Погашение кредиторской задолженности
Поможем в ✍️ написании учебной работы
| № п/п | Показатель | Кредитор А | Кредитор В | Кредитор С |
| Схема погашения кредиторской задолженности | Оплата либо че-рез ___ дней пос-ле выписки сче-та со скидкой ____% от суммы, либо через ___ дней оплата пол-ной стоимости сырья. | Оплата либо че-рез ___ дней пос-ле выписки сче-та со скидкой ____% от суммы, либо через ____ дней оплата пол-ной стоимости сырья. | Оплата либо че-рез ___дней пос-ле выписки счета со скидкой ___% от суммы, либо через ____ дней оплата полной стоимости сырья. | |
| Сумма кредитор-ской задолжен-ности, тыс. руб. | ||||
| Процент скидки, % | ||||
| Чистый срок кредита, дней (max срок – min срок) | ||||
| Сумма скидки, тыс. руб.: (п.2 ´ п.3 )/ 100 | ||||
| Сумма выплат с учетом скидки, тыс. руб.: п. 2 – п. 5 | ||||
| Процентное отношение скидки к сумме выплат со скидкой: (п.5 / п.6) ´ 100 | ||||
| Годовой процент скидки: (365 / п. 4) ´ п. 7 | ||||
| Учетная ставка банка, % | ||||
| Прибыль/убыток в связи с принятием варианта, тыс. руб.: п.2 ´ (п. 8 - п. 9)/100 | ||||
| Схема принимается (да / нет) |
Таблица 18
Расчет коэффициентов инкассирования дебиторской задолженности
| Показатель | 200_ г. | 200_ г. | Итого 200_ г. | Итого 200_ г. | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| Поступило в текущем квартале, % | 26,6 | 24,3 | 24,2 | 24,9 | 24,3 | 26,1 | 24,5 | 25,1 | 100 % | 100 % |
| Отгрузка | ||||||||||
| Поступило в текущем квартале, тыс. руб. | 175 300 | 182 280 | 164 500 | |||||||
| Остаток на начало квартала | ||||||||||
| Остаток на конец квартала | ||||||||||
| В т.ч.: сроком от 0 до 90 дней, % | 49,9 | 52,3 | 52,3 | 56,3 | 50,2 | 51,2 | 45,3 | 54,1 | ||
| Тыс. руб. | ||||||||||
| от 90 до 180 дней, % | 30,1 | 31,0 | 29,9 | 28,3 | 28,6 | 30,2 | 29,7 | 30,8 | ||
| Тыс. руб. | ||||||||||
| от 180 до 270 дней, % | 20,0 | 16,7 | 17,8 | 15,4 | 21,2 | 18,6 | 25,0 | 15,1 | ||
| Тыс. руб. |
Продолжение табл. 18
| Расчет коэффициентов инкассации дебиторской задолженности | ||||||||||
| Оплачено в текущем квартале | ||||||||||
| % | ||||||||||
| Оплачена задолженность сроком от 0 до 90 дней | ||||||||||
| % | ||||||||||
| Оплачена задолженность сроком от 90 до 180 дней | ||||||||||
| % | ||||||||||
| Оплачена задолженность сроком от 180 до 270 дней | ||||||||||
| % | ||||||||||
| Итого оплачено в текущем году, тыс. руб. | ||||||||||
| Дебиторская задолженность, переходящая на следующий отчетный год, тыс. руб. |
Таблица 19
Расчет коэффициентов погашения кредиторской задолженности
| Показатель | 200_ г. | 200_ г. | Итого 200_ г. | Итого 200_ г. | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| Затрачено в текущем квартале, % | 26,0 | 23,0 | 27,0 | 24,0 | 25,0 | 22,0 | 26,0 | 27,0 | 100 % | 100 % |
| Затрачено в текущем квартале, тыс. руб. | ||||||||||
| Выплачено в текущем квартале, тыс. руб. | 180 605 | 175 800 | 180 640 | 180 560 | 179 500 | |||||
| Остаток на начало квартала | ||||||||||
| Остаток на конец квартала | ||||||||||
