Денежный оборот на предприятии.

Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими смежниками, бюджетом, работниками, собственниками.

Доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты:

• за приобретенное сырье и материалы (отток денежных средств);

• за сданные работы и строительную продукцию в целом (приток денежных средств). Потоки материальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств чаще всего не совпадают во времени.

Расчеты между участниками инвестиционного процесса осуществляют банки в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и заключенными контрактами.

Государственный контракт (договор подряда), заключенный на весь период строительства, является основным документом для расчетов между заказчиком (застройщиком) и подрядной организацией.

Договоры (контракты), заключенные другими участниками инвестиционного процесса, являются основными документами для взаиморасчетов между ними.

Заказчики (застройщики) оплачивают счета подрядчиков за выполненные работы и прочие затраты, а также могут производить предоплату за поставляемые материалы, конструкции, энергоресурсы, услуги транспорта и оборудование.

Форма оплаты определяется государственными контрактами (договорами подряда).

В инвестиционном процессе участвует большое количество предприятий и организаций, которые в ходе строительства связаны хозяйственными отношениями на основе договоров между:

- заказчиками, проектными и подрядными организациями;

- генеральными подрядчиками и субподрядными строительными и проектными организациями;

- заказчиками и подрядными организациями, с одной стороны, и поставщиками оборудования, строительных материалов, деталей, конструкций – с другой;

- отделом капитального строительства предприятия и его дирекцией.

В строительстве расчеты между участниками инвестиционного процесса осуществляются на тех же принципах, что и в других отраслях материального производства, но учитываются особенности этой отрасли, характер ее продукции, методы производства работ и реализации готовой продукции.

Финансовые расчеты между участниками строительства как юридическими лицами производятся безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по расчетам предприятий в банках. Наличные деньги применяются при расчетах с рабочими и служащими, а также в расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты получили широкое применение в условиях развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Безналичные расчеты организуются в соответствии со следующими основными принципами.

1.Все предприятия обязаны хранить свои финансовые средства на счетах в банках. В кассе предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах устанавливаемых норм.

2.Требование платежа со стороны поставщиков должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускать задержки платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляют требование предоплаты – предварительного получения денег перед отпуском товара.

3.Платежи со счетов предприятий в банках производятся на основе приказа (требования) предприятия или с его согласия (акцепта).

4.Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

В результате безналичных расчетов в банках оседают денежные средства для использования в качестве кредитных ресурсов.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат по денежным знакам, которые потребовались бы при расчете наличными деньгами.

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты через систему межфилиальных оборотов (МФО) и расчеты по корреспондентским счетам (корсчетам).

Учреждение банка, начинающего МФО, посылает другому учреждению поручение (авизо) на зачисление и списание средств.

Каждому коммерческому банку в ЦБ России открывается корреспондентский счет. На местах ЦБ России представлен расчетно–кассовыми центрами (РКЦ), в которых открываются корреспондентские счета коммерческим банкам. РКЦ коммерческого банка – это как бы коммерческий банк для предпринимателя. На корсчете в РКЦ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка.

Предприятия открывают в банках расчетные, текущие и специальные счета с присвоением номеров. Основным является расчетный счет. Текущие счета в банках обычно открываются для филиалов и других обособленных подразделений предприятия. К специальным относятся счет финансирования капитальных вложений, валютный счет, депозитный счет предприятия и другие.

Для открытия счета в банк предоставляются заявление, свидетельство о государственной регистрации, заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печати.

Между банком и предприятием заключается договор о расчетно–кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковского счета. Без распоряжения клиента списание средств со счета допускается только по решению суда, арбитражного суда, а также по инициативе банка на законном основании.

Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец, осуществляет расчеты с персоналом, рассчитывается с бюджетом, социальными фондами и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот предприятия.

В строительстве в общей сумме платежного баланса значительное место занимают расчеты не за готовую продукцию, а за выполненные строительно–монтажные работы.

