ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время при выполнении своих первоочередных функций коммерческие банки сталкиваются с необходимостью увеличения своей ресурсной базы путем привлечения во вклады денежных средств населения. Для этого каждый банк разрабатывает собственную депозитную политику - это банковская политика по привлечению средств в депозиты и эффективному управлению ими. Она представляет собой стратегию и тактику банка по привлечению средств вкладчиков и определению наиболее эффективной комбинации ресурсов. Для определения стратегии и тактики необходимо учесть все факторы, действующие на рынке, и предугадать их изменения в ближайшем будущем.
В данной курсовой работе рассматривается тема «Роль вкладов населения в формировании ресурсной базы кредитной организации. Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц». Рассмотрение данной темы позволяет более подробно изучить одну из основных составляющих пассивных операций - депозиты физических лиц.
Целью данной курсовой работы является изучение депозитных операций, предоставляемых физическим лицам кредитной организацией, рассмотрение различных финансовых ситуаций, складывающихся в результате договорных отношений.
Поставленная цель достигается в процессе изучения рассматриваемых вопросов. В первой главе содержатся наиболее общие положения о депозитных операциях, которые позволяют вникнуть в суть темы и расширить знания в данной области, в ней подробно излагается нормативно-правовое регулирование операций по вкладам физических лиц, рассматриваются виды вкладов, принимаемых банками от населения, порядок начисления и выплаты процентов по вкладам физических лиц. Также показана особая роль Сбербанка России на рынке вкладов физических лиц.
Вторая глава содержит сведения, характеризующие непосредственный учет депозитных операций и процентов по ним. Также в этой главе представлены выше указанные факты на условном примере, что позволяет разъяснить все вопросы по учету депозитных операций.
В третьей главе говорится о системе страхования вкладов в банках России, а также приводится зарубежный опыт страхования вкладов. Приведен зарубежный опыт страхования вкладов и состояние рынка частных вкладов на современном этапе.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентами, что и создает базу для получения доходов (прибыли), а это, как известно, является главной целью деятельности коммерческого банка.
Не менее важным является также и то, что депозитные операции отражают деятельность коммерческих банков как посредников в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов, который развивается и будет развиваться в дальнейшем.
В ходе проделанной работы мною были использованы следующие нормативные документы:
ü Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;
ü Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках в РФ» № 177-ФЗ;
ü Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств банка и отражении указанных операций по счетам бухгалтерского учета» № 39-П.
ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ И ТЕХНИКА ПРОВЕДЕНИЯ ВКЛАДНЫХ ОПЕРАЦИЙ. СТАНДАРТНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО ВКЛАДА
2.1. Порядок оформления вкладов: открытие и закрытие счета
Банки имеют право привлекать денежные вклады физических лиц, если с даты государственной регистрации банка прошло не менее 2 лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.
Операции по открытию счетов, выдаче сумм (в том числе с закрытием счетов) и внесение сумм в пользу третьих лиц по вкладам в рублях, а также операции по вкладам в иностранной валюте оформляются по предъявлении клиентами своих паспортов или иных документов, удостоверяющих личность.
Банк может взимать плату за выполнение операций и оказание услуг по вкладу в соответствии с установленными тарифами. [10]
Документы, на основании которых производится открытие депозитного счета, оформляются в отдельное досье, которое хранится в депозитном отделе.
В ГК РФ предусмотрено, что по договору банковского вклада банк обязуется возвратить клиенту сумму вклада и выплатить причитающиеся ему проценты на условиях и в порядке, предусмотренных в договоре. Таким образом, через определенное время банк в любом случае обязан вернуть заимствованные у клиента деньги. Изъятие вкладчиком своих средств из оборота банка (вместе с процентами) зависит от вида вклада и условий его возврата, определенных в договоре или законе.
В силу обычаев делового оборота обязательство возвратить физическому лицу его вклад банк должен исполнять немедленно, т. е. в день предъявления вкладчиком соответствующего требования или в иной разумный срок.
Средства до востребования изымаются свободно (применяются лишь некоторые ограничения на изъятие). Банк платит владельцу счета невысокий процент либо вообще не платит (средства в расчетах).
Если клиент положил свои средства в виде срочного вклада с предварительным уведомлением об изъятии, то в этом случае банк требует от владельца счета подачи специального уведомительного заявления о намерении изъять средства. Срок подачи такого заявления заранее оговаривается, с учетом этого срока устанавливается также величина платы (процента) за вклад (депозит); указанный срок может колебаться от недели до нескольких месяцев в зависимости от срока и размера вклада (депозита). Кроме того, может оговариваться срок, по истечении которого можно подать заявление.
