Главная угроза для большинства предприятий в условиях переходного периода с высоким уровнем неплатежей и сжатой денежной массой – это рост дебиторской задолженности и недостаток собственных ресурсов. Связанное с этим снижение поступлений в свою очередь ограничивает расходы и ведет к увеличению текущей кредиторской задолженности.
Ключевыми мерами нормализации дебиторской задолженности являются:
1) реструктуризация клиентской базы с жестким отбором платежеспособных покупателей и ориентацией на ее минимизацию;
2) обеспечение полного соответствия условий договоров требованию нормализации задолженности;
3) постоянный мониторинг и жесткий контроль соблюдения условий договоров с прекращением поставок при непогашенных долгах (при этом формируется и отслеживается список непогашенных счетов в порядке их убывания с анализом сроков каждой задолженности с точностью до месяца, недели и даже дня, в зависимости от типа должника);
4) активизация использования системы скидок с продажной цены за быструю оплату;
5) постоянный контроль уровня дебиторской задолженности с принятием незамедлительных мер при ее повышении или отсутствии тенденций к нормализации;
6) введение автоматизированной системы анализа и контроля счетов дебиторов с индивидуальным отслеживанием задолженности дебиторов с большими счетами [11,с 64].
Одной из главных рекомендаций управления дебиторской задолженности является предоставление скидок покупателям за сокращение срока возврата платежа. При осуществлении расчетов между хозяйствующими субъектами за поставленную продукцию часто возникают вопросы о сроках погашения задолженности. При простых формах расчетов должник заинтересован в максимальном оттягивании сроков возврата платежей. Для кредитора эти средства изъяты из оборота.
В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие – производитель реально получает лишь часть стоимости реализованной продукции.
Предприятие, принимающее меры по сокращению срока возврата платежа, при эффективном использовании их в обороте будет иметь дополнительный источник увеличения прибыли в виде отдачи от вложений в оборот досрочно полученных сумм.
Уменьшение сроков денежных поступлений приводит к уменьшению потребности в получении кредитов в банке.
Однако меры по ускорению расчетов требуют определенные затраты и важно, чтобы доходы, получаемые от этих мер, превышали суммы таких затрат. Иначе такие меры приведут к убыткам .
Существует три основных метода ускорения расчетов:
1) предоставление скидок дебиторам при досрочной оплате;
2) использование векселей в расчетах с дебиторами с учетом задолженности в банке для ускорения получения средств от дебиторов с уплатой комиссионных банку;
3) предоставление отсрочки платежей с получением процентов то пользования коммерческим кредитом.
Приведем данные дебиторской задолженности за 2011год ОАО ”КТРВ” в "таблице 12"
Таблица 12 - Краткосрочная дебиторская задолженность по состоянию на 2011 год составила (тыс. руб.)
| Наименование | 2011 год |
| Дебиторская задолженность всего: | |
| В том числе: покупатели и заказчики | |
| Авансы, выданные на осуществление производственной деятельности |
Для сокращения дебиторской задолженности будим предоставлять скидку покупателям.
В этих целях были проведены переговоры с представителями стран Алжир по контракту "Алжир-4" и Вьетнам по контракту "Вьетнам-14". Сумма дебиторской задолженности каторых составляет 325748510 руб. В ходе периговоров для данных контрактов была предложена скидка за досрочную оплату в размере 3%. По оканчанию периговоров поставленные цели были достигнуты.
Произведем расчеты изменения дебиторской задолженности и прибыли предприятия с учетом предоставленной скидки в "таблице 13"
Таблица 13 - Анализ операций по сокращению сроков поступления средств на счета предприятия
| Наименование показателя | Величина |
| ДЗ – сумма дебиторской задолженности от реализации, тыс. руб. | |
| Т отч – число дней в отчетном периоде | |
| Т – период погашения дебиторской задолженности, дней | |
| Р – ставка предоставляемой скидки дебиторам за поступление средств без отсрочки, % | |
| р ДН – ставка скидки за каждый день ускорения расчетов с дебиторами от суммы, полученной досрочно, % | 0,008 |
| S – сумма уменьшения долга (экономия) дебиторов от поступлений без отсрочки, тыс. руб. | 9772,47 |
| S ДН – сумма уменьшения долга дебиторов за каждый день сокращения срока возврата платежей | 27,1 |
 – сумма выплаченная дебиторами с учетом скидки, тыс.руб.
| 315976,53 |
Предположим, что рыночная коньюнктура позволяет предприятию установить исходную скидку дебиторам в размере 3 % за поступление средств без отсрочки от суммы досрочной оплаты. Поступление дебиторской задолженности на общую сумму 325749 тыс. руб. ожидается в течение 365 дней. Немедленное погашение 325749 тыс. руб. сократит сумму задолженности дебиторам на величину S.
