 2019-12-10, просмотров: 300.
