(табл. 5, 6)
Пояснительная записка № 2: Отчеты о движении денежных средств
(табл. 7 – 11)
  |
Рис. 1. ЧДП, поступления и расходы
Раздел II. Управление денежным потоком
Задание 1
Временно свободные денежные средства
В начале 1 квартала 200_ г. на предприятии образовались временно свободные денежные средства в размере _________ тыс. руб., которые первоначально предполагалось использовать для приобретения сырья. Однако на предприятии есть резерв запасов данного вида сырья на _____ мес. Менеджер предлагает два варианта использования временно свободных денежных средств:
1) вложить их в приобретение сырья как и было запланировано;
2) инвестировать временно свободные денежные средства в государственные краткосрочные долговые обязательства, со сроком погашения ______ мес. и доходностью _______ % в месяц, а для приобретения сырья взять краткосрочный кредит в банке, сроком на _____ мес. под _______ % годовых.
Таблица 12
Варианты вложения временно свободных денежных средств
в 1 квартале 200_ г., тыс. руб.
| Показатель | Вариант без ценных бумаг | Вариант с цен-ными бумагами | ||
| Доходы | Расходы | Доходы | Расходы | |
| ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||
| Выручка от реализации | ||||
| Себестоимость реализованной продукции | ||||
| Сумма процентов за кредит | ||||
| Прибыль от реализации | ||||
| Налог на прибыль (___ %) | ||||
| Чистая прибыль от реализации | ||||
| ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||
| Сумма, вырученная при погашении ценных бумаг | ||||
| Сумма приобретения ценных бумаг | ||||
| Прибыль (проценты) от операций с ценными бумагами | ||||
| Налог на прибыль от операций с ценными бумагами (15 %) | ||||
| Чистая прибыль от операций с ценными бумагами | ||||
| Чистая прибыль (от реализации и от операций с ценными бумагами) |
Задание 2
Неденежные формы расчетов
Основной дебитор предприятия в январе 200_ г. предложил предприятию заключить бартерную сделку, по которой дебитор рассчитается с предприятием товарной массой: при этом часть прибыли предприятие получит за счет бартерного обмена, а другую часть путем перепродажи товарной массы по более высокой цене. Ставка дисконтирования составляет 1 % в месяц. Исходные данные по сделке приведены в таблице 14.
Таблица 13
Таблица коэффициентов дисконтирования
| Количество периодов, n | |||
| Ставка дисконтирования, r = 1 % | 0,9901 | 0,9804 | 0,9709 |
Таблица 14
Формирование финансового результата при бартерной сделке, тыс. руб.
| Этапы бартерной сделки | Обмен | Перепродажа товарной массы | Результат по сделке |
| Выручка от реализации | |||
| Себестоимость | |||
| Расходы на перепродажу | |||
| Прибыль | |||
| Налоги (___%) | |||
| Чистая прибыль |
Таблица 15
Расчет эффективности сделки с учетом фактора времени, тыс. руб.
| Денежные потоки в течение бартерной сделки | Результат (без учета фактора времени) | Период выплаты денег | Коэффи-циент дисконти-рования | Результат (с учетом фактора времени) |
| Ставка дисконтирования r = 1 % (месячный индекс инфляции) | ||||
| Выручка от реализации | n = 3 (апр.) | |||
| Себестоимость | n = 0 (янв.) | |||
| Расходы на перепродажу | n = 2 (март) | |||
| Налоги (___ %) – обмен | n = 1 (февр.) | |||
| Налоги (___%) – перепродажа | n = 2 (март) | |||
| Чистая прибыль (текущая стоимость) |
Пояснительная записка № 3: Временно свободные денежные средства
(табл. 12)
Пояснительная записка № 4: Неденежные формы расчетов
(табл. 13 – 15)
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
Задание 3
Таблица 16
Контроль дебиторской задолженности
| Клиент (дебитор) | Дата заказа | Объем заказа, тыс. руб. | Срок, дней | Рубле-дней |
| 5 = 3 ´ 4 | ||||
| А | 5.01.200_ г. | |||
| 20.02.200_ г. | ||||
| 15.04.200_ г. | ||||
| 10.05.200_ г. | ||||
| Итого | – | – | ||
| Средняя оборачиваемость = Рубле-дни / Суммарный объем заказа = | ||||
| В | 10.01.200_ г. | |||
| 30.01.200_ г. | ||||
| 21.02.200_ г. | ||||
| 15.03.200_ г. | ||||
| Итого | – | – | ||
| Средняя оборачиваемость = Рубле-дни / Суммарный объем заказа = | ||||
| С | 20.01.200_ г. | |||
| 15.04.200_ г. | ||||
| 30.05.200_ г. | ||||
| 25.06.200_ г. | ||||
| Итого | – | – | ||
| Средняя оборачиваемость = Рубле-дни / Суммарный объем заказа = |
Задание 4
Управление кредиторской задолженностью
Кредиторы предприятия предлагают предприятию различные схемы погашения кредиторской задолженности. Менеджерам необходимо выбрать оптимальные из них.
Таблица 17
Дата: 2016-09-30, просмотров: 289.