Однако необходимость такого уведомления банка касается лишь юридических лиц, так как согласно ГК РФ соблюдение физическим лицом срока договора вклада – не обязанность, а лишь его право, т. е. физическое лицо может дождаться истечения указанного срока, но может и потребовать возвратить ему вклад полностью или частично в любое время до наступления оговоренного срока (п. 2 ст. 837 ГК РФ).
Решение:
Открытие депозитного счета Чумаковой О.В.:
Дт 20202810300000000075
30 000 руб. Кт 42304810700000000365
Данная операция сопровождается приходным кассовым ордером (Приложение 12) .
29.05 2007г.: начисление процентов в период с 05.05.2007 по 29.05.2007
Дт 70606810600000000801
138 руб. 08 коп Кт 47411810100000000024
30 000 руб. * 7% * 24 день = 138 руб. 08 коп.
100 365
29.06.2007г: начисление процентов в период с 29.06.2007 по 18.07.2007 включительно
30 000 руб. * 7% * 19 дней = 109 руб. 30 коп.
100% 365 дней
Дт 70606810600000000801
109 руб. 30 коп. Кт 47411810100000000024
Данная операция сопровождается мемориальным ордером (Приложение 13).
18.07.2007г: Чумакова О. В. Пополнила счет на 15 000 руб.
Дт 20202810300000000075
15 000 руб. Кт 42304810700000000365
29.07.2007г: начисление процентов в период с 18.07.2007 по 29.08.2007
45 000 руб. * 7% * 11 дней = 94 руб. 93 коп.
100% 365 дней
Дт 70606810600000000801
94 руб. 93 коп Кт 47411810100000000024
29.09.2007г: начисление процентов в период с 29.08.2007 по 29.09.2007
45 000 руб. * 7% * 31 дней = 267 руб. 53 коп.
100% 365 дней
Дт 70606810600000000801
267 руб. 53 коп Кт 47411810100000000024
29.10.2007г: начисление процентов в период с 29.09.2007 по 29.10.2207
45 000 руб. * 7% * 31 дней = 267 руб. 53 коп.
100% 365 дней
Дт 70606810600000000801
267 руб. 53 коп Кт 47411810100000000024
05.11.2007г: Чумакова О. В. Забрала вклад и начисленные проценты
Банк начисляет проценты в период с 29.10.2007 по 05.11.2007
45 000 руб. * 7% * 7 дней = 60 руб. 41 коп.
100% 365 дней
Дт 70606810600000000801
60 руб. 41 коп Кт 47411810100000000024
В этот же день банк отражает фактически уплаченные проценты в сумме 763 руб. 63 коп. на счете по учету уплаченных процентов по депозитам в корреспонденции со счетом по учету расходов будущих периодов.
S% = 138,08 + 109,30 + 94,93 + 267,53 + 267,53 + 60,41 = 937 руб. 78 коп.
Д 70606810400000000525
937 руб.78коп К42303810600000000801
Данная операция сопровождается мемориальным ордером.
Начисленные проценты перечисляются на счет клиента
Д 47411810100000000024
937 руб. 78 коп
К 42303810700000000365
Сопровождается мемориальным ордером
И одновременно выплачивается сумма вклада и причисленных к нему процентов
Д42303810700000000365
45 937 руб. 78 коп
К 20202810200000000088
Данная операция сопровождается расходным кассовым ордером (Приложение 14)
Страхование вкладов физических лиц. Основные понятия
Согласно ст. 840 ГК РФ банки обязаны обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования. Система страхования вкладов физических лиц создана в России в 2004 г. в целях защиты прав и законных интересов вкладчиков банков, а также укрепления доверия и привлечения сбережений населения в национальную банковскую систему.
По объемам привлекаемых средств вклады населения значительно превосходят депозиты юридических лиц.
По состоянию на 01.06.06 рублевые вклады физических лиц составили 3021 млрд. руб., а организаций (без банков) – 1074 млрд. руб. основная масса средств физических лиц (43%) была размещена на срок от 1 года до трех, а организаций - на срок от 181 дня до 1 года (22%) и от 91 дня до 181 дней (13%).
Депозиты в иностранной валюте в последние годы потеряли свою привлекательность для российских юридических и физических лиц. Их размер в рублевом исчислении значительно меньше, чем вложения в рублях. По состоянию на 01.06.06 вклады физических лиц в иностранной валюте в пересчете на рубли составил 629 млрд., а организаций – 351 млрд.
Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой. Ее основная задача – защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории Российской Федерации.
