Согласно статье 8 НК, под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения, или оперативного управления, денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Признаки:

1. Обязательность, означающая юридическую обязанность каждого платить законно установленные налоги, пошлины, перед государством

2. Безвозмездность и безвозвратность

3. Денежный характер - уплачивается в денежной форме (наливные и безналичные, в валюте РФ)

4. Финансовое обеспечение деятельности публично правовых образовании (публичное предназначение)

Функции:

1. Фискальная - обеспечение государством и мун образовании финансовыми средствами, без которых невозможна их деятельность

2. Регулирующая - затрагивает регулирование производства и потребления определенных товаров, работ, услуг. Данная функция обеспечивает реализацию налоговой политики государства через налоговый механизм. Важнейший регулятор всех общественных отношений в обществе

3. Контрольная функция - через эту функцию государство осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности физических лиц и организации, контролирует их доходы и направления расходов

4. Стимулирующая

5. Дестимулирующая

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Важнейшим признаком налога и сбора является их обязательный (принудительный) характер. Налог устанавливается государством в одностороннем порядке и в случае его неуплаты взыскивается в принудительном порядке. Установление и введение налогов и сборов относится к компетенции представительных органов государства или местного самоуправления.

Законодательство подразделяет налоги на федеральные, налоги субъектов Российской Федерации (региональные), местные налоги.

В зависимости от связи с объектом налогообложения налоги подразделяются на прямые и косвенные. В ранее действующем налоговом законодательстве России (Закон РФ от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации») налоговая система определялась как совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке.

В соответствии со ст. 13 Налогового кодекса РФ (ч. I) к федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья; 3) налог на прибыль (доход) организаций; 4) налог на доходы от капитала; 5) подоходный налог с физических лиц; 6) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; 7) государственная пошлина. 8) таможенная пошлина и таможенные сборы; 9) налог на пользование недрами; 10) налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы; 11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; 12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; 13) лесной налог; 14) водный налог; 15) экологический налог; 16) федеральные лицензионные сборы.

Однако до введения в действие ст. 13 Налогового кодекса РФ действует ст. 19 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями), согласно которой к федеральным налогам и сборам относятся: - налог на добавленную стоимость; - акцизы на отдельные группы и виды товаров; - налог на операции с ценными бумагами; - таможенная пошлина; - отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы; - платежи за пользование природными ресурсами; - налог на прибыль с предприятий; - подоходный налог с физических лиц; - налоги, служащие источниками образования дорожных фондов; - налог на игорный бизнес; - гербовый сбор; - государственная пошлина; - налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, и другие. В соответствии со ст. 14 Налогового кодекса РФ к региональным налогам и сборам относятся: - налог на имущество организаций; - налог на недвижимость;- дорожный налог; - транспортный налог; - налог с продаж; - налог на игорный бизнес; - региональные лицензионные сборы.

Налоговая система РФ.

Это совокупность установленных в государстве существенных условии налогообложения.

Основные условия:

•Принципы налогообложения:

-Публичной цели взимания налогов, сборов, страховых взносов

-Принцип установления, изменения или отмены налогов и сборов законами

-Принцип равенства налогоплательщиков и плательщиков сборов

-Принцип всеобщности налогообложения

-Запрет произвольности налогообложения

-Принцип единства системы налогов

-Принцип единства налоговой политики

-Принцип разграничения налоговых полномочии между РФ, субъектами и мун образованиями

Принципы налогообложения, установленные НК:

1. Стабильность и предсказуемость. Данный принцип предполагает неизменность....
2. Гибкость. Данный принцип говорит о том, что если изменилась экономическая ситуация в стране, у нас есть механизм изменения налоговых ставок и тд.
3. Подвижность
4. Равновесие
5. Удобства для налогоплательщика
6. Экономичности
7. Стимулирования

•В соответствии с НК установлен порядок установления и введения в действие налогов

•Система налоговых платежей

•Права, обязанности, и ответственность участников налоговых правоотношении

•Формы и методы налогового контроля

•Зашита прав участников налоговых правоотношении

Виды федеральных налогов и сборов(ст.13):

1. НДС
2. Акцизы
3. Налог на доходы физических лиц
4. Налог на прибыль организации
5. Налог на добычу полезных ископаемых
6. Государственная пошлина
7. Водный налог
8. Сборы за пользования объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Согласно ст.14 к региональным налогам относятся:

1. Налог на имущество организации
2. Налог на игорный бизнес
3. Транспортный налог

Согласно ст.15, местные налоги и сборы:

1. Земельный налог
2. Налог на имущество физических лиц
3. Торговый сбор