Длительность изготовления строительной продукции от нескольких месяцев до нескольких лет вызывает различия в периодичности расчетов между заказчиками и подрядными организациями, что влияет на осуществление всей последующей цепи платежей поставщикам, субподрядчикам, банку и делает необходимым широкое привлечение ссуд банка.

Организация расчетов, связанных с финансированием капитальных вложений, характер открываемых для этой цели счетов определяются в значительной степени способом ведения строительства – подрядным или хозяйственным.

Заказчикам строительства из госбюджета в банке открывается счет финансирования капитальных вложений, откуда производятся все расчеты, связанные со строительством.

Действующие предприятия, осуществляющие строительство за счет собственных средств, оплачивают затраты на строительство со своих расчетных счетов либо со счетов финансирования, если они открываются.

Подрядные организации имеют свои расчетные счета, на которые поступают платежи за сданную готовую строительную продукцию или выполненные работы.

При выполнении работ хозяйственным способом управлению или отделу капитального строительства предприятия также открывается расчетный счет, куда дирекция предприятия перечисляет оборотные средства со своего расчетного счета или со счета финансирования.

Система расчетов в строительстве в нашей стране прошла длительный путь развития и совершенствования.

В условиях становления рыночной экономики взаимоотношения между заказчиком и подрядчиком, в том числе порядок расчетов за выполненные работы, регулируется договором подряда (контрактом). В договоре может быть предусмотрен любой взаимоприемлемый для сторон порядок расчетов:

- «под ключ»;

- за полностью оконченный объект;

- по этапам;

- по конструктивным элементам;

- за выполненные отдельные работы и услуги.

При промежуточных платежах со стороны заказчика возможно резервирование части средств (5 – 10 %) с выплатой их после завершения и сдачи объектов.

При расчетах «под ключ» в договоре может предусматриваться порядок передачи заказчиком подрядчику средств в размере договорной цены до начала предусмотренных договором работ по протоколу к договору. Переданные по протоколу средства подрядчик зачисляет на расчетный счет или открывает счет финансирования (как правило, при госзаказе). В обоих случаях подрядчик принимает на себя функции заказчика и осуществляет расчеты с участниками строительства.

Расчеты за строительную продукцию производятся по договорным ценам.

Договорная цена в строительстве – это цена на строительную продукцию (выполненные работы или услуги), устанавливаемая подрядчиком и заказчиком при заключении договора подряда на капитальное строительство, в том числе по результатам проведения конкурсов и торгов. Договорная цена в строительстве должна определяться с учетом спроса и предложения на строительную продукцию, условий на рынке труда, стоимости материальных ресурсов, решения социальных вопросов и развития строительной базы подрядных организаций, а также получения необходимой прибыли для осуществления расширенного воспроизводства.

В договорную цену включаются:

- сметная стоимость строительных и монтажных работ;

- прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика;

- стоимость других работ и затрат, которые по договору поручаются подрядчику (проектные работы, приобретение оборудования и др.);

- резерв средств на непредвиденные работы и затраты, исчисляемый от стоимости строительно–монтажных работ и прочих затрат в размерах, устанавливаемых по договоренности между заказчиком и подрядчиком.

Дополнительные затраты подрядных организаций, связанные с приобретением материалов, конструкций, деталей, оборудования по договорным ценам, с изменением тарифов на транспортные услуги, и другие расходы, которые не учтены в договорной цене, оплачиваются заказчиком в порядке компенсации на основании бухгалтерских справок.

Между заказчиком и подрядчиком оформляется договор согласования (ведомость) свободной (договорной) цены, который в обязательном порядке представляется в банк в качестве приложения к договору подряда.

На практике расчеты за выполненные работы, как правило, осуществляются ежемесячно за фактически выполненный объем работ. Окончательные расчеты производятся по договорным ценам после завершения всех работ по объекту.