Защита финансовых интересов граждан является одной из важных социальных задач во многих странах мира. Система страхования вкладов обязательна для всех государств – членов Европейского Сообщества, действует она в США, Японии, Бразилии, Украине, Казахстане и Армении.
Система страхования вкладов работает следующим образом. Если банк прекращает работу и у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций, его вкладчикам незамедлительно производятся фиксированные денежные выплаты.
Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» от 23.12.2003 г., № 177-ФЗ направлен на защиту интересов вкладчиков банка, укрепление доверия к банковской системе и привлечение сбережений населения в банковскую систему. Этот закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов (Агентство по страхованию вкладов), порядок выплаты возмещения по вкладам. Он также регулирует отношения между банками Российской Федерации, Агентством, Банком России и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.
Основными принципами системы страхования вкладов являются:
- обязательность участия банков в системе страхования вкладов;
- сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;
- прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
- накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков, являющихся участниками системы страхования вкладов.
Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков. Банк считается участником системы страхования вкладов со дня его постановки на учет до дня снятия его с учета в системе страхования вкладов.
Размер возмещения по вкладам каждому вкладчику устанавливается исходя из сумм обязательств по вкладам бака, в отношении которого наступил страховой случай, пред этим вкладчиком. При исчислении суммы обязательств банка перед вкладчиком в расчет принимаются только вклады, застрахованные в соответствии со ст. 5 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ».
Возмещение по вкладам выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, не превышающей 100 тысяч рублей, плюс 90 процентов суммы вкладов в банке, превышающей 100 тысяч рублей, но не более 400 тысяч рублей.
Сегодня общее число вкладчиков оценивается в 22,5 млн. человек. Сбережения 16,5 млн. были максимально защищены. После повышения страховки к ним прибавится еще около 4 млн. человек. Таким образом, оно затрагивает интересы каждого пятого российского вкладчика.
Повышение страхового возмещения выгодно и банкам. Для части из них уровень гарантий в 100 тыс. руб. покрывал только 10% суммы обязательств перед населением. В таком положении был каждый третий банк. Этими банками участие в системе страхования воспринималось зачастую лишь как дополнительная финансовая нагрузка, не приносящая адекватной отдачи.
Например, в Великобритании на вклады до 2000 фунтов дается стопроцентная гарантия, а вклады от 2000 до 35 000 фунтов страхуются только на 90% (общая сумма выплат ограничивается 32 700 фунтами). В Чехии стопроцентной страховки нет вовсе: страховщик депозитов гарантирует 90% суммы вклада, но не более 25 000 евро. Такой подход призван оградить банковский сектор и систему страхования от риска необдуманного поведения населения при выборе кредитной организации.[15]
Ежемесячные объемы прироста банковских вкладов населения увеличились за последние два года в 2 раза – с 40 млрд. до 80 млрд. руб., причем темпы роста банковских депозитов уверенно опережают рост денежных доходов населения.
Также удлинились сроки размещения средств населения во вклады. Доля депозитов, открытых на срок более одного года, увеличилась в суммарной величине частных банковских вкладов с 45 до 65% (Приложение 5).
Жесткие требования к участию банков в системе страхования вкладов способствуют повышению прозрачности их бизнеса и качества корпоративного управления, совершенствованию методов управления рисками и практики внутреннего контроля, улучшению качества банковского капитала.
Расчетная база для исчисления страховых взносов (далее - расчетная база) определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств во вкладах, которые не подлежат страхованию в соответствии с настоящим Федеральным законом.
Ставка страховых взносов не может превышать 0,15 процента расчетной базы за последний расчетный период.
В случаях, предусмотренных Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», ставка страхового взноса может быть увеличена до 0,3 процента расчетной базы, но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев.
Ставка страховых взносов не может превышать 0,05 процента расчетной базы с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств фонда обязательного страхования вкладов, включая денежные средства, инвестированные Агентством в порядке, установленном Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», превысит 5 процентов общей суммы вкладов в банках.
Банк, имеющий разрешение Банка России на день вступления в силу Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», признается удовлетворяющим требованиям к участию в системе страхования вкладов при соответствии им одновременно следующим условиям:
1) если учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными;
2) если банк выполняет обязательные нормативы, установленные Банком России;
3) если финансовая устойчивость банка признается Банком России достаточной;
4) если меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", статьей 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", статьей 3 Федерального закона от 25 февраля 1999 года N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", к банку не применяются, а также отсутствуют основания для их применения по итогам тематической инспекционной проверки, проведенной в соответствии с частью 4 статьи 45 настоящего Федерального закона.