| В т.ч.: сроком от 0 до 90 дней, % | 50,2 | 48,4 | 47,9 | 48,6 | 51,3 | 54,2 | 50,5 | 49,9 | ||
| Тыс. руб. | ||||||||||
| от 90 до 180 дней, % | 36,7 | 35,3 | 35,2 | 34,4 | 35,0 | 34,8 | 35,3 | 34,1 | ||
| Тыс. руб. | ||||||||||
| от 180 до 270 дней, % | 13,1 | 16,3 | 16,9 | 17,0 | 13,7 | 11,0 | 14,2 | 16,0 | ||
| Тыс. руб. |
Продолжение табл. 19
| Расчет коэффициентов погашения кредиторской задолженности | ||||||||||
| Оплачено в текущем квартале | ||||||||||
| % | ||||||||||
| Оплачена задолженность сроком от 0 до 90 дней | ||||||||||
| % | ||||||||||
| Оплачена задолженность сроком от 90 до 180 дней | ||||||||||
| % | ||||||||||
| Оплачена задолженность сроком от 180 до 270 дней | ||||||||||
| % | ||||||||||
| Итого оплачено в текущем году, тыс. руб. | ||||||||||
| Кредиторская задолженность, переходящая на следующий отчетный год, тыс. руб. |
Таблица 20
График движения денежных потоков
| Срок оплаты | Поступления (погашение дебиторской задолженности), тыс. руб. | Выплаты (погашение кредиторской задолженности), тыс. руб. | Формирование чистого денежного потока, тыс. руб. | |||
| на конец квартала | нарастающим итогом | на конец квартала | нарастающим итогом | |||
| 6 = 3 - 5 | ||||||
| Оплачено в 200_ г., в том числе в | I квартале | |||||
| II квартале | ||||||
| III квартале | ||||||
| IV квартале | ||||||
| Оплачено в 200_ г., в том числе в | I квартале | |||||
| II квартале | ||||||
| III квартале | ||||||
| IV квартале | ||||||
| Оплачено в V квартале с начала 200_г. | ||||||
| Оплачено в VI квартале с начала 200_ г. | ||||||
| Оплачено в VII квартале с начала 200_ г. | ||||||
| Итого оплачено |
| |||
 | |||
Рис. 2. График поступлений и выплат предприятия
Пояснительная записка № 5: Управление дебиторской и кредиторской
задолженностью (табл. 16 – 20)
Таблица 21
Определение избытка (+) или дефицита (-) денежных средств
| Собственные оборотные средства (±) СОС [(П490+П590)-А190] | Текущая финансовая потребность (±) ТФП [(А290–А260) -П620] | Денежные средства (±) ДС = СОС - ТФП | |
| на 1.01. 200_ года | |||
| на 1.01. 200_ года | |||
| на 1.01. 200_ года | |||
| Среднегодовые значения |
Таблица 22
Финансовые коэффициенты, характеризующие финансовые потоки предприятия
| Финансовые коэффициенты | Алгоритм решения | Абсолютное значение 200_ г. | Норматив. Значение | |
| числитель | знаменатель | |||
| Индекс постоянного актива | А190 | П490 | ≤1,0 | |
| Коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии) | П490 | П700 | ³ 0,5 | |
| Коэффициент инвестирования | П490 | А190 | ³ 1,0 | |
| Коэффициент обеспечен-ности запасов собственными оборотными средствами | П490 + +П590-А190 | А210 + А220 | > 0,5 | |
| Коэффициент текущей ликвидности | А290 | П610 + П620 | ³ 2,0 | |
| Коэффициент финансовой зависимости «Финансовый рычаг» | П700 | П490 | ≤ 2,0 | |
| Плечо «финансового рычага» | П590+П690 | П490 | ≤ 1,0 | |
Рис. 3. Соотношение потребности и ресурсов денежных средств
Дата: 2016-09-30, просмотров: 211.
