Банк обязан начислять на сумму вклада проценты, размер и порядок начисления которых определяются в договоре по соответствующему вкладу. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов проценты в размере ставки банковского процента (ставки рефинансирования) на день платежа. [1]

При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

В случаях, когда срочный либо другой вклад, иной, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, или банк имеет право предусмотреть в договоре пониженную процентную ставку по досрочно изыскаемым вкладам и депозитам.

Банк может предусмотреть в договоре право изменять процентную ставку по вкладу до востребования. При этом в случае уменьшения размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесены вкладчиком по истечении месяца с момента сообщения, если иное не предусмотрено договором. Форма сообщения не регламентируется. Это могут быть объявления в средствах массовой информации либо в помещении банка и др. Способ уведомления вкладчика может быть оговорен в договоре.

По вкладам, внесенным физическими лицами на условиях выдачи по истечении определенного срока либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, то есть «срочные вклады», определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом.

«Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, - до дня списания включительно».[1]

Данное правило является императивным, то есть не может быть изменено соответствующим договором банковского вклада.

Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

Начисление процентов осуществляется в порядке, предусмотренным Положением № 39-П.

Бухгалтерские операции банка по начислению процентов по привлеченным денежным средствам осуществляются на основании распоряжения (внутреннего документа банка) соответствующего структурного подразделения банка бухгалтерскому подразделению банка, подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

В распоряжении указывается номер и дата соответствующего договора, наименование владельца банковского счета (клиента-вкладчика), вид вклада (депозита), вид и размер процентной ставки, способ уплаты процентов.

Уплата процентов по привлеченным денежным средствам осуществляется в денежной форме. Физическим лицам суммы процентов могут выплачиваться в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании расходных кассовых ордеров.

Уплата банком-заемщиком процентов клиентам-кредиторам производится на основании мемориального ордера, выписанного на основании распоряжения, путем зачисления суммы процентов на счет клиентов банка (счета банковского вклада); расходного кассового ордера – при выплате процентов из кассы банка.

Конкретные правила определения процентных ставок по вкладам (депозитам) физических и юридических лиц должны регламентироваться в каждом банке внутренними документами, адекватно отражающими его политику на данном рынке. Величина процента, устанавливаемая по этим привлеченным средствам, должна быть реальной, верно учитывать уровень процентов по активным операциям и маржи.

Традиционным является применение простых процентов, когда в качестве базы используется сумма вклада и с установленной в договоре периодичностью рассчитываются и выплачиваются проценты.

В случае использования сложных процентов (начисление процентов на проценты) по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляются проценты и полученная величина присоединяется к сумме вклада (причисление процентов). В следующем расчетном периоде проценты начисляются на возросшую указанным способом сумму вклада. Сложные проценты целесообразно использовать в случае, если не только сумма вклада, но и начисленные проценты будут выплачиваться по окончании срока действия договора вклада.

Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от продолжительности фактического нахождения средств во вкладе. Некоторые банки с целью компенсации инфляционных потерь предлагают выплату процентов вперед. В этом случае вкладчик при помещении средств на срок сразу же получает причитающийся ему доход. Если договор будет расторгнут досрочно, то банк пересчитает проценты и излишне выплаченные суммы удержит из суммы вклада. С целью стимулирования привлечения средств банки помимо гибкой процентной политики должны предлагать своим вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады.

При начислении процентов следует учитывать, что если при «автоматической» пролонгации договора срочного банковского вклада по истечении его срока без явки вкладчика, если последний день срока хранения вклада приходится на воскресенье, то началом течения нового срока будет являться вторник. Договор срочного банковского вклада заключается на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока. Исчисление срока действия договора срочного банковского вклада подчиняется, в том числе общим нормам гражданского законодательства о сроках. Если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, на который распространяется, соответственно, и порядок совершения необходимых действий в последний день срока.[1]

Поэтому исчисление начала течения нового срока хранения вклада при «автоматической» пролонгации договора срочного банковского вклада без явки вкладчика должно производится согласно правовой норме, в соответствии с которой начало срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. Событием, которым определено начало нового срока, является окончание первоначального срока действия договора срочного банковского вклада. Учитывая, что окончание данного срока выпадает на нерабочий день, фактическим днем окончания срока будет понедельник, а началом течения нового срока будет являться вторник, а событием, которым определено его начало, является последний день действия договора срочного банковского вклада.

Если срок возврата вклада приходится на нерабочие дни, то процентная ставка по договорам банковского вклада определяется по договору срочного вклада, а проценты начисляются в размере, предусмотренном заключенным договором срочного банковского вклада, по ближайший следующий за праздничными днями рабочий день включительно. [18]

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ И ТЕХНИКА ПРОВЕДЕНИЯ ВКЛАДНЫХ ОПЕРАЦИЙ. СТАНДАРТНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО ВКЛАДА

2.1. Порядок оформления вкладов: открытие и закрытие счета

Банки имеют право привлекать денежные вклады физических лиц, если с даты государственной регистрации банка прошло не менее 2 лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.

Операции по открытию счетов, выдаче сумм (в том числе с закрытием счетов) и внесение сумм в пользу третьих лиц по вкладам в рублях, а также операции по вкладам в иностранной валюте оформляются по предъявлении клиентами своих паспортов или иных документов, удостоверяющих личность.

Банк может взимать плату за выполнение операций и оказание услуг по вкладу в соответствии с установленными тарифами. [10]

Документы, на основании которых производится открытие депозитного счета, оформляются в отдельное досье, которое хранится в депозитном отделе.

В ГК РФ предусмотрено, что по договору банковского вклада банк обязуется возвратить клиенту сумму вклада и выплатить причитающиеся ему проценты на условиях и в порядке, предусмотренных в договоре. Таким образом, через определенное время банк в любом случае обязан вернуть заимствованные у клиента деньги. Изъятие вкладчиком своих средств из оборота банка (вместе с процентами) зависит от вида вклада и условий его возврата, определенных в договоре или законе.

В силу обычаев делового оборота обязательство возвратить физическому лицу его вклад банк должен исполнять немедленно, т. е. в день предъявления вкладчиком соответствующего требования или в иной разумный срок.

Средства до востребования изымаются свободно (применяются лишь некоторые ограничения на изъятие). Банк платит владельцу счета невысокий процент либо вообще не платит (средства в расчетах).

Если клиент положил свои средства в виде срочного вклада с предварительным уведомлением об изъятии, то в этом случае банк требует от владельца счета подачи специального уведомительного заявления о намерении изъять средства. Срок подачи такого заявления заранее оговаривается, с учетом этого срока устанавливается также величина платы (процента) за вклад (депозит); указанный срок может колебаться от недели до нескольких месяцев в зависимости от срока и размера вклада (депозита). Кроме того, может оговариваться срок, по истечении которого можно подать заявление.

Однако необходимость такого уведомления банка касается лишь юридических лиц, так как согласно ГК РФ соблюдение физическим лицом срока договора вклада – не обязанность, а лишь его право, т. е. физическое лицо может дождаться истечения указанного срока, но может и потребовать возвратить ему вклад полностью или частично в любое время до наступления оговоренного срока (п. 2 ст. 837 ГК РФ).