Заключение
Итак, вклады являются важнейшим источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от коньюктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи также некоторые недостатки. Это касается значительных материальных и денежных затрат банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады зависит в значительной степени от вкладчиков, а не от самого банка. И тем не менее конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов..
Работа по привлечению денежных средств населения может осуществляться только теми коммерческими банками, которые имеют специальную лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц выдается коммерческим банкам лишь после двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг.
Официально физическими лицами – вкладчиками коммерческого банка могут выступать граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.
Нужно отметить, что ГК РФ предусмотрено, что вклады граждан должны возвращаться им по первому требованию (как вклады до востребования, так и срочные вклады – при условии изменения процентной ставки). Это обстоятельство может серьезно повлиять на банковскую ликвидность, В ситуации нестабильной экономики любые негативные слухи о банках могут привести к серьезному оттоку средств физических лиц. Поэтому банки все время предлагают внести некоторые изменения в законодательство, которые предусматривают запрещение вкладчикам снимать деньги с вклада до срока его окончания.
По срокам привлечения вклады делятся:
1. краткосрочные (до 1 года)
2. среднесрочные (от 1 года до 3 лет)
3. долгосрочные (свыше 3 лет).
Также мне бы хотелось отметить, что банки гарантируют тайну вкладов своих клиентов. Справки, содержащие информацию о вкладах физических лиц, выдаются банком вкладчикам или их законным представителям, судам, а при наличии согласия прокурора – органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
Очень важным с точки зрения формирования стабильной ресурсной базы банков является принятый после длительных доработок федеральный закон «О страховании
вкладов физических лиц в банках России» № 177 - ФЗ от 23.12.2003 (с изменениями и дополнениями).
Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, порядок выплаты возмещения по вкладам и т.д.
В ходе проделанной работы сделан вывод, что хоть депозиты до востребования и являются самыми дешевыми ресурсами банка, но все-таки для банка выгоднее привлекать средства в срочные вклады, так как владельцы вкладов до востребования могут забрать свои средства в любой момент без уведомления, что сократит объем средств, используемых банком в активных операциях, а следовательно и его прибыль, владельцы же срочных вкладов могут забрать свои средства только по истечении определенного срока.
В приложении к курсовой работе распложены примеры заполнения различных видов документов, необходимых при открытии банковского вклада, при принятии и выдаче денежных средств физическому лицу.
Также можно сделать вывод, что большую роль на рынке вкладов населения имеет Сбербанк России. Им представлен большой выбор вкладов на различные сроки и проценты.
Сейчас в Российской Федерации огромное количество банков и в каждом из них среди привлеченных средств основное место занимают вклады физических лиц. Населению предоставлен большой выбор банков, в которые они могут поместить свои средства во вклад под проценты.
БИБЛИОГРАФМЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Гражданский кодекс РФ.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».
3. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 21.11.2003 г. № 177-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
4. Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств банка и отражении указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998г. № 39-П (с изменениями и дополнениями).
5. Бюллетень банковской статистики № 7(170) 2007г.
6. Бюллетень ассоциации банков Северо-запад № 58 2007г.
7. Вестник Банка России № 14(958) 2007г.
8. Белоглазова Е. Н., Кроливецкая Л. П. «Банковское дело» - СПб.: ПИТЕР, 2005.
9. Золотова Е. А. «Учет и операционная деятельность в коммерческих банках»: Учеб. пособие – М.: Финансы и статистика, 2007.
10. Каджаева М. Р., Дубровская С. В. «Банковские операции»: учеб. для студ. сред. проф. учеб. заведений – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2006.
11. Капаева Т. И. «Учет в банках»: Учебник – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА – М, 2006.
12. Печникова А. В., Маркова О. М., Стародубцева Е. Б. « Банковские операции»: Учебник – М.: ФОРУМ: ИНФРА – М, 2005.
13. Поляк Г. Б. «Финансы. Денежное обращение. Кредит» учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям экономики и менеджмента – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007.
14. Тавасиев А. М., Бычков В. П., Москвин В. А. «Банковское дело: базовые операции для клиентов»: Учеб. пособие – М.: Финансы и статистика, 2005.
15. Журнал «Деньги и кредит» № 8, 2006г., статья «Рост страхового возмещения по банковским вкладам: новый шаг для защиты банковского вкладчика», А. В. Турбанов.
16. Журнал «Банковское право» № 4, 2007г., статья «О признаках договора банковского вклада», Н. В. Корнилова.
17. Журнал «Банковское дело» № 8, 2007г., статья «О развитии системы страхования вкладов в России», Д. Е. Плисецкий.