S = ДЗ * р / 100 (32)
S = 325749 * 3 / 100= 9772,47 тыс.руб
Сумма выплаченная дебиторами с учетом скидки составит:
= ДЗ – S (33)
= (325749 – 9772,47) = 315976,53тыс.руб.
Ускорение расчетов принесет экономию дебиторам за каждый день сокращения срока возврата платежей в сумме:
Sдн = (ДЗ* р)/ (Т*100) (34)
= (325749 * 3) / (360*100) = 27,1 тыс.руб.
Ставка скидки за каждый день ускорения расчетов с дебиторами от суммы полученной досрочно определяется как:
рдн = р / Т м (35)
рдн = 3/360 =0,008%
Предлогаю полученную придыль в размере 315976053 положить на дипазитный счет в сбербанке сроком на 1 год.
Проанализировав все предложения остонавливаемся на вкладе «Сохраняй».
Условия вклада:
| Доступный для каждого способ сбережений | · Для начала пользования достаточно 1 тысячи рублей (или 100 долларов/евро) |
| Индивидуальный срок вклада, который необходим именно Вам, с точностью до дня в диапазоне от 1 месяца до 3 лет включительно | · Это выгоднее, чем вклады с фиксированным сроком, т.к. вы не теряете процентов за меньший или больший срок, чем необходимо именно Вам. |
| Выгодные условия досрочного расторжения и пролонгации Вашего вклада | · Даже если средства вклада потребуются Вам досрочно в полном объеме - Вы не потеряете всех процентов на которые рассчитывали.При востребовании вкладов, открытых на срок до 6 месяцев, проценты выплачиваются по ставке вклада до востребования.При востребовании вклада, открытого на срок более 6 месяцев, проценты выплачиваются по ставке:вклада до востребования, если вклад востребован до истечения 6 месяцев основного/пролонгированного срока;2/3 от ставки по вкладу, действовавшей на дату открытия/пролонгации вклада, если вклад востребован по истечении 6 месяцев основного/пролонгированного срока.По окончании срока вклада Вам не потребуется посещать отделение Банка – Ваш вклад будет автоматически пролонгироваться на первоначальный срок по ставке, действующей по данному вкладу на момент пролонгацииКоличество пролонгаций не ограничено |
| Комфортная частота начисления и пользования процентами по Вашему вкладу | Проценты начисляются ежемесячно, а не в конце срока вклада.Проценты доступны для снятия в любое удобное для Вас время, а если Вы не воспользуетесь начисленными процентами они будут автоматически прибавлены к сумме вклада, что увеличивает Ваш доход.Начисляемые проценты по Вашему желанию можно перечислять на другой счет |
Процентная ставка по данному вкладу составляет 7,5% годовых.
Расчитаем полученный эффект по оканчании срока вклада:
= * r / 100 (36)
= 315976,53 * 7,5 / 100 = 23698,2 тыс. руб.
где: r – процентная ставка по вкладу.
Эффективность предоставления дебиторам скидки в 3% с последующим вложением полученных средств на депозитный счет в банке равен:
= 
– S (37)
= 23698,2 - 9772,47 = 13925,73 тыс.руб.
За счет мероприятия по снижению дебиторской задолженности предприятие увеличит свои доходы на 13925730 рублей. Проанализируем полученный результат в "таблице 14".
Таблица 14 - Показатели повышения прибыли от предложенного мероприятия
| Показатели | Фактическая | Плановая | Отклонение |
| Прочие доходы |
В результате предоставления скидки доходы увеличились на 13925730 руб. Это изменение благоприятно для предприятия.
Необходимо учесть, что внедрение данной рекомендации дает достаточный экономический эффект и приведет к росту прибыли ОАО “КТРВ”.
Итак, видим, что реализация разработанных рекомендаций по улучшению финансового состояния, а именно предоставление скидки за досрочную выплату привела к росту прибыли.
Дата: 2016-10-02, просмотров: 336.