Что касается форм безналичных расчетов между участниками строительства, то в современных условиях рекомендуются следующие из них:

- платежи поручения;

- чеки;

- аккредитивы;

- платежные требования–поручения.

Платежное обучение – это основной расчетный документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его банку перечислить указанную в нем сумму со своего счета на счет другого предприятия. Представляется в банк а трех экземплярах и действительно в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Расчеты чеками используются при платежах за товары и услуги за счет депонированных (специально отложенных) средств на отдельном чековом счете, а также с расчетного счета. Для расчетов через учреждения ЦБ России применяются только чеки с грифом «Россия».

Аккредитив (нем. доверительный) – обязательство банка по поручению клиента произвести платеж или дать полномочия другому банку выполнить платеж по месту нахождения поставщика при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве.

Платежное требование–поручение –расчетный документ, представляющий собой требование поставщика к покупателю, минуя банк, оплатить стоимость поставленной по договору продукции или выполненных работ (услуг) и поручение покупателя своему банку произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов. Банк, получив документы, списывает средства со счета плательщика. Второй экземпляр документов направляется банку, обслуживающему поставщика.

При отсутствии денег на расчетном счете покупателя документы помещаются в специальную картотеку № 2 несвоевременно оплаченных документов. Об этом сообщается поставщику, и за каждый день просрочки платежа с покупателя взыскиваются пени в претензионном порядке в размере, предусмотренном в договоре. Оплата документов производиться по мере поступления средств в установленной очередности.

В течение срока ожидания акцепта (согласия) покупателя документы на оплату продукции находятся в картотеке № 1.

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи, а также получать наличные деньги.

По экономическому содержанию различают кредитовые и дебетовые карточки. Первые связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу кредитной карточки пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд.

Дебетовые карточки предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.

В системе Сбербанка РФ, например, используется пластиковая карта «Сберкарт». Она является микропроцессорной рублевой картой. Информация о сумме на счете содержится на чипе карты, который невозможно подделать. Узнать размер остатка и снять наличные можно в любом отделении Сбербанка РФ или филиалах, в которых установлено специализированное оборудование.

Сбербанк предлагает пластиковую карту «Сберкарт» для организации взаиморасчетов с партнерами на территории России, выплаты заработной платы или стипендий, проведения расчетов в магазине, агентстве, любом другом пункте приема платежей через специальные электронные терминалы.

В России наибольшее распространение получили дебетовые карточки.

Общая схема безналичных расчетов приведена на рис. 5.8.

 

           
   
 
   
 
   
 
   
 
 

 

 


 

Рис. 5.8. Общая схема безналичных расчетов

 

- Платежные поручения (требования-поручения), чеки, аккредитивы, расчеты по инкассо.

- Расчеты наличными деньгами, вексельные расчеты, бартер.

 

- Расчеты между банками с участием расчетно–кассовых центров Банка России.

 

- Расчеты между банками без использования расчетно–кассовых центров через корреспондентские счета либо через счета расчетов, клиринговые расчеты.

Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский счет, так называемый счет «НОСТРО». Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков происходят через счета межфилиальных оборотов (МФО). Средством расчета служат авизо (авизо как извещение об изменениях в состоянии взаимных расчетов, посылаемые одним контрагентом другому, используется исключительно в расчетах между банками и кредитными учреждениями).

Ускорению расчетов способствует также организация зачета взаимных требований банковскими учреждениями (межбанковский клиринг). Он может осуществляться как на базе РКЦ, так и специализированными центрами, созданными банками определенного района или банками, входящими в одну группу. Клиринговый центр является отдельным юридическим лицом, созданным, как правило, в форме акционерного общества. Клиринговая деятельность подлежит лицензированию Банком России.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов.

Расчеты по инкассо могут осуществляться с акцептом, т.е. когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств, так и без акцепта, в случаях, установленных законодательством (как правило, это относится к списанию по исполнительным и приравненным к ним документам).

Инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений.

 

 


Дата: 2016-10-02, просмотров: 6.