18. Журнал «Бухгалтерский учет в кредитных организациях» № 7, 2007г.
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время при выполнении своих первоочередных функций коммерческие банки сталкиваются с необходимостью увеличения своей ресурсной базы путем привлечения во вклады денежных средств населения. Для этого каждый банк разрабатывает собственную депозитную политику - это банковская политика по привлечению средств в депозиты и эффективному управлению ими. Она представляет собой стратегию и тактику банка по привлечению средств вкладчиков и определению наиболее эффективной комбинации ресурсов. Для определения стратегии и тактики необходимо учесть все факторы, действующие на рынке, и предугадать их изменения в ближайшем будущем.
В данной курсовой работе рассматривается тема «Роль вкладов населения в формировании ресурсной базы кредитной организации. Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц». Рассмотрение данной темы позволяет более подробно изучить одну из основных составляющих пассивных операций - депозиты физических лиц.
Целью данной курсовой работы является изучение депозитных операций, предоставляемых физическим лицам кредитной организацией, рассмотрение различных финансовых ситуаций, складывающихся в результате договорных отношений.
Поставленная цель достигается в процессе изучения рассматриваемых вопросов. В первой главе содержатся наиболее общие положения о депозитных операциях, которые позволяют вникнуть в суть темы и расширить знания в данной области, в ней подробно излагается нормативно-правовое регулирование операций по вкладам физических лиц, рассматриваются виды вкладов, принимаемых банками от населения, порядок начисления и выплаты процентов по вкладам физических лиц. Также показана особая роль Сбербанка России на рынке вкладов физических лиц.
Вторая глава содержит сведения, характеризующие непосредственный учет депозитных операций и процентов по ним. Также в этой главе представлены выше указанные факты на условном примере, что позволяет разъяснить все вопросы по учету депозитных операций.
В третьей главе говорится о системе страхования вкладов в банках России, а также приводится зарубежный опыт страхования вкладов. Приведен зарубежный опыт страхования вкладов и состояние рынка частных вкладов на современном этапе.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентами, что и создает базу для получения доходов (прибыли), а это, как известно, является главной целью деятельности коммерческого банка.
Не менее важным является также и то, что депозитные операции отражают деятельность коммерческих банков как посредников в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов, который развивается и будет развиваться в дальнейшем.
В ходе проделанной работы мною были использованы следующие нормативные документы:
ü Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;
ü Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках в РФ» № 177-ФЗ;
ü Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств банка и отражении указанных операций по счетам бухгалтерского учета» № 39-П.
ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
ВИДЫ ВКЛАДОВ, ПРИНИМАЕМЫХ БАНКАМИ ОТ НАСЕЛЕНИЯ, И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА
1.1. Нормативно-правовое регулирование операций по вкладам физических лиц
Правовой основой деятельности банков по привлечению денежных средств физических лиц во вклады является:
1. Гражданский кодекс РФ
Глава 44 ГК РФ «Банковский вклад» регламентирует права вкладчиков, права на привлечение денежных средств во вклады, порядок начисления процентов по вкладам и порядок их выплаты, обеспечение возвратности вклада, виды вкладов. В ней прописаны основные положения, касающиеся договора банковского вклада, сберегательной книжки и т.д.[1]
2. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 08.07.1999 №137-Ф3 (с изменениями и дополнениями).
Гл. IV «Межбанковские отношения и обслуживание клиентов»
Согласно ст.29 «Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено ФЗ. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ или договором».
Гл. VI «Сберегательное дело»
Согласно ст. 36 «Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой БР. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Привлечение денежных средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается клиенту (вкладчику)».
Ст. 37 «Вкладчиками банка могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащие им денежные средства и могут иметь вклады в одном или нескольких банках».
Ст. 38 «Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банком средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается Федеральный фонд обязательного страхования вкладов».[2]
3. ФЗ «О ЦБ РФ (БР)» от 10.07.2002 №86-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Гл. VII «Денежно-кредитная политика»
Согласно ст. 38 «Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации (нормативов обязательных резервов), а также порядок депонирования обязательных резервов в БР устанавливаются Советом директоров. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций.
4. ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» от 28.11 2003 №177-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Настоящий Федеральный закон устанавливают правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.[3]
5. Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с
привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций
по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998 №39-П (с изменениями и дополнениями).
Настоящее Положение определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банков, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте РФ, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами ГК РФ, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций. Положение не регулирует отношения по ведению банковских счетов клиентов банка.[4]
Дата: 2019-12-10, просмотров: 321.
